Hobby Loss là gì?

18

Mất sở thích là gì?

Thuật ngữ lỗ do sở thích đề cập đến khoản lỗ do hoạt động kinh doanh được Sở thuế vụ (IRS) coi là hoạt động giải trí hoặc sở thích. Người nộp thuế không thể đòi và thu lại số tiền này khi cơ quan cho biết số tiền này đã được sử dụng trong khi theo đuổi sở thích. Đó là bởi vì không được phép lỗ đối với các chi phí vượt quá thu nhập sở thích, điều này có nghĩa là những chi phí này không được khấu trừ như đối với một doanh nghiệp .

Tóm tắt ý kiến chính

  • Lỗ theo sở thích đề cập đến bất kỳ khoản lỗ nào phát sinh trong khi người đóng thuế tiến hành hoạt động kinh doanh mà IRS coi là một sở thích.
  • IRS định nghĩa sở thích là bất kỳ hoạt động nào được thực hiện vì niềm vui thay vì lợi nhuận.
  • Thu nhập có được từ tất cả các nguồn, bao gồm cả sở thích, phải được báo cáo cho IRS.
  • Trước năm 2018, người nộp thuế có thể khấu trừ một số khoản lỗ do hoạt động này gây ra nếu họ không vượt quá tổng thu nhập cho hoạt động đó.
  • Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm đã loại bỏ tất cả các khoản khấu trừ linh tinh được chia thành từng khoản trong các năm tính thuế 2018 và 2025.

Cách hoạt động của Mất sở thích

Chi phí là một phần dự kiến khi điều hành một doanh nghiệp — bạn phải chi tiền để kiếm tiền. Các khoản chi phí cần thiết để thực hiện thương mại hoặc kinh doanh, phát sinh để tạo ra thu nhập, hoặc chi trả cho các khoản đầu tư vào công ty của bạn được khấu trừ. Khi, bất chấp động cơ lợi nhuận, chi phí tổng thể của bạn vượt quá thu nhập, khoản lỗ có thể bù đắp thu nhập không liên quan .

Bất kỳ khoản thu nhập nào bạn kiếm được đều phải chịu thuế và phải được yêu cầu bồi thường, ngay cả khi khoản thu nhập đó không đến từ chủ lao động của bạn. Điều này bao gồm bất kỳ công việc bán thời gian và tạm thời nào, hợp đồng biểu diễn phụ và hoạt động giải trí giúp bạn kiếm lợi nhuận. Các chi phí liên quan đến các hoạt động này dẫn đến thua lỗ thường được khấu trừ. Đó là, tất nhiên, trừ khi IRS coi hoạt động của bạn là một sở thích .

Quy tắc giảm lỗ theo sở thích của Bộ luật Doanh thu Nội bộ (IRC) cố gắng hạn chế việc những người có sở thích lạm dụng việc khấu trừ tổn thất. Quy tắc lỗ sở thích áp dụng cho các cá nhân, tập đoàn S, quỹ tín thác, bất động sản và công ty hợp danh, nhưng không áp dụng cho các tập đoàn C. Do đó, các khoản khấu trừ bị giới hạn đối với các hoạt động không tham gia vì lợi nhuận .

Theo IRS, nó áp dụng quy tắc lỗ sở thích để không cho phép thua lỗ của các hoạt động mà nó cho rằng không thể tham gia vì lợi nhuận. Lợi nhuận phải được chứng minh trong ba trong năm năm tính thuế liên tiếp. Một số hoạt động, chẳng hạn như đua ngựa, có các yêu cầu hơi khác. Người nộp thuế tham gia vào các hoạt động này phải thiết lập động cơ lợi nhuận để tránh các hạn chế về lỗ do sở thích. Bằng chứng về động cơ lợi nhuận bao gồm biên lai và lưu trữ hồ sơ chi tiết, đây là một ý tưởng hay cho mọi người nộp thuế trong mọi tình huống .

Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm đã loại bỏ các khoản khấu trừ linh tinh được chia thành từng khoản, bao gồm cả các khoản lỗ theo sở thích, cho đến sau năm thuế 2025.

Cân nhắc đặc biệt

IRS đã xuất bản một tờ hướng dẫn để giúp người nộp thuế phân biệt giữa sở thích và hoạt động kinh doanh hợp pháp. Trước năm tính thuế 2018, bạn được phép yêu cầu các khoản khấu trừ thành từng khoản được ghi trong Phụ lục A của Biểu mẫu 1040, giả sử bạn đã tham gia vào một sở thích và không phải là một doanh nghiệp bí mật hoặc non trẻ. Các khoản khấu trừ được yêu cầu phải được thực hiện như sau và chỉ trong phạm vi trạng thái trong các loại sau:

  • Các khoản khấu trừ mà người đóng thuế có thể yêu cầu cho các chi phí cá nhân nhất định, chẳng hạn như lãi suất thế chấp nhà và thuế, có thể được thực hiện đầy đủ.
  • Các khoản khấu trừ không dẫn đến việc điều chỉnh cơ sở tài sản, chẳng hạn như quảng cáo, phí bảo hiểm và tiền lương, có thể được thực hiện tiếp theo, trong phạm vi tổng thu nhập cho hoạt động nhiều hơn các khoản khấu trừ từ loại đầu tiên.
  • Các khoản khấu trừ làm giảm cơ sở tài sản, chẳng hạn như khấu hao và khấu hao, được tính sau cùng, nhưng chỉ trong phạm vi mà tổng thu nhập cho hoạt động nhiều hơn các khoản khấu trừ được thực hiện trong hai loại đầu tiên .

Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA)

Năm 2017, Tổng thống Donald Trump đã ký thành luật Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm. Luật dài 200 trang có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2018 và thực hiện các thay đổi sâu rộng đối với luật thuế, bao gồm các thay đổi trong khung thuế, khấu trừ lãi thế chấp, chi phí y tế, chi phí khác và các khoản khấu trừ theo từng khoản.

Vậy điều này ảnh hưởng như thế nào đến những người chơi cá cảnh? Sau khi TCJA được ký kết, bất kỳ khoản chi phí hoặc khoản lỗ do sở thích nào mà người đóng thuế có thể yêu cầu giảm thu nhập sở thích của họ trong các năm tính thuế trước đó sẽ không còn được phép nữa. Điều này áp dụng cho các tờ khai thuế được nộp từ năm tính thuế 2018 đến năm 2025 .

Tránh mất mát sở thích

Mặc dù TCJA đã loại bỏ các khoản khấu trừ từng khoản linh tinh, nhưng điều quan trọng vẫn là phải biết cách tránh quy tắc lỗ sở thích nếu các khoản dự phòng không được thực hiện sau năm thuế 2025. Cách dễ nhất để tránh các quy tắc thua lỗ của sở thích là thường xuyên chuyển lợi nhuận. Quy tắc lỗ sở thích giả định rằng một hoạt động là vì lợi nhuận nếu hoạt động đó có lãi trong ba năm trong số năm năm trước đó kết thúc bằng năm tính thuế hiện tại. Đối với các hành động liên quan đến ngựa, khung thời gian là hai trong bảy năm trước đó .

Nếu không đáp ứng mức giả định thì người nộp thuế phải xác lập động cơ lợi nhuận. Chín yếu tố sau đây xác định thu nhập và lỗ theo sở thích:

  1. Người nộp thuế có thái độ kinh doanh trong khi thực hiện hoạt động không?
  2. Người nộp thuế là chuyên gia hay cố vấn?
  3. Họ có dành thời gian và nỗ lực cần thiết không?
  4. Là một tài sản đáng giá được tạo ra?
  5. Có thành công trong các hoạt động tương tự không?
  6. Lịch sử thu nhập hoặc lỗ của hoạt động là gì?
  7. Đã có lợi nhuận không thường xuyên?
  8. Có tình trạng tài chính ổn định không?
  9. Hoạt động này được thực hiện vì niềm vui hoặc giải trí cá nhân ?

Người nộp thuế không tạo ra lợi nhuận hoặc không tạo ra động cơ lợi nhuận thì không tham gia vào hoạt động kinh doanh. Các quy tắc mất sở thích sẽ được áp dụng. Các chi phí sở thích không phù hợp với hệ thống khấu trừ ba bậc của nó sẽ không được khấu trừ. Các chi phí sở thích vượt quá thu nhập sở thích không được phép coi là tổn thất do sở thích không được khấu trừ .

Nguồn tham khảo: investmentopedia