Form 2439: Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains là gì?

19

Mẫu 2439: Thông báo cho Cổ đông về Khoản thu nhập vốn dài hạn chưa phân phối là gì?

Biểu mẫu 2439 là một biểu mẫu của Sở Thuế vụ (IRS) mà các Công ty Đầu tư được Điều chỉnh (RIC) – quỹ đầu tư và quỹ trao đổi – và Quỹ đầu tư bất động sản (REITs) được yêu cầu phân phối cho các cổ đông để báo cáo vốn dài hạn chưa phân phối lợi nhuận. Các quỹ tương hỗ được yêu cầu phân phối hầu hết các khoản thu nhập từ vốn cho các cổ đông và các cổ đông báo cáo các khoản lãi này trên Mẫu 1099-DIV. Tuy nhiên, nếu công ty quỹ quyết định giữ lại các khoản thu nhập này, thì công ty quỹ phải nộp thuế thay mặt cho các cổ đông và báo cáo các giao dịch này trên Mẫu 2439.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Biểu mẫu 2439 là một biểu mẫu IRS mà các Công ty Đầu tư được Điều chỉnh (RIC) – quỹ thủ công và quỹ giao dịch trao đổi – và Quỹ đầu tư bất động sản (REIT) được yêu cầu phân phối cho các cổ đông để báo cáo lợi nhuận vốn dài hạn chưa phân phối.
  • Nếu một công ty quỹ quyết định giữ lại tiền lãi vốn của mình thay vì phân phối cho các cổ đông, thì công ty đó phải nộp thuế thay mặt cho các cổ đông và báo cáo các giao dịch này trên Biểu mẫu 2439.
  • Kết quả ròng của phân bổ lãi vốn về cơ bản đối với cổ đông giống như kết quả phân bổ lãi vốn.

Tìm hiểu Mẫu 2439: Thông báo cho Cổ đông về Lợi tức Vốn Dài hạn Chưa phân phối

Biểu mẫu 2439 do Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) tạo ra để RIC và REITs sử dụng để thông báo cho cổ đông về các khoản thu nhập vốn dài hạn mà nó chưa phân phối cho các nhà đầu tư của mình. Việc giữ lại lợi nhuận vốn này là tương đối hiếm. Các quy định yêu cầu các công ty quỹ giải ngân hầu như tất cả lợi nhuận cho các nhà đầu tư trong một giao dịch được gọi là phân phối lãi vốn. Các quỹ có xu hướng tích lũy lãi vốn trong các tháng 11 và 12, nhưng nhìn chung có thể cảnh báo trước cho các nhà đầu tư. Điều này đặc biệt đúng với các quỹ được quản lý tích cực, thực hiện nhiều giao dịch hơn trong danh mục đầu tư của họ. Các quỹ chỉ số có xu hướng chứa nhiều danh mục đầu tư tĩnh hơn và do đó tạo ra lợi nhuận vốn ít hơn và có thể dự đoán được nhiều hơn.

Các nhà đầu tư có cổ phần được giữ trong các tài khoản miễn thuế, chẳng hạn như Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRA), có thể nộp Mẫu 990-T để yêu cầu hoàn thuế đối với các khoản thuế mà công ty quỹ đã nộp. Các cổ đông chịu thuế liên bang cũng phải điều chỉnh cơ sở để cổ phiếu của họ tăng lên. Để làm như vậy, trước tiên họ trừ các khoản thuế do công ty quỹ báo cáo trên Biểu mẫu 2439 từ lãi vốn được báo cáo trên cùng một biểu mẫu. Sau đó, họ nên thêm sự khác biệt đó vào cơ sở chi phí trước đó.

Biểu mẫu 2439 phải được các cổ đông tham khảo, ngay cả khi họ không sở hữu lợi nhuận giữ lại, để báo cáo lợi nhuận và thuế trên Mẫu đơn 1040, Phụ lục D, dòng 11 của riêng họ .

Các công ty cần nộp Mẫu 2439 nên hoàn thành các Bản sao A, B, C và D cho từng cổ đông mà công ty đầu tư được quản lý (RIC) hoặc quỹ tín thác đầu tư bất động sản (REIT) đã nộp thuế đối với lợi tức vốn chưa phân phối theo mục 852 (b) (3) (D) hoặc 857 (b) (3) (C). Sau đó, họ phải đính kèm Bản sao A của tất cả Biểu mẫu 2439 vào Biểu mẫu 1120-RIC hoặc Biểu mẫu 1120-REIT khi nó được nộp tại trung tâm dịch vụ IRS thích hợp. Cung cấp Bản sao B và C của Mẫu 2439 cho cổ đông trước ngày thứ 60 sau khi kết thúc năm tính thuế của RIC hoặc REIT. Giữ lại Bản sao D để làm hồ sơ của RIC hoặc REIT.

Mẫu 2439 Trang 1.

Mẫu 2439 có sẵn trên trang web IRS .

Ưu điểm và Nhược điểm của Biểu mẫu 2439: Thông báo cho Cổ đông về Khoản thu nhập vốn dài hạn chưa phân phối

Kết quả ròng của phân bổ lãi vốn về cơ bản đối với cổ đông không khác gì so với phân bổ lãi vốn. Trong phân phối, nhà đầu tư nhận được cổ tức từ tiền lãi vốn bằng tiền sẽ trả thuế cho khoản lãi đó, sau đó tái đầu tư phần còn lại vào cổ phiếu mới, điều này sẽ tạo ra kết quả rất giống với nhà đầu tư nhận được Biểu mẫu 2439 từ quỹ.

Một điểm khác biệt tiềm ẩn giữa phân bổ lãi vốn và phân bổ lãi vốn là do nó nằm trong khung thu nhập cao hơn, nên công ty quỹ có khả năng trả thuế suất cao hơn đối với lợi nhuận mà nó giữ lại, trong khi cá nhân có thể phải chịu mức thuế thấp hơn tỷ lệ. Bằng cách báo cáo số tiền công ty quỹ thanh toán trên Biểu mẫu 1040 cá nhân của họ, cổ đông có thể được hưởng lợi từ sự chênh lệch giữa thuế suất của công ty quỹ và của chính họ.

Nguồn tham khảo: investmentopedia