IRS Form 8949: Sales and Other Dispositions of Capital Assets Definition là gì?

18

IRS Biểu mẫu 8949: Bán và Các quyền định đoạt khác của tài sản vốn là gì?

Biểu mẫu 8949: “Bán và Định đoạt Tài sản Vốn khác” là biểu mẫu của Sở Thuế vụ (IRS) được sử dụng bởi các cá nhân, công ty hợp danh, công ty, quỹ tín thác và bất động sản để báo cáo lãi và lỗ vốn từ đầu tư. Người nộp thuế phải sử dụng biểu mẫu này để báo cáo lãi và lỗ vốn ngắn hạn và dài hạn từ việc mua bán hoặc trao đổi đầu tư.

Trước năm 2011, người nộp thuế chỉ sử dụng Bảng D để báo cáo các giao dịch như vậy .

Tóm tắt ý kiến chính

  • IRS Biểu mẫu 8949 được sử dụng để báo cáo lãi và lỗ vốn từ các khoản đầu tư cho mục đích thuế.
  • Biểu mẫu này tách biệt lãi và lỗ vốn ngắn hạn với dài hạn.
  • Việc nộp đơn này cũng cần có Biểu mẫu D và Biểu mẫu 1099-B, do người môi giới cung cấp cho người nộp thuế.

Ai Có thể Nộp Mẫu 8949: Mua bán và Các quyền Định đoạt Tài sản Vốn khác?

Theo IRS, các cá nhân, công ty hợp danh, công ty, quỹ tín thác và bất động sản có thể nộp biểu mẫu này .

Các cá nhân phải sử dụng biểu mẫu để báo cáo những điều sau:

  • Việc bán hoặc trao đổi tài sản vốn không được báo cáo theo hình thức hoặc lịch trình khác
  • Thu nhập từ các chuyển đổi không tự nguyện (không phải từ thương vong hoặc trộm cắp) tài sản vốn không được sử dụng trong thương mại hoặc kinh doanh của bạn
  • Nợ khó đòi sự nghiệp
  • Sự vô giá trị của một bảo mật
  • Cuộc bầu cử để hoãn lãi vốn đầu tư vào Quỹ Cơ hội Đủ điều kiện
  • Sự phân chia quyền lợi trong (các ) Quỹ Cơ hội Đủ điều kiện

Bất kỳ ai nộp đơn khai thuế chung phải hoàn thành nhiều bản sao của biểu mẫu cần thiết để báo cáo các giao dịch của họ cùng với người phối ngẫu của họ. Các biểu mẫu có thể được kết hợp hoặc tách biệt, nhưng tổng số từ mọi Mẫu đơn 8949 đã hoàn thành phải được chuyển sang Phụ lục D cho cả hai vợ chồng .

Cùng với danh sách trên, các công ty có thể báo cáo trên Biểu mẫu 8949 việc bán cổ phiếu của một công ty nước ngoài sở hữu 10% vốn cụ thể, được điều chỉnh cho khoản khấu trừ cổ tức nhận được theo mục 245A, nhưng chỉ khi việc bán sẽ tạo ra lỗ.

Người nộp thuế có khoản lợi nhuận đủ điều kiện có thể đầu tư vào Quỹ Cơ hội Đủ điều kiện và chọn trì hoãn một phần hoặc toàn bộ khoản lợi nhuận đó.

Cách Nộp Mẫu 8949: Mua bán và Các quyền Định đoạt Tài sản Vốn khác

Lãi hoặc lỗ vốn được tạo ra khi một tài sản vốn được bán và phải được báo cáo cho IRS để tính thuế. Biểu D: “Lãi và Lỗ vốn” về thuế Mẫu 1040 được sử dụng để báo cáo hầu hết các giao dịch lãi (hoặc lỗ) vốn. Nhưng trước khi một cá nhân có thể nhập lãi hoặc lỗ ròng trên Biểu mẫu D, phải hoàn thành Biểu mẫu 8949. Các giao dịch mà người nộp thuế phải báo cáo trên Biểu mẫu 8949 được người môi giới báo cáo hàng năm cho IRS và cho người nộp thuế sử dụng Biểu mẫu 1099-B: Tiền thu được từ Môi giới và Giao dịch trao đổi hàng đổi hàng .

Trong một số trường hợp, Biểu mẫu 1099-B sẽ không báo cáo cơ sở nguyên giá của tài sản. Trong trường hợp này, người nộp thuế phải xác định số tiền cơ sở để tính lãi hoặc lỗ từ tài sản vốn theo Mẫu 8949 riêng. được liệt kê trên một Biểu mẫu 8949 khác. Biểu mẫu 8949 cũng có thể được sử dụng để sửa mọi điểm không chính xác trong dữ liệu được báo cáo trên Biểu mẫu 1099-B. Nếu các khoản lỗ hoặc lãi vốn trong năm được báo cáo cho tất cả các tài sản trên 1099-B với cơ sở chính xác, thì không cần phải có Mẫu 8949; Tuy nhiên, Lịch trình D vẫn phải được nộp .

Cùng với tên của người nộp hồ sơ và số nhận dạng người nộp thuế, biểu mẫu có hai phần cần được điền vào. Phần I đề cập đến thời gian nắm giữ ngắn hạn. Khoảng thời gian này thường là một năm hoặc ít hơn. Phần II được sử dụng cho các giao dịch dài hạn, được giữ trên một năm.

Các hình thức liên quan khác

Như đã đề cập ở trên, Phụ lục D và Mẫu 1099-B cũng được yêu cầu. Biểu mẫu 1099-B báo cáo cơ sở chi phí của các giao dịch mua và bán của nhà đầu tư. Trên thực tế, Biểu mẫu 8949 phản ánh thông tin về các giao dịch được ghi lại trên Biểu mẫu 1099-B, cũng như từ hồ sơ của chính người nộp thuế.

Tải xuống Mẫu 8949: Mua bán và định đoạt tài sản vốn khác tại đây

Nhấp vào liên kết này để tải xuống bản sao của Biểu mẫu 8949: Bán và Định đoạt Tài sản Vốn khác.

Nguồn tham khảo: investmentopedia