Saturday, July 2, 2022

Creating liberating content

Tại sao nên đầu...

Tại sao chúng ta nên đầu tư tài chính? trước khi giải quyết...

Branch Office là gì?

Văn phòng chi nhánh là gì? Văn phòng chi nhánh là một địa điểm,...

Roy’s Safety-First Criterion (SFRatio)...

Tiêu chí An toàn-Trên hết của Roy - SFRatio là gì? Tiêu...

Martial Law là gì?

Thiết quân luật là gì? Thiết quân luật là luật do quân...
Trang chủKiến ThứcKinh Tế HọcGrantor Retained Annuity...

Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) là gì?

Tín thác hàng năm do người tài trợ giữ lại (GRAT) là gì?

Tín thác niên kim được giữ lại của người tài trợ (GRAT) là một công cụ tài chính được sử dụng trong việc lập kế hoạch di sản để giảm thiểu thuế đối với những món quà tài chính lớn cho các thành viên trong gia đình. Theo các kế hoạch này, một quỹ tín thác không thể hủy ngang được tạo ra trong một thời hạn hoặc khoảng thời gian nhất định. Cá nhân hình thành niềm tin thiết lập một giá trị quà tặng khi niềm tin được tạo ra. Tài sản được đặt dưới sự ủy thác và sau đó một niên kim được trả cho người cấp hàng năm. Khi ủy thác hết hạn và khoản thanh toán niên kim cuối cùng được thực hiện, người thụ hưởng nhận được tài sản và trả ít hoặc không phải trả thuế quà tặng.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Quỹ tín thác niên kim giữ lại của người tài trợ (GRAT) là công cụ lập kế hoạch di sản, trong đó người cấp tài sản khóa tài sản trong quỹ ủy thác mà từ đó họ kiếm được thu nhập hàng năm.
  • Khi hết hạn, người thụ hưởng nhận được tài sản với nghĩa vụ thuế quà tặng tối thiểu hoặc không.
  • GRATS được các cá nhân giàu có sử dụng để giảm thiểu các khoản nợ thuế.

Tìm hiểu về các khoản ủy thác hàng năm giữ lại của người tài trợ (GRAT)

Tín thác niên kim được giữ lại của người tài trợ là một loại ủy thác tặng quà không thể hủy ngang cho phép người cấp hoặc người ủy thác có khả năng chuyển một lượng của cải đáng kể cho thế hệ tiếp theo với chi phí thuế quà tặng thấp hoặc không. GRAT được thành lập trong một số năm cụ thể.

Khi tạo GRAT, nhà tài trợ đóng góp tài sản trong quỹ tín thác nhưng vẫn giữ quyền nhận (trong thời hạn GRAT) giá trị ban đầu của tài sản được đóng góp vào quỹ tín thác trong khi kiếm được tỷ suất sinh lợi do IRS chỉ định (được gọi là 7520 tỷ lệ). Khi thời hạn của GRAT hết hạn, tài sản còn lại (về cơ bản là bất kỳ giá trị nào của tài sản ban đầu trừ đi tỷ suất sinh lợi giả định của IRS) sẽ được trao cho người thụ hưởng của nhà tài trợ.

Theo GRAT, các khoản thanh toán theo niên kim đến từ lãi suất thu được trên các tài sản làm cơ sở cho quỹ tín thác hoặc theo tỷ lệ phần trăm của tổng giá trị tài sản. Nếu cá nhân thành lập quỹ tín thác chết trước khi quỹ tín thác hết hạn thì tài sản sẽ trở thành một phần di sản chịu thuế của cá nhân đó và người thụ hưởng không nhận được gì.

Khoản sử dụng ủy thác hàng năm được giữ lại của người tài trợ

GRAT hữu ích nhất cho những cá nhân giàu có, những người phải đối mặt với trách nhiệm thuế bất động sản đáng kể khi chết. Trong trường hợp này, GRAT có thể được sử dụng để đóng băng giá trị di sản của họ bằng cách chuyển một phần hoặc toàn bộ giá trị cho những người thừa kế của họ. Ví dụ, nếu một người có tài sản trị giá 10 triệu đô la nhưng dự kiến nó sẽ tăng lên 12 triệu đô la trong hai năm tới, họ có thể chuyển khoản chênh lệch đó cho con cái của họ mà không phải trả thuế.

GRAT đặc biệt phổ biến với các cá nhân sở hữu cổ phần trong các công ty khởi nghiệp, vì mức tăng giá cổ phiếu đối với cổ phiếu IPO thường sẽ vượt xa tỷ suất sinh lợi giả định của IRS. Điều đó có nghĩa là nhiều tiền hơn có thể được chuyển cho trẻ em trong khi không ăn vào tiền miễn thuế di sản và quà tặng suốt đời của người được cấp.

Lịch sử ủy thác hàng năm được giữ lại của Grantor

GRATs đã chứng kiến một sự gia tăng lớn về mức độ phổ biến vào năm 2000 do kết quả của một phán quyết thuận lợi tại Tòa án Thuế Hoa Kỳ liên quan đến gia đình Walton của tập đoàn nổi tiếng Walmart Inc. Audrey J. Walton kiện Ủy viên Doanh thu Nội bộ đã thấy phán quyết của tòa án ủng hộ việc Walton sử dụng hai GRAT, trong đó các khoản thanh toán niên kim được thiết lập để trả lại tất cả tài sản ban đầu cho người cấp và chỉ để lại giá trị được đánh giá cao cho người thụ hưởng. Thông qua thiết lập này, giá trị của quà tặng được ủy thác ban đầu giảm xuống 0 và mọi giá trị còn lại trong ủy thác được chuyển đến người thụ hưởng miễn thuế. Việc sử dụng GRAT theo cách này được gọi là “GRAT zeroed-out” hoặc “Walton GRAT”.

Ví dụ về Quỹ Tín thác Niên kim Giữ lại của Người tài trợ

Người sáng lập Facebook Mark Zuckerberg đã đưa cổ phiếu trước khi IPO của công ty mình vào GRAT trước khi nó được niêm yết trên sàn chứng khoán. Mặc dù con số chính xác không được biết, nhưng tạp chí Forbes đã chạy các con số ước tính và đưa ra một con số ấn tượng là 37.315.513 USD là giá trị cổ phiếu của Zuckerberg.

Nguồn tham khảo: investmentopedia

Get notified whenever we post something new!

spot_img

Create a website from scratch

Just drag and drop elements in a page to get started with Newspaper Theme.

Continue reading

Tại sao nên đầu tư tài chính?

Tại sao chúng ta nên đầu tư tài chính? trước khi giải quyết câu hỏi trên, chúng ta hãy hiểu điều gì sẽ xảy ra nếu một người chọn không đầu tư. Giả sử bạn kiếm được 50.000 đồng...

Branch Office là gì?

Văn phòng chi nhánh là gì? Văn phòng chi nhánh là một địa điểm, không phải là văn phòng chính, nơi tiến hành hoạt động kinh doanh. Hầu hết các văn phòng chi nhánh bao gồm các bộ phận nhỏ...

Roy’s Safety-First Criterion (SFRatio) Definition là gì?

Tiêu chí An toàn-Trên hết của Roy - SFRatio là gì? Tiêu chí an toàn trên hết của Roy, còn được gọi là SFRatio, là một cách tiếp cận các quyết định đầu tư đặt ra mức lợi...

Enjoy exclusive access to all of our content

Get an online subscription and you can unlock any article you come across.