Health Savings Account (HSA) là gì?

34

Tài khoản Tiết kiệm Y tế (HSA) là gì?

Tài khoản Tiết kiệm Y tế (HSA) là một tài khoản được ưu đãi về thuế được tạo cho hoặc bởi các cá nhân được bảo hiểm theo các chương trình sức khỏe được khấu trừ cao (HDHP) để tiết kiệm cho các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn. Các khoản đóng góp được thực hiện vào tài khoản của cá nhân hoặc người sử dụng lao động của họ và được giới hạn ở mức tối đa mỗi năm. Các khoản đóng góp được đầu tư theo thời gian và có thể được sử dụng để thanh toán các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn, chẳng hạn như chăm sóc y tế, nha khoa và thị lực, cũng như thuốc theo toa.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Tài khoản Tiết kiệm Y tế (HSA) là một tài khoản được ưu đãi về thuế để giúp mọi người tiết kiệm cho các chi phí y tế không được các chương trình sức khỏe khấu trừ cao hoàn lại.
  • Không đánh thuế đối với các khoản đóng góp cho HSA, vào thu nhập của HSA, hoặc trên các khoản phân phối được sử dụng để thanh toán các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn.
  • HSA, do một nhân viên sở hữu, có thể được tài trợ bởi nhân viên và người sử dụng lao động.
  • Các khoản đóng góp được trao và số dư tài khoản chưa sử dụng cuối năm có thể được chuyển sang.

Cách thức hoạt động của HSA

Như đã đề cập ở trên, những người có HDHP có thể mở HSA. Các cá nhân có HDHP có thể đủ điều kiện nhận HSA và cả hai thường được ghép nối với nhau. Để đủ điều kiện cho HSA, người đóng thuế phải đáp ứng các tiêu chuẩn đủ điều kiện do Sở Thuế vụ (IRS) đưa ra. Một cá nhân đủ điều kiện là người:

  • Có HDHP đủ điều kiện
  • Không có bảo hiểm sức khỏe nào khác
  • Chưa đăng ký Medicare
  • Không bị tuyên bố là người phụ thuộc vào tờ khai thuế của người khác

Mức đóng góp tối đa cho HSA vào năm 2022 là $ 3,650 cho một cá nhân ($ 3,600 cho năm 2021) và $ 7,300 cho một gia đình ($ 7,200 vào năm 2021). Giới hạn đóng góp hàng năm áp dụng cho tổng số tiền đóng góp của cả người sử dụng lao động và người lao động. Các cá nhân từ 55 tuổi trở lên vào cuối năm tính thuế có thể đóng góp thêm $ 1,000 cho HSA của họ.

HSA cũng có thể được mở tại một số tổ chức tài chính nhất định. Các khoản đóng góp chỉ có thể được thực hiện bằng tiền mặt trong khi các kế hoạch do người sử dụng lao động tài trợ có thể được tài trợ bởi người lao động và người sử dụng lao động của họ. Bất kỳ người nào khác, chẳng hạn như một thành viên trong gia đình, cũng có thể đóng góp vào HSA của một cá nhân đủ điều kiện. Các cá nhân tự kinh doanh hoặc thất nghiệp cũng có thể đóng góp vào HSA, miễn là họ đáp ứng các yêu cầu về tính đủ điều kiện.

Những cá nhân ghi danh vào Medicare không còn có thể đóng góp cho HSA kể từ tháng đầu tiên ghi danh. Nhưng họ có thể nhận được phân phối miễn thuế cho các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn, sẽ được thảo luận bên dưới.

Đạo luật về Viện trợ, Cứu trợ và An ninh Kinh tế (CARES) của Coronavirus cho phép sử dụng quỹ HSA cho các loại thuốc mua tự do mà không cần kê đơn, cũng như một số sản phẩm liên quan đến sức khỏe khác. Những người có kế hoạch không chắc chắn về những khoản chi phí nào đủ điều kiện nên kiểm tra với quản trị viên HSA hoặc dược sĩ của họ.

Cân nhắc đặc biệt

HDHP có các khoản khấu trừ hàng năm cao hơn (chương trình không trả gì cho đến khi bạn đạt được những số tiền này bằng chi phí tự trả) nhưng phí bảo hiểm thấp hơn so với các chương trình sức khỏe khác. Lợi ích tài chính của cơ cấu trả phí bảo hiểm thấp và khấu trừ cao của HDHP tùy thuộc vào hoàn cảnh cá nhân của bạn.

Khoản khấu trừ tối thiểu được yêu cầu để mở HSA là $ 1,400 cho một cá nhân hoặc $ 2,800 cho một gia đình cho năm tính thuế 2022. Kế hoạch cũng phải có số tiền tự trả hàng năm tối đa là $ 7,050 cho việc tự bảo hiểm và $ 14,100 cho gia đình cho năm tính thuế 2022. Số tiền tối đa này giới hạn chi phí xuất túi của bạn.

Khi một cá nhân thanh toán các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn bằng với số tiền được khấu trừ của chương trình, các chi phí đủ tiêu chuẩn bổ sung sẽ được chia cho cá nhân và chương trình. Ví dụ, công ty bảo hiểm bao trả một phần trăm chi phí đủ điều kiện theo hợp đồng (thường là 80% đến 90%) trong khi chủ chương trình thanh toán 10% đến 20% còn lại hoặc một khoản đồng thanh toán cụ thể.

Sử dụng hướng dẫn này, một cá nhân có khoản khấu trừ hàng năm là 1.500 đô la và yêu cầu y tế là 3.500 đô la sẽ trả 1.500 đô la đầu tiên để trang trải khoản khấu trừ hàng năm. Người được bảo hiểm trả 10% đến 20% của $ 2000 còn lại trong khi công ty bảo hiểm chi trả phần còn lại.

Khi khoản khấu trừ hàng năm được đáp ứng trong một năm kế hoạch nhất định, bất kỳ chi phí y tế bổ sung nào thường được chương trình chi trả ngoại trừ mọi chi phí chưa được thanh toán theo hợp đồng, chẳng hạn như đồng thanh toán. Người được bảo hiểm có thể rút tiền tích lũy trong HSA để trang trải các chi phí tự trả này.

Không nên nhầm lẫn Tài khoản Tiết kiệm Y tế với Tài khoản Chi tiêu Y tế, được sử dụng bởi các nhà tuyển dụng ở Canada để cung cấp các quyền lợi về sức khỏe và nha khoa cho nhân viên của họ ở Canada.

Ưu điểm và Nhược điểm của HSA

Tài khoản chi tiêu cho y tế có một số ưu điểm cũng như hạn chế. Hiệu quả của các tài khoản này hoàn toàn phụ thuộc vào tình hình cá nhân và tài chính của bạn.

Thuận lợi

Các khoản đóng góp của người sử dụng lao động và các khoản đóng góp của một cá nhân bằng cách khấu trừ tiền lương cho HSA được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế của nhân viên. Những đóng góp trực tiếp của một cá nhân cho HSA được khấu trừ 100% thuế từ thu nhập của nhân viên. Thu nhập trong tài khoản cũng được miễn thuế. Tuy nhiên, các khoản đóng góp vượt quá vào HSA phải chịu thuế 6% và không được khấu trừ thuế.

Các khoản phân phối từ HSA được miễn thuế với điều kiện số tiền được sử dụng cho các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn như IRS đã nêu. Các khoản phân phối được sử dụng cho các chi phí y tế được đài thọ theo chương trình HDHP được bao gồm trong việc xác định xem khoản khấu trừ của HDHP đã được đáp ứng hay chưa.

Bạn cũng có thể sử dụng tiền trong HSA của mình để đầu tư vào cổ phiếu và các chứng khoán khác, có khả năng mang lại lợi nhuận cao hơn theo thời gian.

Nhược điểm

Hạn chế chính rõ ràng nhất là bạn cần phải là một ứng cử viên tốt cho HDHP. Bạn phải có một kế hoạch được khấu trừ cao và phí bảo hiểm thấp hơn hoặc bạn đủ sung túc để chi trả các khoản khấu trừ cao và có thể hưởng lợi từ các ưu đãi về thuế.

Các cá nhân tài trợ cho HSA của chính họ, cho dù thông qua khấu trừ lương hoặc trực tiếp, phải có đủ khả năng tài chính để dành ra một số tiền sẽ trang trải một phần đáng kể các khoản khấu trừ của HDHP của họ. Những cá nhân không có đủ tiền mặt dự phòng để dành trong HSA có thể cảm thấy gánh nặng số tiền khấu trừ cao.

HSA cũng đi kèm với các yêu cầu nộp đơn liên quan đến các khoản đóng góp, các quy tắc cụ thể về việc rút tiền, báo cáo phân phối và gánh nặng lưu trữ hồ sơ có thể khó duy trì.

Rút tiền được phép theo HSA

Số tiền rút từ HSA không bị đánh thuế miễn là chúng được sử dụng để thanh toán cho các dịch vụ mà IRS coi là chi phí y tế đủ tiêu chuẩn. Dưới đây là một số điều cơ bản bạn cần biết:

  • Chi phí y tế đủ điều kiện bao gồm các khoản khấu trừ, dịch vụ nha khoa, chăm sóc thị lực, thuốc theo toa, đồng thanh toán, điều trị tâm thần và các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn khác không được chương trình bảo hiểm y tế chi trả. Lưu ý: Những điều này đã được mở rộng bởi Đạo luật CARES.
  • Phí bảo hiểm không được tính là chi phí y tế đủ điều kiện trừ khi phí bảo hiểm dành cho Medicare hoặc bảo hiểm chăm sóc sức khỏe khác (với điều kiện bạn từ 65 tuổi trở lên) cho bảo hiểm sức khỏe khi nhận bảo hiểm liên tục chăm sóc sức khỏe (COBRA), đối với bảo hiểm khi nhận bồi thường thất nghiệp, hoặc cho bảo hiểm chăm sóc dài hạn, tùy thuộc vào các giới hạn được điều chỉnh hàng năm. Phí bảo hiểm cho các chính sách bổ sung của Medicare hoặc Medigap không được coi là chi phí y tế đủ tiêu chuẩn.

Nếu phân phối được thực hiện từ HSA để thanh toán cho bất kỳ khoản nào khác ngoài chi phí y tế đủ tiêu chuẩn, số tiền đó phải chịu cả thuế thu nhập và khoản phạt thuế bổ sung 20%. Tuy nhiên, khi một cá nhân bước sang tuổi 65, hình phạt thuế 20% sẽ được loại bỏ và chỉ áp dụng thuế thu nhập đối với các khoản rút tiền không đủ tiêu chuẩn.

Quy tắc đóng góp HSA

Các khoản đóng góp cho HSA không phải được sử dụng hoặc rút ra trong năm tính thuế. Chúng được trao và bất kỳ khoản đóng góp nào chưa sử dụng có thể được chuyển sang năm sau. Ngoài ra, HSA có tính di động, có nghĩa là nếu nhân viên thay đổi công việc, họ vẫn có thể giữ HSA của mình.

Một chương trình HSA cũng có thể được chuyển nhượng miễn thuế cho người phối ngẫu còn sống khi chủ tài khoản qua đời. Tuy nhiên, nếu người thụ hưởng được chỉ định không phải là vợ / chồng của chủ tài khoản, tài khoản không còn được coi là HSA và người thụ hưởng bị đánh thuế theo giá trị thị trường hợp lý của tài khoản, được điều chỉnh cho mọi chi phí y tế đủ điều kiện của người quá cố được thanh toán từ tài khoản trong vòng một năm của ngày chết.

HSA so với Tài khoản Tiết kiệm Linh hoạt

HSA thường được so sánh với Tài khoản Tiết kiệm Linh hoạt (FSA). Mặc dù cả hai tài khoản đều có thể được sử dụng cho chi phí y tế, nhưng giữa chúng có một số điểm khác biệt chính:

  • FSA là các kế hoạch do người sử dụng lao động tài trợ
  • chỉ những cá nhân có việc làm mới có thể đăng ký FSA
  • các khoản tiền chưa sử dụng trong FSA trong một năm tính thuế nhất định không được chuyển sang và sẽ bị tịch thu sau khi năm đó kết thúc
  • số tiền đóng góp được bầu chọn của bạn cho FSA là cố định không giống như đóng góp HSA

Mức đóng góp tối đa cho FSA cho năm tính thuế 2022 là $ 2,850.

Điểm mấu chốt

Nhìn chung, HSA là một trong những công cụ tiết kiệm và đầu tư tốt nhất, được ưu đãi về thuế có sẵn theo mã số thuế của Hoa Kỳ. Chúng thường được coi là được ưu đãi về thuế gấp ba vì các khoản đóng góp không phải chịu thuế, tiền có thể được đầu tư và phát triển miễn thuế, và việc rút tiền không bị đánh thuế miễn là bạn sử dụng chúng cho các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn.

Khi một người già đi, chi phí y tế có xu hướng tăng lên, đặc biệt là khi đến tuổi nghỉ hưu và sau này. Bắt đầu một HSA từ khi còn nhỏ, nếu bạn đủ điều kiện và cho phép nó tích lũy trong một thời gian dài, có thể đóng góp rất nhiều vào việc đảm bảo tương lai tài chính của bạn.

Nguồn tham khảo: investmentopedia