Flat Tax là gì?

40

Thuế khoán là gì?

Hệ thống thuế khoán áp dụng cùng một mức thuế suất cho mọi người nộp thuế bất kể khung thu nhập. Thông thường, thuế khoán áp dụng cùng một mức thuế suất cho tất cả những người nộp thuế mà không được phép khấu trừ hoặc miễn trừ, nhưng một số chính trị gia đã đề xuất hệ thống thuế phẳng giữ nguyên một số khoản khấu trừ nhất định.

Hầu hết các hệ thống hoặc đề xuất thuế phẳng không đánh thuế thu nhập từ cổ tức, phân phối, lãi vốn hoặc các khoản đầu tư khác.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Thuế cố định áp dụng cùng một mức thuế suất cho mọi người nộp thuế bất kể khung thu nhập của họ, không cho phép khấu trừ hoặc miễn trừ.
  • Đối lập với thuế khoán sẽ là thuế lũy tiến, thuế suất sẽ tăng tương ứng với thu nhập của người đóng thuế.
  • Những người hâm mộ thuế phẳng lưu ý rằng nó làm cho việc nộp đơn dễ dàng hơn và khuyến khích mọi người kiếm được nhiều tiền hơn vì họ sẽ không bị phạt với hóa đơn thuế cao hơn.
  • Những người chỉ trích thuế sòng phẳng cho rằng hệ thống này trừng phạt những người có mức lương thấp hơn một cách hiệu quả, khiến họ phải trả một phần trăm thu nhập cao hơn.
  • Thuế trả lương của Hoa Kỳ là một loại thuế cố định.

Hiểu về thuế cố định

Những người ủng hộ hệ thống thuế phẳng đề xuất rằng nó tạo động lực cho người nộp thuế kiếm được nhiều tiền hơn vì họ không bị phạt với khung thuế cao hơn. Ngoài ra, hệ thống thuế phẳng làm cho việc nộp đơn dễ dàng hơn. Những người chỉ trích thuế sòng phẳng cho rằng hệ thống này đặt gánh nặng không công bằng lên những người có mức lương thấp để đổi lấy việc giảm thuế suất đối với những người giàu có. Các nhà phê bình tin rằng một hệ thống thuế lũy tiến công bằng hơn một hệ thống thuế phẳng.

Thuế khoán so với Thuế lũy tiến và thuế lũy tiến

Trong khi thuế cố định áp dụng cùng một tỷ lệ thuế đối với tất cả các cá nhân bất kể thu nhập, nhiều người coi đây là một loại thuế lũy thoái. Thuế lũy thoái là một loại thuế trong đó chính phủ đánh thuế những người có thu nhập cao với tỷ lệ phần trăm thu nhập thấp hơn và những người có mức lương thấp với tỷ lệ cao hơn trên thu nhập của họ.

Thuế này được coi là lũy thoái do một phần đáng kể hơn trong tổng số tiền dành cho người có thu nhập thấp được chuyển sang chi cho thuế. Trong khi người trả thu nhập trên vẫn trả theo tỷ lệ phần trăm tương tự, họ có đủ thu nhập để bù đắp khoản thuế này.

Thuế bán hàng là một ví dụ về thuế lũy thoái, mặc dù thoạt nhìn, nó có vẻ là một loại thuế cố định. Ví dụ, hãy tưởng tượng hai người mỗi người mua một chiếc áo phông trị giá 100 đô la và phải trả thuế bán hàng 7%. Mặc dù thuế suất như nhau, nhưng cá nhân có thu nhập thấp hơn chi tiền lương của họ cho khoản thuế nhiều hơn so với người có thu nhập cao hơn, làm cho thuế bán hàng có tính lũy thoái.

Ngược lại, thuế suất lũy tiến chiếm một tỷ lệ đáng kể hơn trong thu nhập của những người có mức lương cao và một tỷ lệ thấp hơn trong thu nhập của những người có mức lương thấp. Ở Hoa Kỳ, thuế thu nhập là lũy tiến.

Để minh họa, tính đến năm 2020, những cá nhân có thu nhập chịu thuế lên đến 9.875 đô la phải trả 10% thuế, trong khi những người nhận trên 518.400 đô la phải trả tới 37% trên thu nhập của họ. Đối với năm 2021, nó sẽ lần lượt là $ 9,950 và $ 523,600.

Ví dụ trong thế giới thực về thuế khoán

Nga là quốc gia lớn nhất trên thế giới sử dụng thuế phẳng với mức thuế cố định 13% đối với thu nhập cá nhân. Vào năm 2021, quốc gia này đã chuyển sang thuế lũy tiến để tăng nguồn thu từ thuế. Các quốc gia khác đã sử dụng hệ thống thuế phẳng bao gồm Estonia, Latvia và Lithuania, nhưng cả Latvia và Lithuania hiện đã chuyển sang hệ thống thuế lũy tiến.

Greenland sử dụng một hệ thống thuế phẳng có thể được điều chỉnh hàng năm. Đối với cá nhân, tỷ lệ hiện tại là 36%, 42% hoặc 44%, tùy thuộc vào đô thị.

Tại Hoa Kỳ, thuế trả lương là một loại thuế khoán. IRS đánh thuế tiền lương, cụ thể là thuế theo Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang (FICA) là 15,3% đối với tất cả những người nộp thuế làm công ăn lương. Tiền thu được dùng để duy trì các chương trình An sinh Xã hội và Medicare. Người lao động và người sử dụng lao động phân chia thuế: người lao động phải trả 7,65% đối với thuế FICA, trong khi công ty của họ trả 7,65% thuế. Các cá nhân tự kinh doanh tự thanh toán toàn bộ số tiền.

Thuế này được coi là bằng phẳng vì nó áp dụng một tỷ lệ phần trăm như nhau đối với tất cả những người làm công ăn lương, bất kể khung thuế thu nhập của họ là bao nhiêu. Tuy nhiên, chỉ những khoản thu nhập dưới $ 142,800 mới phải chịu phần An sinh xã hội của thuế FICA vào năm 2021; con số đó tăng lên $ 147,000 vào năm 2022.

Nguồn tham khảo: investmentopedia