Chấp hành viên là gì?

Người thi hành di sản là một cá nhân được chỉ định để quản lý di chúc và di chúc cuối cùng của một người đã chết. Nhiệm vụ chính của người thi hành án là thực hiện các chỉ thị để quản lý công việc và tâm nguyện của người đã khuất. Người thi hành di chúc được chỉ định bởi người lập di chúc (cá nhân lập di chúc) hoặc bởi tòa án, trong những trường hợp không có sự chỉ định trước.

Cách người thực thi làm việc

Chấp hành viên có trách nhiệm đảm bảo rằng tất cả các tài sản trong di chúc được hạch toán, cùng với việc chuyển giao các tài sản này cho đúng bên (các bên). Tài sản có thể bao gồm các khoản nắm giữ tài chính, chẳng hạn như cổ phiếu, trái phiếu, hoặc các khoản đầu tư trên thị trường tiền tệ; địa ốc; các khoản đầu tư trực tiếp; hoặc thậm chí sưu tầm như nghệ thuật. Người thi hành án phải ước tính giá trị của di sản bằng cách sử dụng ngày giá trị chết hoặc ngày định giá thay thế, như được quy định trong Bộ luật Doanh thu Nội bộ (IRC).

Người thi hành án cũng cần đảm bảo rằng tất cả các khoản nợ của người đã khuất được trả hết, bao gồm cả bất kỳ khoản thuế nào. Người thi hành án có nghĩa vụ về mặt pháp lý phải đáp ứng nguyện vọng của người chết và hành động vì lợi ích của người đã chết. Người thi hành án có thể là hầu hết mọi người nhưng thường là luật sư, kế toán hoặc thành viên gia đình, với hạn chế duy nhất là họ phải trên 18 tuổi và chưa có tiền án trọng tội.

Một số người đồng ý trở thành người thừa hành vì nghĩ rằng sẽ mất nhiều năm trước khi họ phải làm bất cứ công việc gì. Tuy nhiên, thực hiện công việc đúng nghĩa là sẽ đi làm ngay. Theo lời của Jim Morrison, “Tương lai không chắc chắn, và cái kết luôn ở gần”, vì vậy đồng ý làm người thi hành công vụ có nghĩa là bạn có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý bất cứ lúc nào.

Để chuẩn bị, bạn nên:

• Đảm bảo người kiểm tra đang lưu giữ danh sách tài sản và các khoản nợ, bao gồm tài khoản ngân hàng, tài khoản đầu tư, hợp đồng bảo hiểm, bất động sản, v.v.
• Biết nơi lưu giữ bản di chúc gốc và danh sách tài sản cũng như cách truy cập chúng.
• Biết tên và chi tiết liên hệ của luật sư hoặc đại lý do người lập di chúc chỉ định và chức năng của họ là gì.
• Thảo luận về mong muốn của người lập di chúc liên quan đến lễ tang hoặc lễ tưởng niệm, bao gồm cả hướng dẫn về việc chôn cất hoặc hỏa táng.
• Thảo luận về ý chí với người lập di chúc và nếu có thể, với những người thụ hưởng để giảm thiểu những rắc rối trong tương lai.
• Có một bản sao của tất cả các tài liệu này.

Một lần nữa, điều quan trọng là bạn phải có thời gian để thu thập thông tin này càng sớm càng tốt sau khi bạn đồng ý là người thực thi.

Người thừa hành và lập kế hoạch bất động sản

Những người thừa hành là chìa khóa trong việc lập kế hoạch di sản cho các cá nhân và gia đình và những người thụ hưởng của họ. Lập kế hoạch di sản là một thuật ngữ bao hàm bao gồm cách tài sản của một cá nhân sẽ được bảo quản, quản lý và phân phối sau khi chết. Nó cũng tính đến việc quản lý tài sản của cá nhân này và các nghĩa vụ tài chính (tức là các khoản nợ) trong trường hợp người đó mất khả năng lao động.

Các cá nhân có nhiều lý do khác nhau để lập kế hoạch di sản, bao gồm bảo tồn tài sản gia đình, chu cấp cho vợ / chồng và con cái còn sống, tài trợ cho việc học hành của con và / hoặc cháu, hoặc để lại di sản của họ cho một mục đích từ thiện. Bước cơ bản nhất trong lập kế hoạch di sản liên quan đến việc viết di chúc. Các nhiệm vụ quy hoạch bất động sản chính khác bao gồm:

• Hạn chế thuế bất động sản bằng cách thiết lập tài khoản ủy thác dưới danh nghĩa của người thụ hưởng
• Thiết lập người giám hộ cho người sống phụ thuộc
• Đặt tên cho người thừa kế di sản để giám sát các điều khoản của di chúc
• Tạo / cập nhật người thụ hưởng trên các gói như bảo hiểm nhân thọ, IRA và 401 (k) s
• Sắp xếp tang lễ
• Thiết lập quà tặng hàng năm cho các tổ chức từ thiện và phi lợi nhuận đủ điều kiện để giảm tài sản chịu thuế
• Thiết lập giấy ủy quyền lâu dài (POA) để chỉ đạo các tài sản và đầu tư khác

Những điều cần biết nếu bạn là người thừa hành

Tuy vinh dự được chọn làm người thừa kế, nhưng việc thực hiện di chúc cần nhiều công sức hơn bạn tưởng. Trước khi bạn đồng ý làm người thừa hành, hãy hiểu một số nguy cơ có thể dẫn đến. Và biết cách bạn có thể giải quyết một số mối nguy tiềm ẩn này để việc trở thành người thực thi có thể diễn ra suôn sẻ.

1. Tranh chấp với Đồng thi hành

Thông thường, khi cha hoặc mẹ có nhiều con đã thành niên, tất cả các con đều được chỉ định là người cùng thực hiện để không thể hiện sự thiên vị. Tuy nhiên, đối với những người được nêu tên, sự sắp xếp này có thể không diễn ra suôn sẻ. Một số trẻ em có thể là người ngoại bang, hoặc thậm chí là người ngoại quốc, gây khó khăn cho việc xử lý các hoạt động thực hành, chẳng hạn như bảo đảm tài sản và bán nhà. Một số không có khả năng tài chính để giao dịch với các chủ nợ, hiểu các vấn đề về thuế bất động sản và thực hiện kế toán để thỏa mãn những người thụ hưởng rằng mọi việc đã được xử lý thích hợp. Ngoài ra, việc có nhiều người thực hiện sẽ làm tăng thêm rất nhiều thủ tục giấy tờ. Ví dụ, các biểu mẫu cần có chữ ký của tất cả những người thực thi phải được gửi cho tất cả mọi người (trong một số trường hợp, tài liệu scan đã được ký được chấp nhận, nhưng trong những trường hợp khác, chỉ có bản gốc mới được chấp nhận).

Một cách tốt hơn: Xem liệu những người đồng thi hành có thể đồng ý cho phép chỉ một cá nhân phục vụ hay không; những người khác chỉ đơn giản là từ bỏ cuộc hẹn của họ. Sự từ bỏ này hoạt động hiệu quả khi những người đồng thi hành tin tưởng người sẽ đóng vai trò là người thi hành duy nhất. Một giải pháp khác là để tất cả những đứa trẻ từ chối và thay vào đó để cho bộ phận ủy thác của ngân hàng xử lý công việc (di chúc có thể nêu tên ngân hàng là người thừa hành kế thừa). Điều này tốn kém tiền bạc và phù hợp nhất cho các bất động sản lớn. Tuy nhiên, việc sử dụng một thực thể thay vì một cá nhân làm người thực thi có thể làm giảm bớt xung đột giữa bọn trẻ và giải tỏa chúng khỏi những gì có thể là một công việc khó khăn.

2. Tranh chấp với Người thừa kế

Công việc của người thi hành án là bảo đảm tài sản của di sản rồi phân chia theo ý muốn của người quá cố. Trong một số gia đình, những người thừa kế đến nhà của một người quá cố ngay cả trước lễ tang, hái anh đào gia truyền và những vật có giá trị khác. Ngoài ra, di chúc có thể mang lại lợi ích cho người thi hành trong việc giải ngân cho những người thừa kế (ví dụ: phân phối tài sản hoặc bán tài sản và phân phối tiền mặt). Một người thi hành công vụ có thể tạo ra sự bất hòa trong gia đình vì họ chỉ đơn giản là làm công việc của họ.

Cách tốt hơn: Đảm bảo an toàn cho ngôi nhà và các tài sản khác càng nhanh càng tốt. Thông báo cho những người thừa kế rằng đây là luật. Đồng thời chia sẻ thông tin về mong muốn của người quá cố, có thể được mô tả trong di chúc hoặc được liệt kê trong một tài liệu riêng (tài liệu riêng không ràng buộc đối với người thi hành án nhưng có thể là một lộ trình tốt để giải ngân tài sản).

3. Xả thời gian

Một trong những hạn chế lớn nhất đối với việc trở thành người thừa hành là mất rất nhiều thời gian để giải quyết đúng trách nhiệm. Ví dụ: hãy nghĩ đến thời gian liên hệ với các cơ quan chính phủ khác nhau (ví dụ: Cơ quan Quản lý An sinh Xã hội để dừng các quyền lợi An sinh Xã hội và, trong trường hợp một người vợ / chồng còn sống, yêu cầu trợ cấp tử tuất $ 255; IRS và cơ quan thuế tiểu bang về thuế thu nhập và tử tuất các vấn đề về thuế; sở tài sản không có người nhận của tiểu bang để thu hồi các khoản đặt cọc tiện ích và các khoản tiền chưa thanh toán khác thuộc về người đã khuất).

Cách tốt hơn : Chấp hành viên có thể cho phép luật sư di sản giải quyết nhiều vấn đề trong số này. Tuy nhiên, luật sư sẽ lập hóa đơn cho thời gian của họ và chi phí tiền di sản. Ngay cả khi một luật sư sử dụng pháp luật cho các hành động khác nhau, nó vẫn có thể tốn kém. Ngoài ra, CPA hoặc những người khai thuế khác có thể làm việc trên tờ khai thuế thu nhập cuối cùng của người quá cố cũng như tờ khai thuế thu nhập cho di sản. Ở những nơi có diện tích khiêm tốn, những khoản phí này có thể có nghĩa là ít hoặc không có quyền thừa kế đối với một số người thừa kế. Người thực thi trong tình huống này nên sử dụng dịch vụ của các chuyên gia một cách tiết kiệm và hiểu rõ cam kết về thời gian mà họ sẽ cần thực hiện. Có tổ chức (ví dụ: sử dụng danh sách kiểm tra như danh sách này của Jonathan Pond) có thể giúp người thực thi sử dụng thời gian hiệu quả nhất.

4. Phơi nhiễm trách nhiệm cá nhân

Là một người thừa kế, bạn phải trả các khoản thuế còn nợ trước khi chia tài sản thừa kế cho những người thừa kế. Nếu bạn trả tiền cho những người thừa kế trước và không có đủ tiền trong tài khoản séc của di sản để trả thuế, bạn phải chịu trách nhiệm cá nhân về thuế.

Trong khi nhiều bất động sản không còn lo ngại về thuế thu nhập liên bang vì số tiền miễn thường cao (11,58 triệu đô la vào năm 2021), nhiều tiểu bang tiếp tục áp thuế tử kỳ đối với các bất động sản nhỏ hơn. Giá trị của di sản cho các mục đích tính thuế tử tuất lớn hơn di sản theo di chúc (những tài sản không tự động chuyển cho những người thụ hưởng được nêu tên); nó bao gồm tất cả các tài sản mà người quá cố có quyền lợi (ví dụ, IRA, niên kim, bảo hiểm nhân thọ do người quá cố sở hữu).

Một cách tốt hơn: Giải thích cho những người thừa kế mong muốn nhận được tài sản thừa kế của họ rằng bạn không được phép chia cho họ phần của họ cho đến khi bạn đã giải quyết xong với các chủ nợ, IRS và những người khác có khiếu nại về di sản. (Tuy nhiên, các chủ nợ không thể truy tìm số tiền thu được từ một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có một người thụ hưởng cụ thể.) Hãy đảm bảo hiểu rõ mức độ ngân quỹ cần thiết để trả những gì còn nợ.

5. Chi phí tự trả

Người thi hành công vụ được phép nhận tiền bồi thường cho những nỗ lực của họ. Thông thường, số tiền bồi thường được xác định theo quy mô của di sản (ví dụ: tỷ lệ phần trăm tài sản). Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, đặc biệt là các bất động sản nhỏ hơn, người thi hành công vụ được yêu cầu từ bỏ bất kỳ khoản thanh toán nào.

Một cách tốt hơn : Thanh toán các chi phí của di sản từ tài khoản séc di sản. Theo dõi các chi phí tự trả (ví dụ như phí bưu điện). Di sản có thể hoàn lại một số chi phí này.