Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) là gì?

45

Đạo luật Thực hành Tham nhũng Nước ngoài (FCPA) là gì?

Đạo luật Hành vi Tham nhũng Nước ngoài (FCPA, Đạo luật) là luật của Hoa Kỳ cấm các công ty và cá nhân Hoa Kỳ hối lộ cho các quan chức nước ngoài để có các giao dịch kinh doanh tiếp theo. FCPA bao gồm hai điều chính:

  • Các điều khoản chống hối lộ
  • Sổ sách, hồ sơ và các quy định về kiểm soát nội bộ liên quan đến các thông lệ kế toán

FCPA áp dụng cho các hành vi bị cấm ở bất kỳ đâu trên thế giới và mở rộng cho cả các công ty thương mại công khai của Hoa Kỳ và các công ty tư nhân.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Đạo luật Hành vi Tham nhũng Nước ngoài (FCPA) là một đạo luật của Hoa Kỳ cấm các công ty và cá nhân hối lộ cho các quan chức nước ngoài để thực hiện các giao dịch kinh doanh tiếp theo.
  • Cả Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) và Bộ Tư pháp (DOJ) đều chịu trách nhiệm thực thi FCPA.
  • Sự thông qua của FCPA, vào năm 1977, đã giúp san bằng sân chơi cho các doanh nghiệp Mỹ ở thị trường nước ngoài.

Hiểu về Đạo luật Thực hành Tham nhũng Nước ngoài

Đạo luật Thực hành Tham nhũng Nước ngoài nhắm mục tiêu đến tham nhũng và hối lộ trên phạm vi quốc tế. Trả tiền cho các quan chức nước ngoài để xúc tiến các quy trình pháp lý hoặc đạt được hợp đồng là một thông lệ kinh doanh phổ biến trên khắp thế giới từ những năm 1970. Trên thực tế, ở một số quốc gia, các công ty thường trích hối lộ như một khoản chi phí kinh doanh thông thường khi khai thuế. Tuy nhiên, việc trở nên phổ biến không làm cho hành vi này trở nên đáng mong đợi hoặc có đạo đức.

Khi đạo luật được thông qua vào năm 1977, nó đã nhận được sự ủng hộ đáng kể từ các doanh nghiệp Mỹ vì họ không thể cạnh tranh công bằng trên thị trường nước ngoài nơi chấp nhận hối lộ. Chế độ chống hối lộ của FCPA — cùng với việc thông qua các hiệp ước như của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), vốn yêu cầu các nước ký kết cấm mọi tội phạm tài chính — đã giúp tạo sân chơi ở nước ngoài cho các doanh nghiệp Hoa Kỳ.

Điều khoản chống hối lộ

Đạo luật nghiêm cấm hối lộ các quan chức nước ngoài và có ý định ngăn chặn tham nhũng và lạm dụng quyền lực trên toàn thế giới. FCPA bao gồm các chính sách để điều chỉnh hành động của các công ty giao dịch công khai, giám đốc, cán bộ, cổ đông, đại lý và nhân viên của họ. Điều này bao gồm việc làm việc thông qua các bên thứ ba, chẳng hạn như các nhà tư vấn và đối tác trong một liên doanh (JV) với công ty — có nghĩa là việc sử dụng proxy để thực hiện hối lộ sẽ không bảo vệ công ty hoặc cá nhân khỏi tội phạm.

Quy định về Sổ sách, Hồ sơ và Kiểm soát Nội bộ

Phần này của đạo luật phác thảo các nguyên tắc minh bạch kế toán nhằm hoạt động song song với các điều khoản chống hối lộ. FCPA yêu cầu các công ty có chứng khoán được niêm yết tại Hoa Kỳ phải đáp ứng các điều khoản kế toán của nó, trong đó viện dẫn các cách ghi nhận tài sản khiến việc che giấu các khoản thanh toán tham nhũng trở nên khó khăn.

Các công ty được điều chỉnh bởi đạo luật này cũng phải thiết lập và duy trì các kiểm soát nội bộ để đảm bảo với các cơ quan quản lý rằng các giao dịch kinh doanh của họ được hạch toán đúng cách.

Vi phạm Đạo luật Thực hành Tham nhũng Nước ngoài

Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) và Bộ Tư pháp (DOJ) cùng chịu trách nhiệm thực thi Đạo luật Hành vi Tham nhũng Nước ngoài. Về phần mình, SEC đã tạo ra một đơn vị đặc biệt trong bộ phận thực thi của mình để tập trung vào các vấn đề nằm dưới sự bảo trợ của FCPA.

Những người vi phạm hành vi có thể phải đối mặt với các biện pháp trừng phạt và hình phạt đáng kể, đồng thời có thể bị buộc tội cả hành động hình sự và dân sự. Các hình phạt bao gồm tiền phạt gấp đôi số tiền lợi ích dự kiến nhận được từ việc hối lộ. Các pháp nhân công ty bị kết tội vi phạm có thể buộc phải chấp nhận sự giám sát của kiểm toán viên độc lập để đảm bảo tuân thủ trong tương lai. Những cá nhân liên quan đến việc vi phạm luật này có thể phải đối mặt với án tù lên đến 5 năm.

Các quy tắc mẫu của SEC trong FCPA

SEC công bố các vi phạm hiện tại của đạo luật, cùng với các hành động thực thi của nó, trên trang web của SEC dưới dạng thông cáo báo chí. Cơ quan này cũng biên soạn lại một danh sách tóm tắt, được sắp xếp theo năm dương lịch, về các cá nhân và công ty đã vi phạm các nguyên tắc của đạo luật.

Ví dụ: vào năm 2019, một số phán quyết của SEC bao gồm các hành động chống lại:

  • Ericsson (NASDAQ: ERIC), công ty viễn thông đa quốc gia có trụ sở tại Stockholm, đã đồng ý trả hơn 1 tỷ đô la cho SEC và DOJ để giải quyết các cáo buộc vi phạm FCPA bằng cách tham gia vào một kế hoạch hối lộ quy mô lớn liên quan đến việc sử dụng các nhà tư vấn giả mạo để bí mật chuyển tiền cho các quan chức chính phủ ở nhiều quốc gia.
  • Microsoft (NASDAQ: MSFT) đã đồng ý trả hơn 24 triệu đô la để giải quyết các cáo buộc của SEC liên quan đến vi phạm FCPA ở Hungary, Thái Lan, Ả Rập Saudi và Thổ Nhĩ Kỳ, và các cáo buộc hình sự liên quan đến Hungary.
  • Tim Leissner, cựu giám đốc điều hành của Goldman Sachs (NYSE: GS), đã đồng ý thỏa thuận với SEC bao gồm một lệnh cấm vĩnh viễn khỏi ngành chứng khoán vì vi phạm FCPA bằng cách tham gia vào một kế hoạch tham nhũng, trong đó anh ta đã thu được hàng triệu đô la nhờ trả hối lộ bất hợp pháp cho các quan chức chính phủ khác nhau để đảm bảo các hợp đồng béo bở cho Goldman Sachs.
  • SEC buộc tội Walmart Inc. (NYSE: WMT) vi phạm các điều khoản về sổ sách, hồ sơ và kiểm soát kế toán nội bộ của FCPA do không vận hành một chương trình tuân thủ chống tham nhũng đầy đủ trong hơn một thập kỷ khi nhà bán lẻ này có tốc độ phát triển quốc tế nhanh chóng. Walmart đồng ý trả hơn 144 triệu đô la để giải quyết các cáo buộc của SEC và khoảng 138 triệu đô la để giải quyết các cáo buộc hình sự song song của DOJ với tổng số hơn 282 triệu đô la.

Nguồn tham khảo: investmentopedia