Gift Tax là gì?

26

Thuế quà tặng là gì?

Thuế quà tặng là một loại thuế liên bang được trả bởi một cá nhân chuyển giao một thứ gì đó có giá trị cho một cá nhân khác mà không nhận lại thứ có giá trị tương tự. Quà tặng có thể là bất kỳ thứ gì có giá trị đáng kể, chẳng hạn như một khoản tiền lớn hoặc bất động sản, và thuế có thể được áp dụng ngay cả khi người tặng không bao giờ muốn nó là một món quà.

Sở Thuế vụ (IRS) đặt giới hạn về số tiền bạn được phép tặng trước khi bạn phải khai thuế và trước khi bạn bị đánh thuế. Số tiền vượt quá ngưỡng hàng năm có thể được báo cáo và được tính vào số tiền miễn thuế quà tặng trọn đời. Một khi khoản trợ cấp hào phóng này hết, thuế quà tặng sẽ phải trả.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Thuế quà tặng là một loại thuế liên bang đánh vào người đóng thuế đưa tiền hoặc tài sản cho người khác.
  • Thuế quà tặng dao động từ 18% đến 40%, tùy thuộc vào kích thước của quà tặng.
  • IRS cho phép miễn thuế trọn đời đối với quà tặng, được điều chỉnh hàng năm để theo kịp với lạm phát.
  • Quà tặng được tặng cho vợ / chồng là công dân Hoa Kỳ, cho các tổ chức chính trị để tổ chức sử dụng và cho các chi phí liên quan đến y tế và học phí, cùng với những món quà có giá trị nhỏ hơn số tiền loại trừ hàng năm, sẽ không được loại trừ.
  • Chia nhỏ quà tặng và quà tặng ủy thác là hai chiến lược để tránh phải chịu thuế quà tặng.

Cách hoạt động của thuế quà tặng

Thuế quà tặng liên bang được tạo ra để ngăn người nộp thuế đưa tiền và các vật phẩm có giá trị cho người khác để tránh phải trả thuế thu nhập. Thuế quà tặng được áp dụng để ngăn chặn tình trạng khó khăn quá mức và buộc người tặng và người nhận phải tôn trọng nghĩa vụ thuế của họ. Các nhà tài trợ phải điền vào tờ khai thuế quà tặng liên bang (Mẫu 709) và nộp nó cùng với tờ khai thuế hàng năm của họ trước ngày 15 tháng 4 của năm sau khi món quà được trao.

Thuế suất quà tặng dựa trên kích thước của món quà chịu thuế và có thể dao động từ 18% đến 40%. Thuế chỉ được kích hoạt đối với quà tặng hàng năm trên một số tiền nhất định, với bất kỳ thứ gì dưới số tiền đó sẽ được loại trừ khỏi thuế. Loại trừ hàng năm là 15.000 đô la cho năm 2021 và 16.000 đô la cho năm 2022. Những giới hạn đó là dành cho mỗi người nhận, có nghĩa là bạn có thể tặng một số món quà lên đến 15.000 đô la / 16.000 đô la cho những người khác nhau mà không phải chịu thuế quà tặng.

Nếu bạn đã tặng một món quà vượt quá mức tối đa loại trừ hàng năm nhưng vẫn dưới mức tối đa trọn đời, thì bạn phải báo cáo món quà đó nhưng bạn sẽ không phải trả thuế cho món quà đó.

Loại trừ trọn đời là tổng số tiền bạn có thể cung cấp trong suốt cuộc đời của mình. Được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát, mức loại trừ này là 11,7 triệu đô la vào năm 2021 và 12,06 triệu đô la vào năm 2022. Người tặng có thể tặng lên đến số tiền này trước khi thuế quà tặng được áp dụng. Tuy nhiên, các giới hạn hàng năm vẫn được áp dụng, có nghĩa là miễn trừ trọn đời áp dụng cho các khoản tiền lớn hơn và cao hơn các khoản loại trừ hàng năm.

Cân nhắc đặc biệt

Mẫu 709 bao gồm các phép tính về số thuế quà tặng còn nợ. Nhưng nộp Mẫu 709 không nhất thiết có nghĩa là bạn phải trả thuế quà tặng.

Nếu bạn đã tặng một món quà vượt quá mức tối đa loại trừ hàng năm (15.000 đô la vào năm 2021 và 16.000 đô la vào năm 2022) nhưng vẫn dưới mức tối đa trọn đời (11,7 triệu đô la vào năm 2021 và 12,06 triệu đô la vào năm 2022), thì bạn sẽ không bị tính thuế quà tặng —Nhưng bạn vẫn phải báo cáo món quà.

Ngoài ra còn có rất nhiều trường hợp ngoại lệ đối với thuế quà tặng. Các mặt hàng sau thường không phải chịu thuế quà tặng:

  • Quà tặng cho vợ / chồng của người tặng. Một số tiền không giới hạn có thể được miễn thuế nếu vợ / chồng là công dân Hoa Kỳ. Nếu người phối ngẫu không phải là công dân Hoa Kỳ, thì quà tặng miễn thuế được giới hạn ở một giá trị được điều chỉnh hàng năm— $ 159,000 vào năm 2021 và $ 164,000 vào năm 2022.
  • Quà tặng cho một tổ chức chính trị để sử dụng
  • Chi phí y tế và giáo dục — các khoản thanh toán của nhà tài trợ cho một người hoặc một tổ chức, chẳng hạn như trường cao đẳng, bác sĩ hoặc bệnh viện
  • Quà tặng cho một tổ chức từ thiện
  • Quà tặng có giá trị nhỏ hơn thuế suất quà tặng hàng năm của năm đó

Chiến lược thuế quà tặng

Có các chiến lược để tránh hoặc giảm thiểu thuế quà tặng. Bao gồm các:

Tách quà

Kết hôn cho phép bạn nhân đôi quà tặng của mình. Hãy nhớ rằng loại trừ hàng năm áp dụng cho số lượng quà tặng mà một cá nhân có thể tặng cho người nhận. Điều đó có nghĩa là ngay cả khi họ khai thuế chung, mỗi người vợ hoặc chồng có thể tặng 15.000 đô la vào năm 2021 hoặc 16.000 đô la vào năm 2022 cho cùng một người nhận — tăng hiệu quả món quà đó lên 30.000 đô la / 32.000 đô la trong một năm mà không phải chịu thuế quà tặng.

Chiến lược này được gọi là chia nhỏ quà tặng và cho phép các cặp vợ chồng giàu có tặng những món quà đáng kể hàng năm cho con, cháu và những người khác. Món quà này có thể nằm trên, chẳng hạn, học phí trả trực tiếp cho trường học hoặc đại học của đứa cháu — được miễn hoàn toàn thuế quà tặng.

Món quà trong niềm tin

Các nhà tài trợ có thể tặng quà vượt quá mức loại trừ hàng năm mà không phải trả thuế bằng cách thiết lập một loại quỹ tín thác đặc biệt – quỹ tín thác Crummey là cách sắp xếp thông thường – để nhận và phân phối quỹ.

Việc loại trừ thuế quà tặng thường không áp dụng cho tiền được phân phối bởi các quỹ tín thác. Nhưng quỹ tín thác Crummey cho phép người thụ hưởng rút tài sản trong một khoảng thời gian giới hạn — ví dụ: 90 ngày hoặc sáu tháng. Điều này mang lại cho người thụ hưởng cái mà IRS gọi là sự quan tâm hiện tại trong quỹ tín thác — và loại phân phối này có thể đủ điều kiện như một món quà không chịu thuế. Tất nhiên, người nhận chỉ có thể rút ra một số tiền tương đương với món quà đã trao gửi ủy thác.

Bạn có thể tặng quà nhiều hơn mức loại trừ hàng năm mà không giảm mức miễn thuế quà tặng suốt đời theo một số khoản đóng góp trong kế hoạch tiết kiệm đại học 529 nhất định. Trong những trường hợp này, bạn báo cáo món quà lớn duy nhất này được trải dài trong năm năm trên tờ khai thuế của bạn và nộp biểu mẫu mỗi năm. Điểm duy nhất là bạn không thể tặng thêm bất kỳ món quà nào cho cùng một người nhận trong thời gian này. Nếu bạn làm vậy, thì nó sẽ được áp dụng cho loại trừ suốt đời của bạn.

Ví dụ về thuế quà tặng

Dưới đây là một số ví dụ về cách thức hoạt động của thuế quà tặng.

Giả sử Người nộp thuế A đã trao 100.000 đô la cho năm cá nhân vào năm 2021— 20.000 đô la cho mỗi người. Vì giới hạn loại trừ hàng năm là 15.000 đô la cho mỗi người, 25.000 đô la trong tổng số tiền đưa ra sẽ không bị loại trừ và giảm số tiền miễn trừ suốt đời. Vì vậy, sau khi thực hiện những món quà này, Người nộp thuế A còn lại 11,675 triệu đô la trong số tiền miễn trừ để tặng trước khi nộp thuế quà tặng.

Đây là một ví dụ khác. Vào năm 2021, một người bà muốn khuyến khích việc học của cháu gái mình đã trả 20.000 đô la cho học phí một năm. Cùng năm đó, bà cũng tặng người phụ nữ trẻ 15.000 đô la để mua sách, đồ dùng và thiết bị. Cả hai khoản thanh toán đều không được báo cáo cho mục đích thuế quà tặng — học phí được loại trừ hoàn toàn và 15.000 đô la là số tiền tối đa được phép theo loại trừ hàng năm.

Nếu bà nội gửi cho bác sĩ tương lai 30.000 đô la và cô gái trẻ đã trả tiền học cho trường học, thì bà ngoại sẽ làm một món quà có thể báo cáo (nhưng không phải chịu thuế) 15.000 đô la (30.000 đô la trừ 15.000 đô la hàng năm), điều này sẽ làm giảm 11,7 triệu đô la suốt đời của cô. loại trừ 15.000 đô la.

Điểm mấu chốt

Thuế quà tặng là một loại thuế liên bang áp dụng khi bạn tặng cho một cá nhân hoặc các cá nhân khác, miễn phí một khoản tiền mặt hoặc tài sản — hữu hình hoặc vô hình — có giá trị nội tại. Nó được áp dụng cho người cho hơn là người nhận.

Tuy nhiên, thuế quà tặng đã được nghĩ ra theo cách mà rất ít người cuối cùng thực sự trả nó. Nhiều loại quà tặng được miễn trừ, bao gồm bất cứ thứ gì cho vợ / chồng. Ngoài ra, bạn có thể đưa ra số tiền tám con số trong suốt cuộc đời của mình trước khi thuế quà tặng được kích hoạt — và thậm chí sau đó, thuế này áp dụng cho số tiền trên ngưỡng đó.

Thuế quà tặng là bao nhiêu?

Thuế quà tặng được áp dụng theo thang điểm trượt, tùy thuộc vào kích thước của quà tặng. Nó chỉ bắt đầu từ những món quà trên và vượt quá một ngưỡng nhất định do IRS thiết lập. Đầu tiên, một số tiền cố định được đánh giá; thuế bổ sung sau đó được đánh với tỷ lệ dao động từ 18% đến 40%.

Tôi Có Thể Tặng Ai Đó Miễn Thuế Với Số Tiền Bao Nhiêu?

Bạn có thể chi cho ai đó số tiền lên đến 15.000 đô la cho năm tính thuế 2021 và 16.000 đô la cho năm tính thuế 2022. Bất cứ thứ gì cao hơn số tiền đó sẽ được tính vào trợ cấp quà tặng suốt đời của bạn (11,7 triệu đô la vào năm 2021 và 12,06 triệu đô la vào năm 2022), nếu cạn kiệt, sẽ kích hoạt thuế quà tặng.

Người Nhận Quà Có Phải Trả Thuế Không?

Người nhận quà thường không phải trả thuế quà tặng. Tuy nhiên, người nhận có thể chọn làm như vậy, đặc biệt nếu số tiền đó sẽ khiến người tặng vượt qua loại trừ thuế quà tặng suốt đời của họ.

Tôi Có Thể Tặng Con Tôi Bao Nhiêu?

Bạn có thể tặng cho con hoặc cháu của mình số tiền tương đương với số tiền mà bạn có thể tặng cho người thân hoặc bạn bè khác mà không phải chịu thuế quà tặng, cụ thể là:

  • 15.000 đô la vào năm 2021 và 16.000 đô la vào năm 2022 cho mỗi người nhận
  • 11,7 triệu đô la vào năm 2021 và 12,06 triệu đô la vào năm 2022 trong suốt cuộc đời của bạn

IRS thường xuyên điều chỉnh các mức tối đa này theo lạm phát.

Vì ngưỡng 15.000 đô la và 16.000 đô la áp dụng cho một người hiến tặng, mỗi cặp vợ chồng có thể tặng số tiền đó cho cùng một đứa con, dẫn đến món quà hàng năm tương ứng là 30.000 đô la và 32.000 đô la.

Nguồn tham khảo: investmentopedia