Trade Credit là gì?

18

Tín dụng Thương mại là gì?

Tín dụng thương mại là một thỏa thuận giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp (B2B), trong đó khách hàng có thể mua hàng hóa mà không cần trả trước tiền mặt và thanh toán cho nhà cung cấp vào một ngày dự kiến sau đó. Thông thường, các doanh nghiệp hoạt động bằng tín dụng thương mại sẽ cho người mua 30, 60 hoặc 90 ngày để thanh toán, với giao dịch được ghi lại thông qua hóa đơn.

Tín dụng thương mại có thể được coi là một hình thức tài trợ 0%, làm tăng tài sản của công ty trong khi hoãn thanh toán cho một giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể đến một thời điểm nào đó trong tương lai và không phải trả lãi suất liên quan đến thời hạn trả nợ.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Tín dụng thương mại là một loại hình tài trợ thương mại trong đó khách hàng được phép mua hàng hóa hoặc dịch vụ và thanh toán cho nhà cung cấp vào một ngày đã định sau đó.
  • Tín dụng thương mại có thể là một cách tốt để các doanh nghiệp giải phóng dòng tiền và tài trợ cho tăng trưởng trong ngắn hạn.
  • Tín dụng thương mại có thể tạo ra sự phức tạp cho kế toán tài chính tùy thuộc vào phương pháp kế toán được sử dụng.
  • Tài trợ tín dụng thương mại thường được các cơ quan quản lý trên toàn cầu khuyến khích và có thể tạo cơ hội cho các giải pháp công nghệ tài chính mới.
  • Các nhà cung cấp thường gặp bất lợi với một khoản tín dụng thương mại vì họ đã bán hàng hóa nhưng không nhận được thanh toán.
1:31

Tín dụng thương mại

Hiểu về Tín dụng Thương mại

Tín dụng thương mại là một lợi thế cho người mua. Trong một số trường hợp, một số người mua nhất định có thể thương lượng các điều khoản hoàn trả tín dụng thương mại dài hơn, điều này mang lại lợi thế lớn hơn nữa. Thông thường, người bán sẽ có các tiêu chí cụ thể để đủ điều kiện nhận tín dụng thương mại.

Tín dụng thương mại B2B có thể giúp một doanh nghiệp có được, sản xuất và bán hàng hóa trước khi phải trả tiền cho chúng. Điều này cho phép các doanh nghiệp nhận được một dòng doanh thu có thể hồi tố chi phí hàng bán. Walmart là một trong những công ty sử dụng tín dụng thương mại lớn nhất, đang tìm cách thanh toán hồi tố cho hàng tồn kho được bán trong cửa hàng của họ. Các giao dịch kinh doanh quốc tế cũng liên quan đến các điều khoản tín dụng thương mại. Nói chung, nếu tín dụng thương mại được cung cấp cho người mua, nó thường luôn mang lại lợi thế cho dòng tiền của công ty.

Số ngày mà một khoản tín dụng được xác định bởi công ty cho phép tín dụng và được cả công ty cho phép tín dụng và công ty nhận tín dụng đồng ý. Tín dụng thương mại cũng có thể là một cách cần thiết để các doanh nghiệp tài trợ cho tăng trưởng trong ngắn hạn. Bởi vì tín dụng thương mại là một hình thức tín dụng không có lãi suất, nó thường có thể được sử dụng để khuyến khích bán hàng.

Vì tín dụng thương mại đặt nhà cung cấp vào thế bất lợi nên nhiều nhà cung cấp sử dụng chiết khấu khi có tín dụng thương mại để khuyến khích thanh toán sớm. Một nhà cung cấp có thể giảm giá nếu khách hàng thanh toán trong một số ngày nhất định trước ngày đến hạn. Ví dụ: chiết khấu 2% nếu nhận được thanh toán trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát hành tín dụng 30 ngày. Mức chiết khấu này sẽ được gọi là 2% / 10 net 30 hoặc đơn giản chỉ là 2/10 net 30.

Kế toán Tín dụng Thương mại

Tín dụng thương mại được tính bởi cả người bán và người mua. Kế toán với các khoản tín dụng thương mại có thể khác nhau dựa trên việc một công ty sử dụng kế toán tiền mặt hay kế toán dồn tích. Kế toán dồn tích là bắt buộc đối với tất cả các công ty đại chúng. Với kế toán dồn tích, công ty phải ghi nhận doanh thu và chi phí tại thời điểm giao dịch.

Lập hóa đơn tín dụng thương mại có thể làm cho kế toán dồn tích phức tạp hơn. Nếu một công ty đại chúng cung cấp các khoản tín dụng thương mại thì công ty đó phải ghi nhận doanh thu và chi phí liên quan đến việc bán hàng tại thời điểm giao dịch. Khi liên quan đến việc lập hóa đơn tín dụng thương mại, các công ty không nhận được tài sản tiền mặt ngay lập tức để trang trải chi phí. Do đó, các công ty phải hạch toán tài sản như các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán của mình.

Với tín dụng thương mại, có khả năng xảy ra vỡ nợ. Các công ty cung cấp tín dụng thương mại cũng thường giảm giá, có nghĩa là họ có thể nhận được ít hơn số dư tài khoản phải thu. Cả khoản nợ mặc định và khoản chiết khấu đều có thể yêu cầu xóa sổ khoản phải thu từ khoản mặc định hoặc khoản giảm giá từ khoản chiết khấu. Đây được coi là những khoản nợ phải trả mà một công ty phải chi trả.

Ngoài ra, tín dụng thương mại là một lựa chọn hữu ích cho các doanh nghiệp bên mua. Một công ty có thể có được tài sản nhưng không cần phải ghi có tiền mặt hoặc ghi nhận bất kỳ khoản chi phí nào ngay lập tức. Theo cách này, tín dụng thương mại có thể hoạt động giống như một khoản vay 0% trên bảng cân đối kế toán.

Tài sản của công ty tăng lên nhưng tiền mặt không cần phải trả cho đến một thời điểm nào đó trong tương lai và không phải trả lãi suất trong thời gian hoàn trả. Công ty chỉ cần ghi nhận chi phí khi thanh toán theo phương pháp tiền mặt hoặc khi nhận được doanh thu theo phương pháp dồn tích. Nhìn chung, các hoạt động này giải phóng đáng kể dòng tiền cho người mua.

Xu hướng tín dụng thương mại

Tín dụng thương mại là hữu ích nhất cho các doanh nghiệp không có nhiều lựa chọn tài chính. Trong công nghệ tài chính, các tùy chọn tài trợ điểm bán hàng mới đang được cung cấp cho các doanh nghiệp để sử dụng thay cho các khoản tín dụng thương mại. Nhiều công ty fintech trong số này hợp tác với người bán tại điểm bán hàng để cung cấp tài chính 0% hoặc lãi suất thấp khi mua hàng. Những quan hệ đối tác này giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng thương mại cho người bán đồng thời hỗ trợ tăng trưởng cho người mua.

Tín dụng thương mại cũng đã mang lại các giải pháp tài trợ mới cho người bán dưới hình thức tài trợ các khoản phải thu. Tài trợ cho các khoản phải thu, còn được gọi là tài trợ hóa đơn hoặc bao thanh toán, là một loại hình tài trợ cung cấp cho các doanh nghiệp vốn liên quan đến tín dụng thương mại của họ, các khoản phải thu.

Từ quan điểm quốc tế, tín dụng thương mại được khuyến khích. Tổ chức Thương mại Thế giới báo cáo rằng 80% đến 90% thương mại thế giới theo một cách nào đó phụ thuộc vào tài trợ thương mại. Bảo hiểm tài trợ thương mại cũng là một nội dung trong nhiều cuộc thảo luận về tài trợ thương mại trên toàn cầu với nhiều cải tiến mới. Ví dụ: LiquidX hiện cung cấp một thị trường điện tử tập trung vào bảo hiểm tín dụng thương mại cho những người tham gia toàn cầu.

Nghiên cứu được thực hiện bởi Ngân hàng Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ ở New York cũng nêu bật một số hiểu biết quan trọng. Khảo sát tín dụng doanh nghiệp nhỏ năm 2019 cho thấy tài trợ tín dụng thương mại là công cụ tài trợ phổ biến thứ ba được các doanh nghiệp nhỏ sử dụng với 13% doanh nghiệp báo cáo rằng họ sử dụng công cụ này.

Các khái niệm liên quan và các cân nhắc khác

Tín dụng thương mại có tác động đáng kể đến hoạt động tài trợ của các doanh nghiệp và do đó được liên kết với các thuật ngữ và khái niệm tài chính khác. Các điều khoản quan trọng khác ảnh hưởng đến tài trợ kinh doanh là xếp hạng tín dụng, hạn mức thương mại và tín dụng của người mua.

Xếp hạng tín dụng là đánh giá tổng thể về mức độ tín nhiệm của người đi vay, cho dù là doanh nghiệp hay cá nhân, dựa trên lịch sử tài chính bao gồm thời hạn trả nợ và các yếu tố khác. Nếu không có xếp hạng tín dụng tốt, tín dụng thương mại có thể không được cung cấp cho một doanh nghiệp.

Nếu các doanh nghiệp không thanh toán các số dư tín dụng thương mại theo các điều khoản đã thỏa thuận, các khoản phạt dưới hình thức phí và lãi thường phải chịu. Người bán cũng có thể báo cáo các khoản tín dụng thương mại quá hạn có thể ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng của người mua. Sự chậm trễ ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng của người mua cũng có thể ảnh hưởng đến khả năng nhận được các loại tài chính khác của họ.

Tín dụng thương mại thường chỉ dành cho các doanh nghiệp đã có lịch sử tín dụng lâu đời. Các doanh nghiệp mới không có lịch sử tín dụng có thể phải xem xét các phương tiện tài chính khác.

Dòng thương mại, hoặc dòng nghề, là một bản ghi tài khoản tín dụng kinh doanh được cung cấp cho cơ quan báo cáo tín dụng kinh doanh. Đối với các doanh nghiệp lớn và các công ty đại chúng, các đường thương mại có thể được theo sau bởi các cơ quan xếp hạng như Standard & Poor’s, Moody’s, hoặc Fitch.

Tín dụng của người mua có liên quan đến thương mại quốc tế và về cơ bản là một khoản cho vay để tài trợ cụ thể cho việc mua hàng hóa và dịch vụ cơ bản. Tín dụng của người mua liên quan đến các cơ quan khác nhau xuyên biên giới và thường có số tiền cho vay tối thiểu là vài triệu đô la.

Ưu điểm và Nhược điểm của Tín dụng Thương mại

Người mua

Ưu điểm của tín dụng thương mại đối với người mua bao gồm khả năng tiếp cận tài chính đơn giản và dễ dàng. Đây cũng là một loại hình tài trợ hợp lý mà không có thêm chi phí khi so sánh với các phương tiện tài trợ khác, chẳng hạn như khoản vay từ ngân hàng.

Vì sau này chưa đến hạn thanh toán, các khoản tín dụng thương mại cải thiện dòng tiền của các doanh nghiệp; họ có thể bán hàng hóa mà họ có được mà không phải trả tiền cho những hàng hóa đó cho đến một ngày sau đó. Tín dụng thương mại cũng cải thiện hồ sơ doanh nghiệp của bạn cũng như mối quan hệ của bạn với các nhà cung cấp.

Những bất lợi của tín dụng thương mại bao gồm chi phí cao nếu các khoản thanh toán không được thực hiện đúng hạn. Chi phí thường xuất hiện dưới dạng phí phạt trả chậm hoặc phí lãi trên khoản nợ chưa thanh toán. Nếu các khoản thanh toán không được thực hiện, điều này cũng có thể tác động tiêu cực đến hồ sơ tín dụng của doanh nghiệp bạn cũng như mối quan hệ với nhà cung cấp của bạn.

Người bán

Ưu điểm của tín dụng thương mại đối với người bán bao gồm xây dựng mối quan hệ bền vững với khách hàng của bạn, khuyến khích lòng trung thành của khách hàng và do đó, lặp lại hoạt động kinh doanh. Tín dụng thương mại cũng có thể dẫn đến khối lượng bán hàng cao hơn vì người mua có khả năng mua nhiều hơn khi không có chi phí liên quan đến tài chính.

Người bán có một vài bất lợi hơn người mua khi nói đến tín dụng thương mại. Chúng bao gồm doanh thu bị trì hoãn. Nếu một doanh nghiệp rủng rỉnh tiền mặt, đó không phải là vấn đề. Nếu ngân sách eo hẹp thì doanh thu chậm trễ có thể là một vấn đề về trang trải chi phí hoạt động.

Tín dụng thương mại cũng đi kèm với các khoản nợ khó đòi vì một số người mua chắc chắn sẽ không thể thanh toán. Điều này có nghĩa là một doanh nghiệp phải chịu rủi ro khi mở rộng tài chính. Các khoản nợ khó đòi có thể được xóa bỏ, nhưng việc khách hàng không trả luôn có thể gây bất lợi cho doanh nghiệp.

Ưu điểm

  • Phương tiện tài trợ hiệu quả về chi phí cho người mua

  • Cải thiện dòng tiền cho người mua

  • Khuyến khích khối lượng bán hàng cao hơn cho người bán

  • Dẫn đến mối quan hệ bền chặt và lòng trung thành của khách hàng đối với người bán

Nhược điểm

  • Chi phí cao cho người mua nếu thanh toán không được thực hiện đúng hạn

  • Thanh toán chậm hoặc các khoản nợ khó đòi có thể tác động tiêu cực đến hồ sơ tín dụng của người mua và mối quan hệ với nhà cung cấp

  • Người bán gặp rủi ro người mua không trả được nợ

  • Thanh toán chậm có thể gây căng thẳng trên bảng cân đối kế toán cho người bán

Câu hỏi thường gặp về Tín dụng Thương mại

Các điều khoản phổ biến nhất để sử dụng tín dụng thương mại là gì?

Các điều khoản phổ biến nhất để sử dụng tín dụng thương mại yêu cầu người mua thanh toán trong vòng bảy, 30, 60, 90 hoặc 120 ngày. Chiết khấu phần trăm được áp dụng nếu thanh toán được thực hiện trước ngày đã thỏa thuận trong các điều khoản.

Loại tín dụng là tín dụng thương mại?

Tín dụng thương mại là hình thức tài trợ thương mại, theo đó một doanh nghiệp có thể mua hàng hóa mà không phải trả tiền sau này. Tài trợ thương mại liên quan đến tín dụng thương mại với chi phí đi vay là 0%.

Các loại tín dụng thương mại là gì?

Tín dụng thương mại có thể ở dạng tài khoản mở, kỳ phiếu hoặc hóa đơn thanh toán. Tài khoản mở là một thỏa thuận không chính thức trong đó người bán gửi hàng hóa và hóa đơn cho người mua. Kỳ phiếu là một thỏa thuận chính thức trong đó người mua đồng ý với các điều khoản, bao gồm cả ngày thanh toán, và ký và trả lại chứng từ cho người bán. Hối phiếu phải trả là các công cụ tài chính do người bán ký phát và được người mua chấp nhận với thỏa thuận thanh toán vào ngày hết hạn.

Tín dụng Thương mại có đắt không?

Ở dạng thuần túy nhất, tín dụng thương mại không đắt đối với người mua vì không có chi phí liên quan. Tín dụng thương mại là một khoản cho vay không tính lãi. Tuy nhiên, tín dụng thương mại có thể tốn kém nếu việc thanh toán không được thực hiện đúng ngày đã thỏa thuận, theo đó người đi vay có thể phải chịu chi phí cao, thông qua phí trả chậm hoặc lãi suất do người bán tính trên số tiền chưa thanh toán.

Điểm mấu chốt

Tín dụng thương mại là một hình thức tài trợ thương mại mang lại lợi ích to lớn cho các doanh nghiệp trong hoạt động của mình. Đây là một khoản cho vay không tính lãi cho người mua, cho phép họ nhận được hàng hóa đến hạn thanh toán vào một ngày sau đó mà không phải trả thêm phí. Điều này cho phép cải thiện dòng tiền và tránh các chi phí truyền thống liên quan đến tài chính.

Nguồn tham khảo: investmentopedia