Fiscal Year (FY) là gì?

27

Năm tài chính (FY) là gì?

Năm tài chính là khoảng thời gian một năm mà các công ty và chính phủ sử dụng để báo cáo tài chính và lập ngân sách. Một năm tài chính được sử dụng phổ biến nhất cho mục đích kế toán để lập báo cáo tài chính. Mặc dù một năm tài chính có thể bắt đầu vào ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12, nhưng không phải tất cả các năm tài chính đều tương ứng với năm dương lịch. Ví dụ, các trường đại học thường bắt đầu và kết thúc năm tài chính của họ theo năm học.

Tóm tắt ý chính

  • Năm tài chính là khoảng thời gian mười hai tháng được một công ty chọn để báo cáo thông tin tài chính của mình.
  • Các báo cáo tài chính, kiểm toán bên ngoài và hồ sơ thuế liên bang dựa trên năm tài chính của công ty.
  • Các công ty có thể chọn báo cáo thông tin tài chính của mình vào một năm tài chính không theo lịch dựa trên bản chất cụ thể và chu kỳ doanh thu của hoạt động kinh doanh của công ty.
1:29

Năm tài chính

Tìm hiểu năm tài chính (FY)

Năm tài chính là khoảng thời gian kéo dài một năm nhưng không nhất thiết phải bắt đầu từ đầu năm dương lịch. Các quốc gia, công ty và tổ chức có thể bắt đầu và kết thúc năm tài chính của họ khác nhau, tùy thuộc vào thực tiễn kế toán và kiểm toán bên ngoài của họ.

Biết được năm tài chính của công ty là điều quan trọng đối với các công ty và các nhà đầu tư của họ vì nó cho phép họ đo lường chính xác doanh thu và thu nhập qua từng năm. Sở Thuế vụ (IRS) cho phép các công ty là người nộp thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Năm tài chính của chính phủ liên bang Hoa Kỳ kéo dài từ ngày 1 tháng 10 đến ngày 30 tháng 9. Năm tài chính đối với nhiều tổ chức phi lợi nhuận kéo dài từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6. Các năm tài chính thay đổi so với năm dương lịch thường được chọn do tính chất cụ thể của doanh nghiệp . Ví dụ: các tổ chức phi lợi nhuận thường sắp xếp năm của họ với thời gian trao giải thưởng.

Các năm tài chính được tham chiếu theo ngày kết thúc hoặc năm kết thúc của chúng. Ví dụ: để tham chiếu năm tài chính của tổ chức phi lợi nhuận, bạn có thể nói “Năm tài chính 2020” hoặc “năm tài chính kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2020” Tương tự, nếu bạn đề cập đến chi tiêu của chính phủ diễn ra vào ngày 15 tháng 11 năm 2019, bạn sẽ gắn nhãn đó là chi tiêu cho năm tài chính 2020.

Theo IRS, một năm tài chính bao gồm 12 tháng liên tục kết thúc vào ngày cuối cùng của bất kỳ tháng nào ngoại trừ tháng Mười Hai. Ngoài ra, thay vì quan sát năm tài chính 12 tháng, người nộp thuế ở Hoa Kỳ có thể quan sát năm tài chính từ 52 đến 53 tuần. Trong trường hợp này, năm tài chính sẽ kết thúc vào cùng một ngày trong tuần mỗi năm, tùy điều kiện nào xảy ra gần nhất với một ngày nhất định – chẳng hạn như từ Thứ Bảy gần nhất đến ngày 31 tháng 12. Hệ thống này sẽ tự động đưa ra kết quả tài chính 52 tuần năm và một số năm tài chính 53 tuần.

Năm tài chính thường được nhắc đến khi thảo luận về ngân sách và là khoảng thời gian thuận tiện để tham khảo và đánh giá hoạt động tài chính của công ty hoặc chính phủ.

Yêu cầu của IRS cho các năm tài chính

Hệ thống IRS mặc định dựa trên năm dương lịch, vì vậy người nộp thuế trong năm tài chính phải thực hiện một số điều chỉnh đối với thời hạn nộp các biểu mẫu nhất định và thanh toán. Trong khi hầu hết người nộp thuế phải nộp trước ngày 15 tháng 4 sau năm mà họ nộp đơn, người nộp thuế trong năm tài chính phải nộp trước ngày 15 của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm tài chính của họ. Ví dụ: một doanh nghiệp có năm tài chính từ ngày 1 tháng 6 đến ngày 31 tháng 5 phải nộp tờ khai thuế trước ngày 15 tháng 9.

Tại Hoa Kỳ, các doanh nghiệp đủ điều kiện có thể áp dụng năm tài chính cho mục đích báo cáo thuế chỉ bằng cách nộp tờ khai thuế thu nhập đầu tiên của họ theo năm thuế tài chính đó. Bất cứ lúc nào, các doanh nghiệp này có thể chọn thay đổi sang năm dương lịch. Tuy nhiên, các công ty muốn thay đổi từ năm dương lịch sang năm tài chính phải được IRS cho phép đặc biệt hoặc đáp ứng một trong các tiêu chí nêu trên Biểu mẫu 1128, Đơn xin Áp dụng, Thay đổi hoặc Giữ lại Năm Thuế.

Ví dụ về các năm tài chính cho các tập đoàn

Các nhà đầu tư có thể hỏi, “Đó là năm tài chính nào?” và nó có thể khác nhau giữa các công ty. Dưới đây là báo cáo 10-K từ các công ty phổ biến có năm tài chính không theo lịch. 10-K là báo cáo hàng năm về hiệu suất tài chính được nộp cho Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC).

Apple Inc. (AAPL) kết thúc năm tài chính vào thứ Bảy cuối cùng của tháng 9; vào năm 2020, con số này rơi vào ngày 26.

Ví dụ về năm tài chính của ông Táo
Ví dụ về Táo quân năm.

Tập đoàn Microsoft (MSFT) kết thúc năm tài chính vào ngày cuối cùng của tháng 6 hàng năm.

Ví dụ về năm tài chính của Microsoft
Ví dụ về năm tài chính của Microsoft.

Macy’s Inc. (M) kết thúc năm tài chính của mình vào ngày thứ Bảy thứ năm của năm dương lịch mới; vào năm 2021, ngày này rơi vào ngày 30 tháng 1. Nhiều nhà bán lẻ tạo ra một phần lớn thu nhập của họ vào những ngày lễ, điều này có thể giải thích tại sao Macy’s chọn ngày kết thúc này.

Ví dụ về năm tài chính của Macy
Ví dụ về năm tài chính của Macy.

Một Năm Tài chính có giống một Năm Dương lịch không?

Không cần thiết. Một năm tài chính kéo dài mười hai tháng và tương ứng với các kỳ báo cáo tài chính của công ty. Đôi khi, năm tài chính có thể khác với năm dương lịch. Năm tài chính là mối quan tâm quan trọng đối với mục đích kế toán vì chúng liên quan đến hồ sơ thuế liên bang, lập ngân sách và báo cáo tài chính.

Ví dụ về Năm Tài chính là gì?

Hãy xem xét năm tài chính của chính phủ Hoa Kỳ, bắt đầu vào ngày 1 tháng 10 và kết thúc vào ngày 30 tháng 9. Các công ty dựa vào hợp đồng từ chính phủ cũng có thể cơ cấu năm tài chính của họ để kết thúc vào cuối tháng 9. Điều này là do thường kế hoạch ngân sách từ chính phủ sẽ được tiết lộ và các dự án mới được hoàn thành. Ngược lại, nhiều công ty công nghệ có doanh số bán hàng tăng mạnh trong những tháng đầu năm, điều này có thể giải thích tại sao trong nhiều trường hợp, năm tài chính của họ sẽ kết thúc vào cuối tháng Sáu.

Tại sao lại sử dụng năm tài chính thay vì năm dương lịch?

Đối với các công ty hoạt động theo mùa vụ, việc sử dụng năm tài chính có thể có lợi. Điều này là do nó có thể cung cấp phản ánh chính xác hơn về hoạt động của công ty, cho phép doanh thu và chi phí điều chỉnh tốt hơn. Ví dụ, các công ty bán lẻ thường kết thúc năm tài chính vào ngày 31 tháng 1, sau khi kỳ nghỉ lễ kết thúc. Walmart và Target là hai ví dụ chính về các công ty sử dụng năm tài chính này.

Nguồn tham khảo: investmentopedia