Wednesday, May 25, 2022

Creating liberating content

Roy’s Safety-First Criterion (SFRatio)...

Tiêu chí An toàn-Trên hết của Roy - SFRatio là gì? Tiêu...

Martial Law là gì?

Thiết quân luật là gì? Thiết quân luật là luật do quân...

Mezzanine Debt là gì?

Nợ Lửng Là Gì? Nợ lửng xảy ra khi một vấn đề...

Master Limited Partnership (MLP)...

Hợp danh hữu hạn chính (MLP) là gì? Công ty hợp danh...
Trang chủKiến ThứcKinh Tế HọcPassive Foreign Investment...

Passive Foreign Investment Company (PFIC) là gì?

Công ty Đầu tư Nước ngoài Thụ động (PFIC) là gì?

Công ty đầu tư nước ngoài thụ động (PFIC) là một công ty ở nước ngoài, có một trong hai điều kiện, dựa trên thu nhập hoặc tài sản:

  1. Ít nhất 75% tổng thu nhập của công ty là “thụ động” – tức là các khoản đầu tư có nguồn gốc hoặc các nguồn khác không liên quan đến hoạt động kinh doanh thông thường.
  2. Ít nhất 50% tài sản của công ty là các khoản đầu tư, tạo ra thu nhập dưới dạng tiền lãi kiếm được, cổ tức hoặc lãi vốn .

Tóm tắt ý kiến chính

  • Một công ty nước ngoài được coi là công ty đầu tư nước ngoài thụ động (PFIC) nếu 75% tổng thu nhập trở lên của nó là từ các hoạt động sự nghiệp (kiểm tra thu nhập), hoặc ít nhất 50% tỷ lệ tài sản trung bình của nó được nắm giữ cho sản xuất thu nhập thụ động (kiểm tra tài sản) .
  • PFIC phải tuân theo các hướng dẫn về thuế nghiêm ngặt và cực kỳ phức tạp của Sở Thuế vụ.
  • Các nhà đầu tư Hoa Kỳ sở hữu cổ phần của PFIC phải nộp Biểu mẫu 8621 IRS .

Tìm hiểu về Công ty Đầu tư Nước ngoài Thụ động — PFIC

PFIC lần đầu tiên được công nhận thông qua các cuộc cải cách thuế được thông qua vào năm 1986. Những thay đổi này được thiết kế để thu hẹp lỗ hổng về thuế mà một số người nộp thuế ở Mỹ đang sử dụng để ngăn chặn các khoản đầu tư ra nước ngoài khỏi bị đánh thuế. Các cải cách thuế được thực hiện không chỉ tìm cách đóng lỗ hổng tránh thuế này và đưa các khoản đầu tư đó vào diện bị đánh thuế của Hoa Kỳ mà còn đánh thuế các khoản đầu tư đó ở mức cao, để không khuyến khích người nộp thuế tuân theo thông lệ này.

Ví dụ điển hình về PFIC bao gồm các quỹ tương hỗ có trụ sở ở nước ngoài và các công ty khởi nghiệp tồn tại trong phạm vi của định nghĩa PFIC. Các quỹ tương hỗ nước ngoài thường được coi là PFIC nếu họ là các tập đoàn nước ngoài tạo ra hơn 75% thu nhập từ các nguồn thụ động, chẳng hạn như lãi vốn và cổ tức .

Các khoản đầu tư được chỉ định là PFIC phải tuân theo các hướng dẫn về thuế nghiêm ngặt và cực kỳ phức tạp của Sở Thuế vụ, được mô tả trong các Mục 1291 đến 1298 của mã số thuế thu nhập Hoa Kỳ. Bản thân PFIC, cũng như các cổ đông, được yêu cầu duy trì hồ sơ chính xác về tất cả các giao dịch liên quan đến PFIC, chẳng hạn như cơ sở giá cổ phiếu, bất kỳ khoản cổ tức nào nhận được và thu nhập chưa phân phối mà PFIC có thể kiếm được.

Các hướng dẫn liên quan đến cơ sở chi phí cung cấp một ví dụ về việc xử lý thuế nghiêm ngặt được áp dụng cho các cổ phiếu trong PFIC. Với hầu hết mọi chứng khoán có thể bán được trên thị trường hoặc tài sản khác, người thừa kế cổ phiếu được IRS cho phép nâng cơ sở giá gốc của cổ phiếu lên giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm thừa kế. Tuy nhiên, việc tăng giá cơ sở thường không được phép trong trường hợp cổ phần trong PFIC. Ngoài ra, việc xác định cơ sở chi phí chấp nhận được cho các cổ phần trong PFIC thường là một quá trình đầy thách thức và khó hiểu .

PFIC và chiến lược thuế

Các nhà đầu tư Hoa Kỳ sở hữu cổ phần của PFIC phải nộp Biểu mẫu 8621 IRS. Biểu mẫu này được sử dụng để báo cáo phân phối và lợi nhuận thực tế, cùng với thu nhập và mức tăng trong các cuộc bầu cử QEF. Biểu mẫu thuế 8621 là một biểu mẫu dài và phức tạp mà IRS ước tính có thể mất hơn 40 giờ để điền vào. lý do này, các nhà đầu tư PFIC thường được khuyên nên nhờ một chuyên gia thuế hoàn thành biểu mẫu.

Trong một năm mà không có thu nhập để báo cáo, họ không cần phải lo lắng về các khoản phạt cụ thể về thuế. Tuy nhiên, việc không đăng ký có thể làm cho toàn bộ tờ khai thuế không đầy đủ.

Có một số lựa chọn cho nhà đầu tư trong PFIC có thể giảm thuế suất trên cổ phiếu. Một trong những lựa chọn như vậy là tìm cách để khoản đầu tư PFIC được công nhận là quỹ bầu cử đủ tiêu chuẩn (QEF). Tuy nhiên, làm như vậy có thể gây ra các vấn đề khác về thuế cho các cổ đông .

Các nhà đầu tư Hoa Kỳ sở hữu cổ phần của PFIC được mua trước năm 1997 không phải chịu chế độ thuế và lãi cho cổ phần của họ .

Ví dụ trong thế giới thực về Công ty đầu tư nước ngoài thụ động (PFIC)

Các quy tắc của PFIC đã được sửa đổi bởi Đạo luật Việc làm và Cắt giảm thuế năm 2017 (TCJA). Những thay đổi liên quan đến một ngoại lệ liên quan đến ngành bảo hiểm. Đối với các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2017, ngoại lệ bảo hiểm PFIC quy định rằng thu nhập của một công ty nước ngoài liên quan đến hoạt động kinh doanh bảo hiểm sẽ không được coi là thu nhập thụ động — trừ khi các khoản nợ bảo hiểm áp dụng chiếm hơn 25% tổng tài sản của công ty đó như được báo cáo trên báo cáo tài chính áp dụng của công ty .

Vào tháng 12 năm 2018, IRS và Bộ Tài chính Hoa Kỳ đã đề xuất những thay đổi đối với hướng dẫn đánh thuế PFIC. Nếu được thông qua, quy định mới sẽ giảm bớt một số quy tắc hiện có từ Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA) và sẽ xác định chính xác hơn một pháp nhân đầu tư. .

Nguồn tham khảo: investmentopedia

Get notified whenever we post something new!

spot_img

Create a website from scratch

Just drag and drop elements in a page to get started with Newspaper Theme.

Continue reading

Roy’s Safety-First Criterion (SFRatio) Definition là gì?

Tiêu chí An toàn-Trên hết của Roy - SFRatio là gì? Tiêu chí an toàn trên hết của Roy, còn được gọi là SFRatio, là một cách tiếp cận các quyết định đầu tư đặt ra mức lợi...

Martial Law là gì?

Thiết quân luật là gì? Thiết quân luật là luật do quân đội quản lý chứ không phải là chính phủ dân sự. Thiết quân luật có thể được ban bố trong trường hợp khẩn cấp hoặc như...

Mezzanine Debt là gì?

Nợ Lửng Là Gì? Nợ lửng xảy ra khi một vấn đề nợ hỗn hợp phụ thuộc vào một vấn đề nợ khác từ cùng một công ty phát hành. Nợ lửng có gắn các công cụ vốn...

Enjoy exclusive access to all of our content

Get an online subscription and you can unlock any article you come across.