Home Kiến Thức Kinh Tế Học Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) là gì?

Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) là gì?

0

Chiến lược Đầu tư Danh mục Đầu tư Ra nước ngoài (OPIS) là gì?

Chiến lược đầu tư danh mục đầu tư ra nước ngoài (OPIS) là một kế hoạch tránh thuế lạm dụng được bán bởi KPMG, một trong bốn công ty kế toán Big Four, từ năm 1997 đến năm 2001. Đây là thời điểm mà các gian lận thuế gia tăng trong ngành dịch vụ tài chính toàn cầu. OPIS là một trong nhiều sản phẩm tránh thuế được cung cấp bởi các công ty kế toán.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Chiến lược đầu tư danh mục đầu tư ra nước ngoài (OPIS) là một sản phẩm tránh thuế do công ty kế toán KPMG cung cấp.
  • OPIS là một trong nhiều chương trình tránh thuế được các công ty kế toán đưa ra trong những năm 1990.
  • Các kế hoạch kế toán này sẽ tạo ra các công ty vỏ bọc và ghi lại các giao dịch và đầu tư giả mạo có thể dẫn đến thua lỗ. Những khoản lỗ này được sử dụng để bù đắp lợi nhuận của một công ty, dẫn đến số thuế nợ thấp hơn.
  • Sở Thuế vụ (IRS) cuối cùng đã biến các kế hoạch thuế này trở thành bất hợp pháp, vì chúng không phục vụ mục đích nào ngoại trừ việc giảm thuế và cướp đi nguồn thu từ thuế của chính phủ.
  • Các công ty liên quan đến vụ bê bối thuế đã phải bồi thường thiệt hại hàng triệu đô la.

Tìm hiểu Chiến lược Đầu tư Danh mục Đầu tư Ra nước ngoài (OPIS)

Chiến lược đầu tư danh mục đầu tư ra nước ngoài (OPIS) đã sử dụng hoán đổi đầu tư và các công ty vỏ ở Quần đảo Cayman để tạo ra các khoản lỗ kế toán giả được sử dụng để bù đắp thuế đối với thu nhập chịu thuế hợp pháp và lừa đảo Sở Thuế vụ (IRS). Một số tổn thất kế toán giả này nhiều hơn đáng kể so với tổn thất tài chính thực.

Nhiều nơi trú ẩn thuế dựa trên các kỹ thuật lập kế hoạch thuế hợp pháp. Nhưng họ đã trở thành doanh nghiệp lớn đến mức IRS bắt đầu đàn áp các trại thuế lạm dụng và cấu trúc ngày càng phức tạp của chúng, điều này đã tước đi 85 tỷ USD của chính phủ Mỹ từ năm 1989 đến 2003, theo Văn phòng Giải trình Chính phủ.

Thiết kế Chiến lược Đầu tư Danh mục Đầu tư Ra nước ngoài (OPIS)

Các công ty kế toán kiểm toán các công ty đã tạo ra các tổn thất tài chính bằng cách sử dụng nhiều phương pháp kế toán khác nhau. Các khoản lỗ này sau đó được sử dụng để bù đắp lợi nhuận thực tế từ hoạt động kinh doanh hoặc từ lãi vốn, dẫn đến lợi nhuận báo cáo thấp hơn và do đó số tiền bị đánh thuế thấp hơn.

Ví dụ, nếu một công ty báo cáo 20.000 đô la lợi nhuận trước thuế và phải trả thuế 10% cho những khoản lợi nhuận đó, họ sẽ nợ 2.000 đô la (20.000 đô la x 10%) và lợi nhuận sau thuế của họ sẽ là 18.000 đô la (20.000 đô la – 2.000 đô la). Bây giờ, nếu một công ty kế toán có thể tạo ra thêm lỗ thông qua các hoạt động kế toán sai lầm, chẳng hạn với số tiền 5.000 đô la, lợi nhuận trước thuế của công ty sẽ là 15.000 đô la thay vì 20.000 đô la.

Mức thuế mà công ty phải trả bây giờ sẽ là 1.500 đô la (15.000 đô la x 10%), thấp hơn 500 đô la (2.000 – 1.500 đô la) so với những gì họ phải trả hợp pháp. Đây là 500 đô la đã bị cướp từ chính phủ và được thêm vào túi của họ, hoặc vào túi của công ty kế toán nếu công ty không biết về hành vi gian lận, mà trong nhiều trường hợp, họ không làm như vậy, dẫn đến việc phải trả lại thuế nợ.

Cách thức mà một công ty kế toán sẽ tiến hành kế hoạch tránh thuế này là thông qua việc thành lập một công ty vỏ bọc. Công ty shell sẽ ghi lại nhiều loại giao dịch và đầu tư, tất cả những gì sẽ dẫn đến thua lỗ. Những khoản lỗ này tất nhiên không có thật vì các giao dịch và đầu tư không có thật. Những khoản lỗ giả này sau đó được sử dụng để bù đắp lợi nhuận thực tế của một công ty.

Vụ bê bối về nơi ẩn náu thuế của ngân hàng KPMG-Deutsche

IRS chính thức tuyên bố OPIS và các khu tạm trú thuế tương tự là bất hợp pháp vào năm 2001-2002, vì họ không có mục đích kinh tế hợp pháp nào khác ngoài việc giảm thuế. Tuy nhiên, các tin nhắn email cho thấy KPMG sau đó đã thảo luận về việc bán các nơi trú ẩn mới tương tự như phiên bản bị cấm và họ đã không hợp tác với các nhà điều tra.

Tiểu ban điều tra thường trực của Thượng viện Hoa Kỳ bắt đầu điều tra vào năm 2002. Báo cáo của cơ quan này vào tháng 11 năm 2003 cho thấy nhiều ngân hàng và công ty kế toán toàn cầu đã cổ súy cho các hành vi lạm dụng và trốn thuế bất hợp pháp. Cùng với các sản phẩm OPIS của KPMG, nó chỉ ra các sản phẩm Cơ cấu Nợ có Lãi suất Điều chỉnh Tùy chỉnh (CARDS) của Deutsche Bank và Chương trình Đầu tư Đòn bẩy Nước ngoài (FLIP) của Ngân hàng Wachovia. Các ngân hàng như Deutsche Bank, HVB, UBS và NatWest đã cung cấp các khoản vay để giúp dàn xếp các giao dịch.

Vào năm 2002, PricewaterhouseCoopers đã đạt được thỏa thuận về một số tiền không được tiết lộ với IRS trong khi Ernst & Young hoàn tất khoản thanh toán 123 triệu đô la của họ vào năm 2013. Trong khi đó, KPMG cuối cùng đã thừa nhận hành vi trái pháp luật và nộp phạt 456 triệu đô la vào năm 2005. Một phần của dàn xếp Luật sư Tướng Alberto Gonzales thương lượng là lời hứa của KPMG sẽ đứng ngoài lĩnh vực kinh doanh trốn thuế. Nhưng chín cá nhân, bao gồm sáu đối tác, bị truy tố vì đã tạo ra 11 tỷ đô la tiền thuế sai lệch và tước đi 2,5 tỷ đô la doanh thu thuế của chính phủ Hoa Kỳ.

Sau đó, nhiều công ty đã giúp bán những nơi trú ẩn thuế này đã bị kiện bởi những khách hàng phải trả lại thuế và tiền phạt cho IRS. Các nhà đầu tư kiện Deutsche Bank đã đưa ra ánh sáng rằng ngân hàng này đã giúp 2.100 khách hàng trốn thuế, báo cáo hơn 29 tỷ USD tiền thuế gian lận thất thoát từ năm 1996 đến 2002. Nó đã thừa nhận hành vi sai trái hình sự vào năm 2010 và giải quyết số tiền 553,6 triệu USD.

Nguồn tham khảo: investmentopedia