Ordinary Loss là gì?

28

Một khoản lỗ thông thường là gì?

Lỗ thông thường là khoản lỗ do người nộp thuế thực hiện khi chi phí vượt quá doanh thu trong hoạt động kinh doanh thông thường. Các khoản lỗ thông thường là khoản lỗ mà người nộp thuế phải gánh chịu mà không phải là các khoản lỗ vốn. Một khoản lỗ thông thường được khấu trừ toàn bộ để bù đắp thu nhập do đó làm giảm số thuế mà người nộp thuế phải nộp.

Hiểu về Tổn thất Thông thường

Những tổn thất thông thường có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân, bao gồm cả thương vong và trộm cắp. Khi các khoản lỗ thông thường lớn hơn tổng thu nhập của người đóng thuế trong một năm tính thuế, chúng sẽ được khấu trừ. Vốn và thông thường là hai loại thuế suất áp dụng cho các giao dịch mua bán tài sản cụ thể. Thuế suất gắn liền với thuế suất biên của người đóng thuế. Lãi suất vốn dài hạn ròng thấp hơn đáng kể so với lãi suất thông thường. Do đó, thông thường người nộp thuế thích tỷ lệ vốn trên lãi và tỷ lệ thông thường trên lỗ.

Trong năm 2017, thuế suất đã chuyển qua bảy khung thuế từ 10% đến 39,6% đối với lãi suất thông thường và từ 0% đến 20% đối với lãi suất vốn dài hạn ròng. Ngoài ra, người nộp thuế trong khung thuế cao nhất phải trả 3,8% Thuế thu nhập đầu tư ròng (NIIT). Hầu hết, các mức thuế suất tương tự này được áp dụng vào năm 2018. Các ngoại lệ là các mức thuế suất thông thường hiện nằm trong khoảng từ 10% đến 37% và ngưỡng thu nhập đối với tỷ suất vốn dài hạn đã thay đổi một chút. Ví dụ, đối với người nộp thuế trong khung thuế cao nhất, tỷ lệ thông thường là 43,4% vào năm 2017, nhưng là 40,8% vào năm 2018, với tỷ lệ vốn là 23,8% trong năm 2017 và 2018.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Người nộp thuế ghi nhận khoản lỗ thông thường khi chi phí vượt quá doanh thu trong hoạt động kinh doanh thông thường.
  • Các khoản lỗ thông thường tách biệt với các khoản lỗ vốn.
  • Một khoản lỗ thông thường được khấu trừ toàn bộ để bù đắp thu nhập do đó làm giảm số thuế mà người nộp thuế phải nộp.

Lỗ thông thường so với Lỗ vốn

Một khoản lỗ thông thường là một phép ẩn dụ cho bất kỳ khoản lỗ nào không được phân loại là lỗ vốn. Việc lỗ vốn xảy ra khi bạn bán một tài sản vốn như khoản đầu tư trên thị trường chứng khoán hoặc tài sản bạn sở hữu để sử dụng cho mục đích cá nhân. Việc ghi nhận một khoản lỗ thông thường là khi bạn bán tài sản như hàng tồn kho, vật tư, các khoản phải thu từ hoạt động kinh doanh, bất động sản được sử dụng làm tài sản cho thuê và tài sản trí tuệ như âm nhạc, văn học, mã hóa phần mềm hoặc các tác phẩm nghệ thuật. Là khoản lỗ do chủ doanh nghiệp điều hành hoạt động kinh doanh không tạo ra lợi nhuận do chi phí vượt quá doanh thu. Khoản lỗ được ghi nhận từ tài sản được tạo ra hoặc sẵn có do nỗ lực cá nhân của người nộp thuế trong quá trình thực hiện thương mại hoặc kinh doanh là một khoản lỗ thông thường.

Ví dụ: Bạn chi 110 đô la để viết một bản nhạc mà bạn bán với giá 100 đô la. Bạn có một khoản lỗ thông thường $ 10.

Tổn thất thông thường cũng có thể xuất phát từ các nguyên nhân khác. Thương vong, trộm cắp và doanh số bán hàng của các bên liên quan nhận ra tổn thất thông thường. Cũng như vậy, việc bán tài sản thuộc Phần 1231 như hàng hóa thực tế hoặc hàng hóa có thể khấu hao được sử dụng trong hoạt động buôn bán hoặc kinh doanh đã được giữ trong hơn một năm.

Tổn thất Thông thường cho Người nộp thuế

Người nộp thuế thích khoản lỗ được khấu trừ của họ là bình thường. Nhìn chung, khoản lỗ thông thường mang lại khoản tiết kiệm thuế lớn hơn khoản lỗ vốn dài hạn. Một khoản lỗ thông thường chủ yếu được khấu trừ toàn bộ vào năm thua lỗ, trong khi lỗ vốn thì không. Một khoản lỗ thông thường sẽ bù đắp thu nhập thông thường và lãi vốn trên cơ sở 1-1. Một khoản lỗ vốn được giới hạn chặt chẽ để bù đắp một khoản lãi vốn và lên đến $ 3,000 thu nhập thông thường. Số vốn lỗ còn lại phải chuyển sang năm khác.

Giả sử trong năm tính thuế, bạn kiếm được 100.000 đô la và có 80.000 đô la chi phí. Bạn đã mua cổ phiếu và trái phiếu và sáu tháng sau bán cổ phiếu với giá cao hơn 2.000 đô la và trái phiếu với giá thấp hơn 1.000 đô la so với số tiền bạn đã trả. Sau đó, thị trường chứng khoán giảm giá khi bạn bán cổ phiếu và trái phiếu bạn đã mua hơn một năm trước để bạn bán cổ phiếu với giá thấp hơn 14.000 đô la và trái phiếu với giá 3.000 đô la nhiều hơn số tiền bạn đã trả. Hãy tính toán lãi và lỗ của bạn để tính toán lãi hoặc lỗ tổng thể của bạn và đó là lãi thường hay vốn.

  • Tính lãi và lỗ vốn ngắn hạn của bạn. 2.000 đô la – 1.000 đô la = 1.000 đô la thu nhập vốn ngắn hạn ròng.
  • Tính lãi và lỗ vốn dài hạn của bạn. $ 3,000 – $ 14,000 = $ 11,000 lỗ vốn dài hạn ròng.
  • Tính lãi và lỗ ròng vốn ngắn hạn và dài hạn của bạn. 1.000 đô la – 11.000 đô la = 10.000 đô la lỗ vốn dài hạn ròng.
  • Tính thu nhập bình thường và khoản lỗ của bạn. 100.000 đô la – 80.000 đô la = 20.000 đô la lãi thông thường.
  • Tính lãi ròng bình thường và lãi ròng vốn ròng của bạn. 20.000 đô la – 3.000 đô la = 17.000 đô la lãi thông thường.
  • Chuyển khoản lỗ vốn ròng 7.000 đô la còn lại trong ba năm tới.

Nguồn tham khảo: investmentopedia