Wednesday, May 25, 2022

Creating liberating content

Roy’s Safety-First Criterion (SFRatio)...

Tiêu chí An toàn-Trên hết của Roy - SFRatio là gì? Tiêu...

Martial Law là gì?

Thiết quân luật là gì? Thiết quân luật là luật do quân...

Mezzanine Debt là gì?

Nợ Lửng Là Gì? Nợ lửng xảy ra khi một vấn đề...

Master Limited Partnership (MLP)...

Hợp danh hữu hạn chính (MLP) là gì? Công ty hợp danh...

Unrealized Loss là gì?

Lỗ chưa thực hiện là gì?

Lỗ chưa thực hiện là khoản lỗ “trên giấy tờ” do việc nắm giữ một tài sản đã giảm giá nhưng chưa bán và nhận ra lỗ. Một nhà đầu tư có thể thích để lỗ chưa thực hiện với hy vọng rằng tài sản cuối cùng sẽ phục hồi về giá, do đó ít nhất là hòa vốn hoặc có lãi cận biên. Đối với mục đích thuế, một khoản lỗ cần phải được thực hiện trước khi nó có thể được sử dụng để bù đắp lãi vốn.

Lãi và lỗ chưa thực hiện có thể đối lập với lãi và lỗ đã thực hiện.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Khoản lỗ chưa thực hiện là do tài sản giảm giá trị nhưng chưa được bán.
  • Các khoản lỗ chưa thực hiện chuyển thành lỗ đã thực hiện khi một tài sản bị mất giá trị cuối cùng được bán.
  • Tùy thuộc vào loại chứng khoán, các khoản lỗ chưa thực hiện có thể có hoặc không ảnh hưởng đến kế toán của công ty.
  • Đối với mục đích tính thuế, lỗ vốn chỉ được ghi nhận nếu chúng là lỗ đã thực hiện.
1:22

Lãi và lỗ chưa thực hiện là gì?

Hiểu các khoản lỗ chưa thực hiện

Một khoản lỗ chưa thực hiện bắt nguồn từ sự sụt giảm giá trị của một giao dịch chưa được hoàn thành. Pháp nhân hoặc nhà đầu tư sẽ không phải chịu lỗ trừ khi họ chọn đóng giao dịch hoặc giao dịch trong khi nó vẫn ở trạng thái này. Ví dụ, trong khi cổ phiếu trong ví dụ trên vẫn chưa được bán, khoản lỗ đã không có hiệu lực. Chỉ sau khi tài sản được chuyển giao thì khoản lỗ đó mới được chứng minh. Chờ đợi khoản đầu tư bù lại những khoản sụt giảm đó có thể dẫn đến việc xóa khoản lỗ chưa thực hiện hoặc trở thành lợi nhuận.

Một khoản lỗ chưa thực hiện có thể được tính toán trong một khoảng thời gian. Điều này có thể kéo dài từ ngày tài sản được mua đến giá trị thị trường gần đây nhất của chúng. Một khoản lỗ chưa thực hiện cũng có thể được tính toán cho các giai đoạn cụ thể để so sánh khi cổ phiếu giảm giá khiến giá trị của chúng thấp hơn mức định giá trước đó.

Quyết định bán một tài sản không sinh lời, biến khoản lỗ chưa thực hiện thành khoản lỗ đã thực hiện, có thể là một lựa chọn để ngăn chặn việc tiếp tục xói mòn danh mục đầu tư tổng thể của cổ đông. Lựa chọn như vậy có thể được thực hiện nếu không có khả năng cổ phiếu phục hồi. Việc bán tài sản là một nỗ lực để thu hồi một phần của khoản đầu tư ban đầu vì có thể cổ phiếu sẽ không trở lại giá trị trước đó. Nếu danh mục đầu tư đa dạng hơn, điều này có thể giảm thiểu tác động nếu lãi chưa thực hiện từ các tài sản khác vượt quá lỗ lũy kế chưa thực hiện.

Tác động tâm lý của việc nắm giữ các khoản lỗ chưa thực hiện thường khác với việc nắm giữ lãi, vì các nhà đầu tư hy vọng vào sự phục hồi của tài sản cơ bản để thu hồi một số hoặc tất cả các khoản lỗ trên giấy tờ của họ và thậm chí có thể chấp nhận rủi ro bổ sung khi hy vọng làm như vậy. Đây được gọi là hiệu ứng định đoạt, một phần mở rộng của khái niệm kinh tế học hành vi về sự chán ghét mất mát.

Lỗ chưa thực hiện so với Lãi chưa thực hiện

Phần bù của khoản lỗ chưa thực hiện là khoản lãi chưa thực hiện được. Loại tăng này xảy ra khi nhà đầu tư nắm giữ khoản đầu tư thắng lợi, chẳng hạn như cổ phiếu đã tăng giá trị kể từ khi vị thế được mở. Tương tự như một khoản lỗ chưa thực hiện, một khoản lãi chỉ được thực hiện khi vị thế được đóng để có lợi nhuận.

Các khoản lỗ chưa thực hiện trong kế toán

Mặc dù các khoản lỗ chưa thực hiện là lý thuyết, nhưng chúng có thể phải chịu các hình thức xử lý khác nhau tùy thuộc vào loại chứng khoán. Chứng khoán được nắm giữ đến ngày đáo hạn không ảnh hưởng thuần đến tài chính của công ty và do đó, không được ghi nhận trong báo cáo tài chính của công ty. Công ty có thể quyết định đưa vào chú thích cuối trang đề cập đến họ trong các báo cáo. Tuy nhiên, chứng khoán kinh doanh được ghi nhận trong bảng cân đối kế toán hoặc báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo giá trị hợp lý của chúng. Điều này chủ yếu là do giá trị của chúng có thể làm tăng hoặc giảm lãi hoặc lỗ của một công ty. Do đó, các khoản lỗ chưa thực hiện có thể ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập trên mỗi cổ phiếu của một công ty. Nhưng ảnh hưởng của chúng đến dòng tiền của một công ty là trung lập. Chứng khoán sẵn sàng để bán cũng được ghi nhận trong báo cáo tài chính của công ty theo giá trị hợp lý như tài sản.

Hậu quả về thuế

Gọi lỗ chưa thực hiện là lỗ “trên giấy” ngụ ý rằng khoản lỗ chỉ là “trên giấy”. Điều này đặc biệt quan trọng từ góc độ thuế vì nói chung, lãi vốn chỉ bị đánh thuế khi chúng được thực hiện và bạn chỉ có thể khấu trừ các khoản lỗ vốn trên tờ khai thuế của mình sau khi chúng cũng được thực hiện.

Nếu bạn có cả lãi và lỗ vốn trong cùng một năm, bạn có thể sử dụng khoản lỗ vốn của mình để giảm gánh nặng thuế bằng cách bù đắp khoản lãi vốn của mình. Một khoản lỗ vốn cũng có thể được sử dụng để giảm gánh nặng thuế đối với các khoản lãi vốn trong tương lai. Ngay cả khi bạn không có lãi vốn, bạn có thể sử dụng khoản lỗ vốn để bù đắp thu nhập thông thường lên đến mức cho phép.

Ví dụ về một khoản lỗ chưa thực hiện

Ví dụ, giả sử rằng một nhà đầu tư mua 1.000 cổ phiếu của Widget Co. với giá 10 đô la và sau đó nó được giao dịch xuống mức thấp nhất là 6 đô la. Nhà đầu tư sẽ có khoản lỗ chưa thực hiện 4.000 đô la vào thời điểm này. Nếu sau đó cổ phiếu tăng lên 8 đô la, tại thời điểm đó nhà đầu tư bán nó, khoản lỗ thực hiện sẽ là 2.000 đô la.

Đối với mục đích thuế, khoản lỗ chưa thực hiện 4.000 đô la ít có ý nghĩa tức thời, vì nó chỉ là một khoản lỗ “trên giấy” hoặc trên lý thuyết; điều quan trọng là khoản lỗ 2.000 đô la đã thực hiện.

Nguồn tham khảo: investmentopedia

Get notified whenever we post something new!

spot_img

Create a website from scratch

Just drag and drop elements in a page to get started with Newspaper Theme.

Continue reading

Roy’s Safety-First Criterion (SFRatio) Definition là gì?

Tiêu chí An toàn-Trên hết của Roy - SFRatio là gì? Tiêu chí an toàn trên hết của Roy, còn được gọi là SFRatio, là một cách tiếp cận các quyết định đầu tư đặt ra mức lợi...

Martial Law là gì?

Thiết quân luật là gì? Thiết quân luật là luật do quân đội quản lý chứ không phải là chính phủ dân sự. Thiết quân luật có thể được ban bố trong trường hợp khẩn cấp hoặc như...

Mezzanine Debt là gì?

Nợ Lửng Là Gì? Nợ lửng xảy ra khi một vấn đề nợ hỗn hợp phụ thuộc vào một vấn đề nợ khác từ cùng một công ty phát hành. Nợ lửng có gắn các công cụ vốn...

Enjoy exclusive access to all of our content

Get an online subscription and you can unlock any article you come across.