Form 8606: Nondeductible IRAs là gì?

20

Mẫu 8606 là gì?

Biểu mẫu 8606 của Sở Thuế vụ (IRS), “IRA có thể chuyển đổi”, được sử dụng bởi những người lập hồ sơ đóng góp không giới hạn vào tài khoản hưu trí cá nhân (IRA). Một biểu mẫu riêng phải được nộp cho mỗi năm thuế mà các khoản đóng góp không được khấu trừ được thực hiện.

Thông thường, các khoản đóng góp cho IRA được khấu trừ từ thu nhập thông thường. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, những người tham gia vào kế hoạch nghỉ hưu của chủ lao động và hộ gia đình của họ vượt quá ngưỡng tổng thu nhập đã điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI) có thể không thực hiện các khoản đóng góp được khấu trừ này, mặc dù họ vẫn có thể đóng góp cho IRA.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Những người tìm kiếm đóng góp không giới hạn cho IRA sử dụng Biểu mẫu 8606 của IRS.
  • Bất kỳ người nộp thuế nào có cơ sở chi phí trên 0 đối với tài sản IRA nên sử dụng Biểu mẫu 8606 để chia tỷ lệ số tiền phân bổ chịu thuế và không chịu thuế.
  • Nộp Mẫu 8606 với Mẫu 1040 hoặc 1040NR trước ngày đến hạn, bao gồm cả ngày đến hạn cho các phần mở rộng.
  • Nếu người đóng thuế không nộp Mẫu 8606 trong một năm phân phối, họ có thể bị yêu cầu đóng thuế thu nhập (và có thể là tiền phạt) đối với những khoản tiền có thể được miễn thuế.

Ai có thể nộp đơn 8606?

Những người tham gia phải nộp Mẫu 8606 cùng với các biểu mẫu thuế thu nhập tiêu chuẩn (1040 hoặc 1040NR) cho những người nộp đơn cá nhân. Bất kỳ người nộp thuế nào có cơ sở chi phí trên 0 đối với tài sản IRA (kết hợp các khoản đóng góp sau và trước thuế, hoặc các khoản đóng góp được khấu trừ và không được khấu trừ) nên sử dụng Biểu mẫu 8606 để chia tỷ lệ số tiền phân bổ chịu thuế và không chịu thuế.

Nếu người đóng thuế không nộp mẫu 8606 IRS trong một năm phân phối, thuế thu nhập (và có thể bị phạt) có thể đến hạn. Những gì thường là tiền miễn thuế thì bây giờ phải chịu thuế.

Mô tả lại một IRA

Các nhà đầu tư nhỏ tuổi hơn nên xem xét việc “mô tả lại” các tài sản IRA Truyền thống và Trợ cấp Nhân viên Đơn giản hóa (SEP) làm tài sản Roth. Các tài sản có đặc điểm lại như vậy sẽ bị đánh thuế ngay lập tức như thu nhập thông thường; tiền được đặt vào IRA truyền thống hoặc SEP thường chưa bao giờ bị đánh thuế. Khi tiền ra khỏi IRA truyền thống hoặc SEP, nó sẽ bị đánh thuế. Tiền đã tính thuế sẽ không bị đánh thuế khi chuyển ra khỏi tài khoản.

Việc không phải trả thuế cho các lần phân phối trong tương lai có thể cao hơn hóa đơn thuế tức thời gây ra bởi việc tái tạo đặc tính. Các nhà đầu tư nên nói chuyện với một chuyên gia thuế trước khi cố gắng xác định lại đặc điểm.

Biểu mẫu 8606 cũng được yêu cầu bất cứ khi nào người đóng thuế chuyển đổi IRA truyền thống hoặc SEP thành Roth IRA hoặc nhận được phân phối IRA được quy cho các khoản đóng góp không được ưu đãi trước đó.

Cách nộp biểu mẫu 8606

Nộp Mẫu 8606 với Mẫu 1040 hoặc 1040NR trước ngày đến hạn, bao gồm cả ngày đến hạn cho các phần mở rộng. Nếu bạn không bắt buộc phải khai thuế thu nhập nhưng được yêu cầu phải nộp Mẫu 8606, hãy ký Mẫu 8606 và gửi cho IRS cùng lúc và nơi bạn sẽ nộp 1040 hoặc 1040NR.

Nói chung, sau khi người đóng thuế nộp tờ khai, họ có thể thay đổi khoản đóng góp không được khấu trừ cho IRA truyền thống thành khoản đóng góp được khấu trừ (hoặc ngược lại) trong thời hạn nộp Mẫu 1040X, “Tờ khai Thuế Thu nhập Cá nhân Hoa Kỳ đã sửa đổi.”

Nguồn tham khảo: investmentopedia