Monday, July 4, 2022

Creating liberating content

Tại sao nên đầu...

Tại sao chúng ta nên đầu tư tài chính? trước khi giải quyết...

Branch Office là gì?

Văn phòng chi nhánh là gì? Văn phòng chi nhánh là một địa điểm,...

Roy’s Safety-First Criterion (SFRatio)...

Tiêu chí An toàn-Trên hết của Roy - SFRatio là gì? Tiêu...

Martial Law là gì?

Thiết quân luật là gì? Thiết quân luật là luật do quân...
Trang chủKiến ThứcKinh Tế HọcGeneration-Skipping Transfer Tax...

Generation-Skipping Transfer Tax (GSTT) là gì?

Thuế chuyển nhượng thế hệ (GSTT) là gì?

Thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ là loại thuế liên bang phát sinh khi có sự chuyển nhượng tài sản bằng quà tặng hoặc thừa kế cho người thụ hưởng trẻ hơn ít nhất 37 tuổi so với người tặng. Thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ phục vụ mục đích đảm bảo rằng các khoản thuế được trả khi tài sản được ủy thác và người thụ hưởng nhận được số tiền vượt quá tín dụng thuế di sản bỏ qua thế hệ.

Trước khi thuế chuyển nhượng thế hệ được áp dụng vào năm 1976, các cá nhân giàu có có thể hợp pháp tặng tiền và tài sản thừa kế cho cháu của họ mà không phải trả thuế bất động sản liên bang. Luật này đã đóng lại một cách hiệu quả lỗ hổng nơi những người thừa kế có thể bỏ qua một thế hệ để tránh bị đánh thuế hai lần.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GSTT) là loại thuế liên bang phát sinh khi có sự chuyển nhượng tài sản bằng quà tặng hoặc thừa kế cho người thụ hưởng (không phải là vợ / chồng) ít hơn người tặng ít nhất 37 tuổi rưỡi.
  • GSTT đã đóng lỗ hổng một cách hiệu quả, các cá nhân giàu có có thể tặng tiền và thừa kế tài sản cho cháu của họ một cách hợp pháp mà không phải trả thuế bất động sản liên bang.
  • Thuế suất GSTT là 40% cố định.
  • Hầu hết mọi người sẽ không bao giờ gặp phải GSTT vì ngưỡng cao: thuế chỉ áp dụng khi số tiền được chuyển vượt quá 12,06 triệu đô la cho mỗi cá nhân (cho năm 2022).

Tìm hiểu về thuế chuyển nhượng tạo-bỏ qua

Thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GSTT) là một loại thuế bổ sung đối với việc chuyển nhượng bất động sản bỏ qua một thế hệ, được gọi tắt là chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GST). GSTT được thực hiện để ngăn chặn các gia đình tránh thuế di sản cho một hoặc nhiều thế hệ bằng cách tặng quà hoặc di sản trực tiếp cho cháu hoặc chắt. Thế hệ của cha mẹ được bỏ qua để tránh một khoản thừa kế phải chịu thuế di sản hai lần. GSTT đảm bảo rằng những người cháu cuối cùng sẽ có cùng giá trị tài sản mà họ sẽ có nếu quyền thừa kế được chuyển giao trực tiếp cho họ từ cha mẹ, thay vì ông bà của họ.

Người tặng quà được gọi là người chuyển và người nhận được gọi là người bỏ qua. Nhiều người sử dụng một đứa cháu như một người bỏ qua, nhưng một người bỏ qua không nhất thiết phải là một thành viên trong gia đình. Bất kỳ cá nhân nào cũng đủ điều kiện nhận chuyển giao bỏ qua thế hệ miễn là họ trẻ hơn ít nhất 37 tuổi so với người chuyển giao.

Thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ chỉ được áp dụng nếu việc chuyển nhượng tránh phát sinh thuế quà tặng hoặc di sản ở mỗi cấp độ thế hệ. Để bù đắp các khoản thuế có thể tránh được bằng cách bỏ qua một thế hệ, Sở Thuế vụ (IRS) áp đặt lớp thuế thứ hai đối với quà tặng và di sản bên trên loại trừ di sản và quà tặng trọn đời. Có nghĩa là GSTT chỉ đến hạn khi người thụ hưởng nhận được số tiền vượt quá khoản khấu trừ thuế di sản GST.

Trực tiếp so với Bỏ qua gián tiếp với GSTT

Việc đánh thuế GST phụ thuộc vào việc chuyển nhượng là chuyển trực tiếp hay gián tiếp. Bỏ qua trực tiếp là chuyển nhượng tài sản phải chịu thuế di sản hoặc quà tặng. Ví dụ về việc bỏ qua trực tiếp sẽ là một bà ngoại tặng tài sản cho một đứa cháu. Người chuyển nhượng hoặc di sản của họ có trách nhiệm thanh toán thuế GST cho những lần bỏ qua trực tiếp.

Bỏ qua gián tiếp liên quan đến việc chuyển giao có các bước trung gian trước khi đến tay người bỏ qua. Có hai loại bỏ qua gián tiếp: kết thúc chịu thuế và phân bổ chịu thuế.

Việc chấm dứt hợp đồng chịu thuế bao gồm một người bỏ qua và một người không bỏ qua. Người không bỏ qua là người thụ hưởng chính, người sẽ nhận tài sản trước khi nó được chuyển cho người bỏ qua. Việc chuyển giao cho người bỏ qua xảy ra khi một người không bỏ qua chết — thường là con của người chuyển. Ví dụ về việc chấm dứt hợp đồng chịu thuế, hãy xem xét một người chuyển nhượng thiết lập một quỹ tín thác tạo ra thu nhập cho con trai của mình. Khi con trai qua đời, phần tài sản còn lại sẽ được chuyển cho cháu của người chuyển nhượng, lúc này những tài sản đó sẽ phải chịu thuế GST.

Phân phối chịu thuế đề cập đến bất kỳ phân phối thu nhập hoặc tài sản nào, từ quỹ tín thác cho người bỏ qua mà không phải chịu thuế di sản hoặc quà tặng. Nếu một người bà thành lập một quỹ tín thác để thực hiện các khoản thanh toán cho cháu trai của mình, các khoản thanh toán đó sẽ phải chịu thuế GST mà người nhận có trách nhiệm thanh toán.

Thuế chuyển nhượng thế hệ là bao nhiêu?

Trong quá khứ, thuế GSTT đã rất cao, dao động từ 35% đến 55%. Tỷ lệ hiện tại, có hiệu lực từ năm 2014, là 40%. Tuy nhiên, Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm đã làm giảm đáng kể các bất động sản có thể bị ảnh hưởng bởi nó. Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, khoản miễn thuế di sản, quà tặng và GSTT liên bang được đặt ở mức 12,06 triệu đô la cho mỗi cá nhân và 24,12 triệu đô la cho các cặp vợ chồng đã kết hôn, tăng hơn gấp đôi giới hạn 5,49 triệu đô la (đối với cá nhân) của những năm trước.

Một số tiểu bang cũng thu thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ, thường là những tiểu bang áp thuế bất động sản của riêng họ.

Chỉ giá trị di sản của một người vượt quá mức miễn trừ áp dụng mới phải chịu thuế di sản khi chết hoặc GSTT, ở mức cố định là 40%. Vì vậy, chỉ tổng hợp các quà tặng và di chúc cho một người bỏ qua vượt quá 12,06 triệu đô la sẽ phải chịu thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ cố định 40%.

GSTT được đánh giá khi quà tặng hoặc chuyển nhượng tài sản được thực hiện; GST có thể xảy ra trước hoặc sau cái chết của người chuyển nhượng. Khi còn sống, người chuyển có thể trao quà trực tiếp cho người bỏ qua. Nhưng khi chết, di chúc của người chuyển nhượng có thể quy định rằng tài sản được để lại cho một người bỏ qua, hoặc nó có thể kêu gọi thiết lập một quỹ tín thác để từ đó việc phân phối sẽ được thực hiện. Biểu mẫu 709 được sử dụng để báo cáo cả thuế GST và chuyển nhượng theo đó thuế quà tặng liên bang đến hạn.

Chiến lược GSTT

Hầu hết những người thụ hưởng sẽ tránh được thuế GST vì những bất động sản mà họ được thừa kế sẽ có giá trị thấp hơn khoản tín dụng thuế bất động sản do chính phủ cung cấp. Mức miễn thuế GSTT rất cao (như đã nói ở trên).

Mặc dù thuế GSTT thường xảy ra khi chuyển sang cháu, nhưng hầu hết mọi người sẽ không phải chịu, vì mức miễn thuế GSTT là rất cao. Tuy nhiên, trong những trường hợp có thể áp dụng thuế, những người chuyển nhượng có thể tạo ra các quỹ tín thác của triều đại, được thiết kế để tránh hoặc giảm thiểu thuế di sản với mỗi lần chuyển nhượng thế hệ. Bằng cách lưu giữ tài sản trong quỹ tín thác và thực hiện phân phối cụ thể cho từng thế hệ, tập đoàn của quỹ tín thác không phải chịu thuế di sản khi chuyển nhượng.

Nguồn tham khảo: investmentopedia

Get notified whenever we post something new!

spot_img

Create a website from scratch

Just drag and drop elements in a page to get started with Newspaper Theme.

Continue reading

Tại sao nên đầu tư tài chính?

Tại sao chúng ta nên đầu tư tài chính? trước khi giải quyết câu hỏi trên, chúng ta hãy hiểu điều gì sẽ xảy ra nếu một người chọn không đầu tư. Giả sử bạn kiếm được 50.000 đồng...

Branch Office là gì?

Văn phòng chi nhánh là gì? Văn phòng chi nhánh là một địa điểm, không phải là văn phòng chính, nơi tiến hành hoạt động kinh doanh. Hầu hết các văn phòng chi nhánh bao gồm các bộ phận nhỏ...

Roy’s Safety-First Criterion (SFRatio) Definition là gì?

Tiêu chí An toàn-Trên hết của Roy - SFRatio là gì? Tiêu chí an toàn trên hết của Roy, còn được gọi là SFRatio, là một cách tiếp cận các quyết định đầu tư đặt ra mức lợi...

Enjoy exclusive access to all of our content

Get an online subscription and you can unlock any article you come across.