Non-Covered Security là gì?

45

Bảo mật không được bảo hiểm là gì?

Chứng khoán không được bảo hiểm là một chỉ định của SEC, theo đó cơ sở chi phí của chứng khoán nhỏ và có phạm vi hạn chế có thể không được báo cáo cho IRS. Cơ sở chi phí đã điều chỉnh của chứng khoán không được bảo hiểm chỉ được báo cáo cho người nộp thuế, chứ không phải IRS .

Tóm tắt ý kiến chính

  • Chứng khoán không được bảo hiểm là một chỉ định của SEC, theo đó cơ sở chi phí của chứng khoán nhỏ và có phạm vi hạn chế có thể không được báo cáo cho IRS
  • Một chứng khoán đầu tư được mua vào năm 2011 nhưng được chuyển giao trong cùng năm sang một DRIP sử dụng phương pháp chi phí trung bình để tính cơ sở chi phí là một chứng khoán không được bảo hiểm.
  • Cổ phiếu được coi là không được bảo hiểm nếu được bán bởi các tổ chức trung gian nước ngoài và người nước ngoài (tức là các cá nhân vắng mặt tại đất nước ít nhất 183 ngày trong năm dương lịch).
  • Doanh thu bán đầu tư cũng được chia thành chứng khoán được bảo hiểm và không được bảo hiểm theo Mẫu 8949.

Bảo mật được bảo hiểm là gì?

Năm 2008, Quốc hội đã thông qua luật yêu cầu các nhà môi giới phải báo cáo cơ sở chi phí đã điều chỉnh cho chứng khoán và quỹ tương hỗ cho cả nhà đầu tư và Sở Thuế vụ (IRS), năm tính thuế có hiệu lực 2011. Kể từ năm 2011, cơ sở chi phí của một số chứng khoán nhất định đã đã được báo cáo thông qua Biểu mẫu 1099-B cho biết khoản lỗ vốn hoặc lãi từ việc bán chứng khoán là ngắn hạn hay dài hạn. Bất kỳ giao dịch nào xảy ra vào hoặc sau năm có hiệu lực này đều là bảo mật được bảo hiểm và được báo cáo trên Biểu mẫu 1099-B. Bảo mật được bảo đảm được định nghĩa là:

  1. Bất kỳ cổ phiếu nào trong một công ty, bao gồm Biên nhận tiền gửi của Mỹ (ADR), được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2011
  2. Các quỹ tương hỗ được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2012
  3. Cổ phiếu hoặc ADR có được thông qua kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRIP) vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2012
  4. Trái phiếu ít phức tạp hơn, các công cụ phái sinh và quyền chọn được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2014
  5. Các trái phiếu, phái sinh và quyền chọn phức tạp hơn được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2016

Hiểu về bảo mật không được bảo hiểm

Chứng khoán không được bảo hiểm đề cập đến bất kỳ khoản đầu tư nào được mua trước ngày có hiệu lực được liệt kê ở trên. Cơ sở chi tiết chi tiết sau khi bán một chứng khoán không được bảo hiểm không bắt buộc phải được nhà môi giới báo cáo cho IRS. Tuy nhiên, tổng số tiền thu được hoặc giá trị quy đổi từ một lần bán hàng vẫn có thể được báo cáo cho IRS. Trong khi nhà môi giới vẫn sẽ báo cáo cơ sở chi phí cho nhà đầu tư hoặc người đóng thuế, nhà đầu tư phải báo cáo thông tin này cho IRS thông qua Phụ lục D trên Mẫu 1040 đối với các cổ phiếu đã bán, dù được bảo hiểm hay không được bảo hiểm. Ngay cả khi người nộp thuế không nhận được báo cáo cơ sở chi phí, họ vẫn phải báo cáo cơ sở chi phí đã điều chỉnh của mình cho IRS.

IRS coi chứng khoán là chứng khoán không được bảo hiểm nếu chúng được mua thông qua một hoạt động của công ty và nếu cơ sở giá gốc của chúng là từ các chứng khoán không được bảo hiểm khác.

Các hành động của công ty, chẳng hạn như chia tách cổ phiếu, chia cổ tức bằng cổ phiếu và mua lại, thường dẫn đến việc tăng thêm cổ phiếu cho nhà đầu tư. Cổ phiếu bổ sung sẽ được phân loại là không được bảo hiểm nếu chúng được nhận thông qua cổ phiếu không được bảo hiểm. dụ: một cá nhân đã mua 100 cổ phiếu của một công ty vào năm 2010, chia ba tặng một vào năm 2013 sẽ nhận được thêm 200 cổ phiếu. Mặc dù 200 cổ phiếu đã được mua lại sau năm 2011, nhưng chúng được coi là không được bảo hiểm vì chúng được tách ra từ các cổ phiếu được mua trước năm 2011.

Kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRIP) cho phép nhà đầu tư tái đầu tư cổ tức của mình cho các cổ phiếu bổ sung trong cùng một công ty. Một chứng khoán đầu tư được mua vào năm 2011 nhưng được chuyển trong cùng năm sang DRIP sử dụng phương pháp chi phí trung bình để tính toán cơ sở chi phí cho một tài sản là một chứng khoán không được bảo hiểm. Nhưng nếu việc chuyển giao diễn ra sau năm 2011, nó sẽ vẫn là một bảo mật được bảo hiểm .

Doanh số đầu tư được chia thành chứng khoán được bảo hiểm và chứng khoán không được bảo hiểm theo Mẫu 8949. Các giao dịch về chứng khoán không được bảo hiểm không được báo cáo trên Mẫu 1099-B được báo cáo trên Mẫu 8949 trong đó Mã C được sử dụng để nắm giữ ngắn hạn và Mã F cho dài hạn nắm giữ có kỳ hạn .

Nguồn tham khảo: investmentopedia