Ordinary Income là gì?

31

Thu nhập bình thường là gì?

Thu nhập thông thường là bất kỳ loại thu nhập nào do một tổ chức hoặc một cá nhân thu được phải chịu thuế theo thuế suất thông thường. Nó bao gồm (nhưng không giới hạn) tiền công, tiền lương, tiền boa, tiền thưởng, tiền hoa hồng, tiền thuê, tiền bản quyền, tiền lãi vốn ngắn hạn, cổ tức không đủ tiêu chuẩn và tiền lãi.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Thu nhập bình thường là bất kỳ loại thu nhập nào chịu thuế theo thuế suất bình thường.
  • Ví dụ về thu nhập thông thường bao gồm tiền lương, tiền boa, tiền thưởng, tiền hoa hồng, tiền thuê, tiền bản quyền, tiền lãi vốn ngắn hạn, cổ tức không đủ tiêu chuẩn và tiền lãi.
  • Đối với các cá nhân, thu nhập thông thường thường bao gồm tiền lương trước thuế và tiền công mà họ đã kiếm được.
  • Trong môi trường doanh nghiệp, thu nhập thông thường đến từ hoạt động kinh doanh hàng ngày thường xuyên, không bao gồm thu nhập thu được từ việc bán tài sản vốn.

Hiểu thu nhập bình thường

Thu nhập thông thường có hai dạng: thu nhập cá nhân và thu nhập kinh doanh.

Thu nhập bình thường của cá nhân có thể được định nghĩa là bất kỳ loại dòng tiền nào chịu thuế suất thu nhập cận biên tiêu chuẩn, như được nêu bởi Sở Thuế vụ (IRS).

Mặt khác, đối với các doanh nghiệp, thuật ngữ này đề cập đến bất kỳ loại thu nhập nào được tạo ra từ hoạt động kinh doanh hàng ngày thông thường — không bao gồm bất kỳ khoản thu nhập nào kiếm được từ việc bán tài sản vốn dài hạn, chẳng hạn như đất đai hoặc thiết bị.

Thu nhập từ vốn dài hạn và cổ tức đủ tiêu chuẩn bị đánh thuế khác nhau và không được coi là thu nhập thông thường.

Ví dụ về Thu nhập Thông thường

Hãy cùng xem thu nhập bình thường hoạt động như thế nào đối với các cá nhân và doanh nghiệp trong các ví dụ sau.

Cá nhân

Đối với các cá nhân tư nhân, thu nhập thông thường thường bao gồm tiền lương và tiền công mà họ kiếm được từ người sử dụng lao động của mình trước thuế. Ví dụ: nếu một người giữ công việc dịch vụ khách hàng tại Target và kiếm được 3.000 đô la mỗi tháng, thì thu nhập bình thường hàng năm của họ có thể được tính bằng cách nhân 3.000 đô la với 12.

Nếu nhân viên dịch vụ khách hàng này không có nguồn thu nhập nào khác, thì $ 36,000 là số tiền sẽ bị đánh thuế trên tờ khai thuế cuối năm của họ dưới dạng tổng thu nhập. Ngoài ra, nếu cùng một người sở hữu bất động sản và kiếm được 1.000 đô la một tháng từ thu nhập cho thuê, thì thu nhập bình thường của họ sẽ tăng lên 48.000 đô la mỗi năm.

Các khoản khấu trừ có thể làm giảm số thu nhập thông thường phải chịu thuế.

Các doanh nghiệp

Đối với các doanh nghiệp, thu nhập thông thường là lợi nhuận trước thuế thu được từ việc bán (các) sản phẩm hoặc (các) dịch vụ của doanh nghiệp.

Nhà bán lẻ Target đã kiếm được tổng doanh thu 78,1 tỷ đô la trong năm tài chính (FY) kết thúc vào ngày 1 tháng 2 năm 2020. Tuy nhiên, những doanh số bán hàng đó lại tốn tiền để tạo ra.

Công ty tuyên bố rằng chi phí liên quan đến việc sản xuất hàng hóa đã bán (COGS) là 54,9 tỷ USD. Target cũng cho biết họ đã trích ra 16,2 tỷ đô la cho chi phí bán hàng, chi phí chung và chi phí quản lý (SG & As). Khấu hao theo hệ số cũng như khấu hao, và bạn sẽ nhận được thu nhập bình thường, hay thu nhập hoạt động, là 4,66 tỷ đô la. Đây là số thu nhập mà Target bị đánh thuế.

Cân nhắc đặc biệt

Để khuyến khích mọi người đầu tư dài hạn, chính phủ đánh thuế lợi nhuận đối với các khoản đầu tư được bán sau hơn một năm và hầu hết cổ tức bằng cổ phiếu được nắm giữ sau một thời hạn nhất định với tỷ lệ thấp hơn thu nhập thông thường.

Đạo luật đối chiếu giảm thuế việc làm và tăng trưởng năm 2003 (JGTRRA) đã giảm thuế đối với phần lớn thu nhập từ cổ tức, cùng với một số khoản thu nhập từ vốn, xuống còn 15%. Những thay đổi đó đã khuyến khích đầu tư và thúc đẩy các công ty tăng cổ tức hoặc bắt đầu trả cổ tức thay vì giữ tiền mặt của họ.

Vào cuối năm 2017, Tổng thống khi đó là Donald Trump đã ký thành luật Đạo luật Cắt giảm Việc làm và Việc làm (TCJA), thay đổi thuế suất đối với cổ tức đủ tiêu chuẩn (xem bên dưới) thành 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào thu nhập chịu thuế của cá nhân và tình trạng nộp hồ sơ.

Cổ tức đủ điều kiện so với cổ tức không đủ tiêu chuẩn

Các nhà đầu tư cần lưu ý rằng không phải tất cả cổ tức đều đủ điều kiện để được xử lý thuế thuận lợi. Ví dụ về cổ tức không đủ tiêu chuẩn bao gồm những khoản được trả bằng ủy thác đầu tư bất động sản (REIT), thu nhập được trả từ quyền chọn cổ phiếu của nhân viên (ESO) và cổ tức được trả bởi các công ty được miễn thuế và trên tài khoản tiết kiệm hoặc tài khoản thị trường tiền tệ.

Một điều khác cần chú ý là các yêu cầu về tính đủ điều kiện. Cổ tức thường xuyên trả cho cổ đông của các công ty hoạt động vì lợi nhuận thường đủ điều kiện bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn giảm, nhưng các nhà đầu tư phải tuân thủ thời gian nắm giữ tối thiểu để tận dụng lợi thế.

Đối với cổ phiếu phổ thông, một cổ phiếu phải được nắm giữ trên 60 ngày trong thời gian nắm giữ 121 ngày bắt đầu từ 60 ngày trước ngày giao dịch không hưởng quyền. Đối với cổ phiếu ưu đãi, thời gian nắm giữ dài hơn, bắt đầu từ 90 ngày trước ngày giao dịch không hưởng quyền của công ty.

Thu nhập bình thường bị đánh thuế là gì?

Phần lớn thu nhập bạn kiếm được sẽ bị đánh thuế theo thuế suất cận biên thông thường. Tuy nhiên, vẫn có những trường hợp ngoại lệ, bao gồm cả lợi tức vốn dài hạn và cổ tức đủ tiêu chuẩn, cả hai đều bị đánh thuế ở mức có lợi hơn. Nếu bạn không chắc chắn về cách đánh thuế một nguồn thu nhập nhất định, có thể là khôn ngoan khi liên hệ với IRS hoặc chuyên gia thuế.

Tiền thuê có phải là thu nhập bình thường không?

Thu nhập cho thuê, được IRS định nghĩa là “bất kỳ khoản thanh toán nào bạn nhận được cho việc sử dụng hoặc chiếm giữ tài sản” thường bị đánh thuế là thu nhập thông thường. Tuy nhiên, bạn có thể khấu trừ một số chi phí nhất định từ thu nhập này để giảm con số IRS đánh thuế bạn. Các chi phí được trừ bao gồm lãi thế chấp, thuế tài sản, chi phí sửa chữa, quảng cáo, bảo trì và dọn dẹp, phí căn hộ, và bảo hiểm chủ nhà.

Tôi Có Phải Báo Cáo Thu Nhập Lãi Không?

Phần lớn tiền lãi bạn nhận được bị đánh thuế là thu nhập thông thường, và do đó, phải chịu thuế suất thuế thu nhập thông thường. Các trường hợp ngoại lệ đáng chú ý bao gồm tiền lãi kiếm được từ trái phiếu Series EE hoặc Series I được phát hành sau năm 1989, được sử dụng để thanh toán các chi phí giáo dục cao hơn đủ điều kiện, lãi từ cổ tức bảo hiểm còn lại khi gửi tại Bộ Cựu chiến binh Hoa Kỳ và lãi suất trên một số trái phiếu được sử dụng để tài trợ cho hoạt động của chính phủ . Tuy nhiên, ngay cả khi không phải chịu thuế, lãi vay vẫn thường phải được báo cáo.

Nguồn tham khảo: investmentopedia