Generation-Skipping Trust (GST) là gì?

28

Ủy thác bỏ qua thế hệ (GST) là gì?

Ủy thác bỏ qua thế hệ (GST) là một loại thỏa thuận ủy thác ràng buộc về mặt pháp lý, trong đó tài sản đóng góp được truyền lại cho cháu của người cấp, do đó “bỏ qua” thế hệ tiếp theo, con của người cấp. Bằng cách chuyển giao cho con cái của người được cấp, tài sản tránh được thuế di sản — thuế đánh vào tài sản của một cá nhân khi người đó qua đời — sẽ áp dụng nếu con cái được thừa kế trực tiếp.

Các quỹ tín thác bỏ qua thế hệ là công cụ bảo quản tài sản hiệu quả cho những cá nhân có tài sản và khoản tiết kiệm đáng kể.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Ủy thác bỏ qua thế hệ (GST) là một thỏa thuận ràng buộc về mặt pháp lý, trong đó tài sản được truyền lại cho cháu của người được cấp – hoặc bất kỳ ai ít nhất 37 tuổi rưỡi – bỏ qua thế hệ tiếp theo của con cái của người cấp.
  • Bằng cách bỏ qua cơ hội nhận tài sản, con cái của người được cấp tài sản tránh được các khoản thuế di sản mà nếu không sẽ phải trả.
  • Các quỹ tín thác bỏ qua thế hệ phải chịu thuế nếu số tiền được chuyển vượt quá một ngưỡng nhất định được điều chỉnh hàng năm (11,7 triệu đô la vào năm 2021) .

Hiểu về Niềm tin Bỏ qua Thế hệ (GST)

Bởi vì ủy thác bỏ qua thế hệ chuyển tài sản từ di sản của người được cấp sang cháu một cách hiệu quả, con cái của người được cấp không bao giờ có quyền sở hữu tài sản đó. Đây là điều cho phép người cấp tài sản tránh được các loại thuế di sản sẽ áp dụng nếu tài sản thuộc quyền sở hữu của thế hệ tiếp theo trước.

Mặc dù cháu là những người được hưởng lợi phổ biến nhất, nhưng người nhận được sự chuyển giao thế hệ không nhất thiết phải là một thành viên trong gia đình. Người thụ hưởng có thể là bất kỳ ai trẻ hơn ít nhất 37 tuổi so với người được cấp và không phải là vợ / chồng hoặc vợ / chồng cũ.

Các quỹ ủy thác bỏ qua thế hệ vẫn có thể cung cấp một số lợi ích tài chính cho thế hệ tiếp theo vì người cấp có thể cho trẻ em tiếp cận với bất kỳ khoản thu nhập nào mà tài sản của quỹ ủy thác tạo ra trong khi vẫn để lại chính tài sản đó cho các cháu.

Đánh thuế ủy thác chuyển nhượng tạo-bỏ qua (GST)

Do khả năng tồn tại của quỹ tín thác bỏ qua thế hệ là lỗ hổng để tránh thuế bất động sản liên bang, các thay đổi đối với mã số thuế vào năm 1986 đã tạo ra thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ. Thuế suất chuyển nhượng bỏ qua thế hệ đã tăng và giảm trong những năm qua, với mức cao gần đây là 55% vào năm 2001 và mức thấp nhất là 0% vào năm 2010 – do Đạo luật Giảm thuế năm 2010 được miễn trừ.

Với mục đích đảm bảo rằng những người chuyển giao lượng tài sản khiêm tốn cho các thế hệ trẻ không phải chịu gánh nặng về thuế, những miễn trừ này đã được bảo đảm bởi Đạo luật Giảm nhẹ Người nộp thuế của Mỹ năm 2012. Đạo luật này quy định mức miễn thuế vĩnh viễn trị giá 5 triệu đô la Mỹ đối với thế hệ – bỏ qua chuyển nhượng, có nghĩa là thuế liên bang đối với chuyển giao tài sản bỏ qua thế hệ sẽ chỉ áp dụng nếu số tiền vượt quá 5 triệu đô la.

Tuy nhiên, GSTT thực sự áp dụng cho những người rất giàu có vì số tiền được chuyển là rất lớn. Hầu hết mọi người sẽ không bao giờ gặp phải GSTT vì ngưỡng cao: thuế chỉ áp dụng khi số tiền được chuyển vượt quá 11,4 triệu đô la cho mỗi cá nhân (cho năm 2019) và vào năm 2021 là 11,7 triệu đô la.

11,7 triệu đô la

Số tiền miễn thuế bỏ qua phát sinh cho năm 2021 .

Tăng Miễn thuế Ủy thác Thế hệ Bỏ qua

Ngay cả khi đã áp dụng thuế đối với các khoản chuyển nhượng bỏ qua thế hệ, GST vẫn đóng vai trò là công cụ để các cá nhân có giá trị ròng cao chuyển của cải với mức thuế suất thấp hơn. Và chúng thậm chí còn trở thành công cụ sắc bén hơn vào ngày 22 tháng 12 năm 2017, khi Tổng thống Donald Trump ký ban hành Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm, trong đó tăng gấp đôi mức miễn thuế bỏ qua thế hệ.

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm (TCJA) đã tăng gấp đôi mức miễn thuế bất động sản lên 11,2 triệu đô la cho người độc thân và 22,4 triệu đô la cho các cặp vợ chồng đã kết hôn, nhưng chỉ từ năm 2018 đến năm 2025. Mức miễn thuế được lập chỉ mục cho lạm phát. Mức thuế cao nhất 40% vẫn được giữ nguyên.

Đạo luật này hết hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, đẩy các khoản miễn trừ trở lại số tiền trước khi có Đạo luật trừ khi Quốc hội gia hạn.

Nguồn tham khảo: investmentopedia