Highly Compensated Employee (HCE) là gì?

24

Một Nhân Viên Được Trả Lương Cao (HCE) là gì?

Theo Sở Thuế vụ, một nhân viên được trả lương cao (HCE) là bất kỳ ai đã thực hiện một trong những điều sau:

  • Sở hữu hơn 5% tiền lãi trong một doanh nghiệp vào bất kỳ thời điểm nào trong năm hoặc năm trước đó, bất kể người đó kiếm được hoặc nhận được bao nhiêu tiền bồi thường
  • Đã nhận được khoản bồi thường từ doanh nghiệp hơn 130.000 đô la nếu năm trước đó là năm 2021 (và hơn 135.000 đô la nếu năm 2022) và nếu chủ lao động chọn, nằm trong 20% nhân viên hàng đầu khi được xếp hạng theo mức lương

Tóm tắt ý kiến chính

  • Một nhân viên được trả lương cao được định nghĩa là một nhân viên sở hữu hơn 5% tiền lãi trong một doanh nghiệp vào bất kỳ thời điểm nào trong năm hoặc năm trước đó.
  • Bằng cách kiểm tra những đóng góp của HCEs, bài kiểm tra tính tuân thủ của chính phủ liên bang xác định liệu tất cả nhân viên có được đối xử bình đẳng thông qua kế hoạch 401 (k) của công ty hay không.
  • HCE có thể đóng góp bao nhiêu cho các kế hoạch hưu trí của chính họ tùy thuộc vào mức độ tham gia của những người không phải HCE trong chương trình.

Hiểu rõ về nhân viên được trả lương cao (HCE)

Các kế hoạch hưu trí hoãn thuế như kế hoạch 401 (k) đã được Sở Thuế vụ (IRS) thực hiện để mang lại lợi ích bình đẳng cho tất cả người lao động. Ban đầu, tất cả nhân viên có thể đóng góp bao nhiêu tùy thích, với tổng số tiền đóng góp được chủ lao động phù hợp lên đến 19.500 đô la hàng năm cho năm 2021 và 20.500 đô la cho năm 2022.

Những người có thu nhập cao có thể đóng góp nhiều hơn những nhân viên khác và do đó có khả năng được hưởng lợi nhiều hơn từ kế hoạch miễn thuế, điều này cho phép họ giảm đáng kể nghĩa vụ thuế. Thấy rằng không phải tất cả nhân viên đều nhận được lợi ích như nhau từ các kế hoạch nghỉ hưu, IRS đặt ra các quy tắc chống lại những người có thu nhập cao đóng góp trong một giới hạn nhất định dựa trên mức đóng góp trung bình của các nhân viên khác.

Kiểm tra không phân biệt đối xử

Sở Thuế vụ (IRS) yêu cầu tất cả các gói 401 (k) phải thực hiện một bài kiểm tra không phân biệt đối xử hàng năm. Bài kiểm tra phân chia nhân viên thành hai nhóm — nhân viên không được trả lương cao và nhân viên được trả lương cao (HCE). Bằng cách kiểm tra những đóng góp của HCEs, bài kiểm tra tính tuân thủ xác định liệu tất cả nhân viên có được đối xử bình đẳng thông qua kế hoạch 401 (k) của công ty hay không.

Các quy định không phân biệt đối xử được đặt ra để các kế hoạch nghỉ hưu của nhân viên không phân biệt đối xử có lợi cho những nhân viên được trả lương cao. Việc xác định những nhân viên được trả lương cao đã cung cấp một cách để IRS điều chỉnh các kế hoạch hoãn lại và đảm bảo rằng các công ty không chỉ thiết lập các kế hoạch nghỉ hưu để mang lại lợi ích cho các giám đốc điều hành của họ.

Ngưỡng 5% dựa trên quyền biểu quyết hoặc giá trị của cổ phiếu công ty. Tiền lãi thuộc sở hữu của một cá nhân cũng bao gồm cả tiền lãi do những người thân thích của họ như vợ / chồng, cha mẹ, con cái, ông bà, nhưng không phải là cháu, anh chị em ruột. Một nhân viên có chính xác 5% quyền sở hữu trong công ty không được coi là một nhân viên được trả lương cao, trong khi một người có 5,01% lợi ích trong công ty có trạng thái HCE. Ví dụ, một nhân viên có 3% cổ phần trong công ty sẽ được coi là HCE nếu vợ / chồng của họ sở hữu 2,2% cổ phần trong cùng một công ty. (Tổng lãi là 5,2%).

Cân nhắc đặc biệt

Nếu mức đóng góp trung bình của các HCE cho kế hoạch cao hơn 2% so với mức đóng góp trung bình của những người không phải HCE, thì kế hoạch đó sẽ không đạt yêu cầu về kiểm tra không phân biệt đối xử. Ngoài ra, đóng góp của HCE với tư cách là một nhóm không được nhiều hơn hai lần phần trăm đóng góp của các nhân viên khác.

HCE có thể đóng góp bao nhiêu cho các kế hoạch hưu trí của chính họ tùy thuộc vào mức độ tham gia của những người không phải HCE trong chương trình.

Nói một cách đơn giản hơn, khi một công ty đóng góp vào kế hoạch đóng góp được xác định hoặc có lợi ích xác định cho nhân viên của mình và những đóng góp đó dựa trên mức lương thưởng của nhân viên, IRS yêu cầu công ty giảm thiểu sự chênh lệch giữa lợi ích hưu trí nhận được bởi mức lương hưu cao hơn và thấp hơn người lao động được bồi thường.

Nếu người sử dụng lao động không sửa chữa sự phân biệt đối xử, chương trình có thể mất tình trạng đủ điều kiện về thuế và tất cả các khoản đóng góp sẽ phải được phân phối lại cho những người tham gia chương trình. Người sử dụng lao động cũng có thể phải đối mặt với những hậu quả nghiêm trọng về tài chính và thuế do việc phân phối các khoản đóng góp và thu nhập.

Một công ty có thể sửa chữa bất kỳ sự mất cân bằng nào trong kế hoạch nghỉ hưu của mình bằng cách đóng góp thêm cho nhóm nhân viên không được trả lương cao. Ngoài ra, công ty có thể thực hiện phân phối cho nhóm HCE, nhóm này sẽ phải thực hiện rút tiền khỏi kế hoạch và trả thuế cho các khoản rút tiền.

Nguồn tham khảo: investmentopedia