Ordinary Dividends là gì?

47

Cổ tức Thông thường là gì?

Cổ tức thông thường là một phần lợi nhuận của công ty được chuyển cho các cổ đông theo định kỳ. Một trong những lợi thế chính của việc sở hữu cổ phiếu, còn được gọi là cổ phiếu, là việc trả cổ tức thường xuyên.

Cổ tức được coi là “thông thường” theo mặc định, mặc dù có những trường hợp cổ tức có thể được phân loại là “đủ điều kiện” vì nó đáp ứng các tiêu chí cụ thể. Cổ tức thông thường bị đánh thuế như thu nhập thông thường, trong khi cổ tức đủ tiêu chuẩn bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn thấp hơn.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Cổ tức thông thường, hoặc không đủ điều kiện, được các công ty trả cho các cổ đông nổi tiếng.
  • Cổ tức được coi là bình thường theo mặc định trừ khi chúng đáp ứng các yêu cầu đặc biệt do IRS đưa ra.
  • Cổ tức thông thường bị đánh thuế như thu nhập thông thường, trong khi cổ tức đủ tiêu chuẩn bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn thấp hơn.
1:13

Cổ tức là gì?

Hiểu cổ tức thông thường

Thu nhập từ cổ tức được chia thành hai loại chung: cổ tức đủ tiêu chuẩn hoặc không đủ tiêu chuẩn (thông thường). Phần lớn sự khác biệt đến từ việc công ty thanh toán thu nhập và cách Sở Thuế vụ (IRS) xem các khoản thanh toán.

Trừ khi khoản chi trả cổ tức được phân loại là khoản chi trả cổ tức đủ tiêu chuẩn, khoản chi đó bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Để được phân loại là cổ tức đủ điều kiện thay vì cổ tức thông thường, thu nhập phải đến từ một công ty Mỹ — hoặc một công ty nước ngoài đủ điều kiện — và nó không được liệt kê là cổ tức không đủ tiêu chuẩn với IRS. Ngoài ra, nó phải đáp ứng một khoảng thời gian nắm giữ bắt buộc. Thời gian tổ chức là:

  • Ít nhất 60 ngày đối với cổ phiếu phổ thông
  • 90 ngày đối với cổ phiếu ưu đãi
  • 60 ngày đối với quỹ tương hỗ trả cổ tức

Cổ tức thông thường có thể bao gồm một loạt các khoản cổ tức khác hoặc các khoản thu nhập khác mà bạn có thể nhận được trong suốt năm. Những khoản thu nhập này bao gồm những khoản thu nhập được trả từ các quyền chọn mua cổ phiếu của nhân viên (ESO) và các khoản ủy thác đầu tư bất động sản (REIT). Sự khác biệt cơ bản giữa cổ tức thông thường và cổ tức đủ tiêu chuẩn là thuế suất.

Thuế suất bạn phải trả đối với thu nhập từ cổ tức thông thường ở cùng mức với thuế đối với thu nhập hoặc tiền lương thông thường của liên bang. Các công ty trả các khoản thu nhập này cho người sở hữu cổ phiếu trên hồ sơ báo cáo tất cả các khoản cổ tức thông thường tổng hợp trong ô 1 của Mẫu 1099-DIV. Các công ty quỹ tương hỗ thanh toán và báo cáo các khoản thanh toán cổ tức này theo cùng một cách thức. Đối với hồ sơ thuế, bạn sẽ liệt kê các khoản thu nhập này trên Biểu mẫu 1040 của Sở Thuế vụ (IRS), Biểu B, Dòng 9a.

Thay đổi về thuế đối với cổ tức

Sự khác biệt chính giữa cổ tức thông thường và cổ tức đủ tiêu chuẩn là tỷ lệ mà lợi tức được đánh thuế. Qua nhiều năm, các mức thuế này đã thay đổi qua một số đạo luật của Quốc hội.

Năm 2003, tất cả những người nộp thuế ở Mỹ đều được giảm thuế suất thuế thu nhập. Thuế suất cổ tức đủ điều kiện cũng được thay đổi từ thuế suất thu nhập thông thường thành thuế suất thu nhập vốn dài hạn thấp hơn. Đạo luật có thể thực hiện được điều này được gọi là Đạo luật Hòa giải Giảm thuế Việc làm và Tăng trưởng năm 2003 (JGTRRA). Dự luật này cũng giảm thuế suất thu nhập vốn dài hạn tối đa từ 20% xuống 15% và quy định mức thuế suất thu nhập vốn dài hạn 5% đối với người nộp thuế trong khung thuế thu nhập thông thường 10% và 15%.

Một vài năm sau, Đạo luật Hòa giải và Ngăn chặn Tăng thuế năm 2005 (TIPRA) đã ngăn cản một số điều khoản thuế của dự luật năm 2003 không còn hiệu lực hoặc chấm dứt cho đến năm 2010. Ngoài ra, đối với những người nộp thuế có thu nhập thấp đến trung bình trong 10% và 15 khung thuế thu nhập thông thường%, nó giảm thuế suất một lần nữa đối với cổ tức đủ điều kiện và lãi vốn dài hạn từ 5% xuống 0%.

Đạo luật miễn giảm thuế, tái cấp phép bảo hiểm thất nghiệp và tạo việc làm năm 2010 đã mở rộng các điều khoản trước đó thêm hai năm. Được ký vào ngày 2 tháng 1 năm 2013, Đạo luật Giảm nhẹ Người nộp thuế của Hoa Kỳ năm 2012 đã đưa cổ tức đủ điều kiện trở thành một phần vĩnh viễn của mã số thuế nhưng đã thêm thuế suất 20% trên thu nhập trong khung thuế cao nhất mới 39,6%.

Vào năm 2021, thuế suất tối đa đối với cổ tức đủ điều kiện và cổ tức thông thường lần lượt là 20% và 37%.

Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm năm 2017 do chính quyền Tổng thống Trump thông qua có rất ít tác động đến thuế đối với cổ tức và lãi vốn.

Ví dụ về Cổ tức Thông thường

Như một ví dụ giả định, hãy xem xét Nhà đầu tư Joe hư cấu. Anh ta có 100.000 cổ phiếu của Công ty ABC, trả cổ tức là $ 0,20 mỗi năm. Tổng cộng, Nhà đầu tư Joe nhận được 100.000 x 0,20 đô la = 20.000 đô la mỗi năm được trả cổ tức từ Công ty ABC.

Bởi vì Công ty ABC không trả cổ tức đủ điều kiện, Nhà đầu tư Joe phải trả thuế suất thuế thu nhập thông thường trên những khoản cổ tức đó thay vì thuế suất lợi tức vốn.

Nguồn tham khảo: investmentopedia