Excise Tax là gì?

26

Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?

Thuế tiêu thụ đặc biệt là một loại thuế theo luật định đối với hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể khi mua hàng như nhiên liệu, thuốc lá và rượu. Thuế tiêu thụ đặc biệt là các loại thuế nội bộ được áp dụng trong cơ sở hạ tầng của chính phủ chứ không phải là thuế quốc tế được áp qua biên giới quốc gia. Thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang thường được thu từ việc bán nhiên liệu động cơ, vé máy bay, thuốc lá, và các hàng hóa và dịch vụ khác .

Tóm tắt ý kiến chính

  • Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế bắt buộc đối với hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể như nhiên liệu, thuốc lá và rượu.
  • Thuế tiêu thụ đặc biệt chủ yếu là loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp, thường là tăng giá cho người tiêu dùng một cách gián tiếp.
  • Thuế tiêu thụ đặc biệt có thể được định giá cụ thể (trả theo tỷ lệ phần trăm) hoặc cụ thể (chi phí tính theo đơn vị).
  • Một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt có thể được yêu cầu trực tiếp từ người tiêu dùng như thuế tài sản và thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các hoạt động tài khoản hưu trí nhất định.
1:34

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Cách thức hoạt động của thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt chủ yếu dành cho các doanh nghiệp. Người tiêu dùng có thể thấy trực tiếp chi phí thuế tiêu thụ đặc biệt. Nhiều loại thuế tiêu thụ đặc biệt được trả bởi các thương gia, sau đó chuyển thuế cho người tiêu dùng thông qua mức giá cao hơn. Người bán trả thuế tiêu thụ đặc biệt cho người bán buôn và xem xét thuế tiêu thụ đặc biệt khi định giá sản phẩm, điều này làm tăng giá bán lẻ nói chung. Tuy nhiên, có một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt được người tiêu dùng trả trực tiếp bao gồm thuế tài sản và thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số hoạt động tài khoản hưu trí.

Chính quyền liên bang, tiểu bang và địa phương có thẩm quyền ấn định thuế tiêu thụ đặc biệt. Trong khi thuế thu nhập là nguồn thu chính cho chính quyền liên bang và tiểu bang, doanh thu từ thuế tiêu thụ đặc biệt cũng chiếm một phần nhỏ trong tổng doanh thu.

Thuế tiêu thụ đặc biệt chủ yếu là một loại thuế kinh doanh, tách biệt với các loại thuế khác mà một doanh nghiệp phải nộp, giống như thuế thu nhập. Các doanh nghiệp tính và nhận thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp Mẫu đơn 720 Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang hàng quý và bao gồm các khoản thanh toán hàng quý. Người thu thuế tiêu thụ đặc biệt của doanh nghiệp cũng phải duy trì nghĩa vụ của họ đối với việc chuyển thuế tiêu thụ đặc biệt cho chính quyền tiểu bang và địa phương theo yêu cầu. Người bán có thể được phép khấu trừ hoặc ghi có trên tờ khai thuế thu nhập hàng năm của họ liên quan đến việc nộp thuế tiêu thụ đặc biệt .

Thuế tiêu thụ đặc biệt có thể thuộc một trong hai loại: theo giá trị quảng cáo và loại thuế cụ thể. Thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá trị theo quy định là tỷ lệ phần trăm cố định được đánh giá trên một số hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể. Thuế cụ thể là số tiền cố định được áp dụng cho các giao dịch mua nhất định. Trong một số trường hợp, các chính phủ đánh thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa có chi phí xã hội cao, chẳng hạn như thuốc lá và rượu, và vì lý do này, những loại thuế này đôi khi được gọi là thuế tội lỗi. Nhìn chung, thuế tiêu thụ đặc biệt mang lại doanh thu lớn nhất ở Mỹ đến từ nhiên liệu động cơ, vé máy bay, thuốc lá, rượu, hàng hóa liên quan đến sức khỏe và dịch vụ liên quan đến sức khỏe .

2,5%

Năm 2017, thuế tiêu thụ đặc biệt chiếm 83,8 tỷ đô la trong doanh thu của chính phủ liên bang và 2,5% tổng thu thuế liên bang.

Sở Thuế vụ cung cấp hướng dẫn về thuế tiêu thụ đặc biệt trong Ấn phẩm 510 .

Ad Valorem Thuế tiêu thụ đặc biệt

Ad valorem là một cụm từ tiếng Latinh có nghĩa đen là “theo giá trị.” Thuế giá trị quảng cáo được tính theo tỷ lệ phần trăm. Điều này dẫn đến việc đánh thuế tiêu thụ đặc biệt dựa trên giá trị của sản phẩm hoặc dịch vụ. Ví dụ, IRS đánh thuế tiêu thụ đặc biệt 10% đối với dịch vụ thuộc da trong nhà. Điều này có nghĩa là nếu một tiệm thuộc da tính phí $ 100 cho một buổi làm rám nắng, thì họ phải trả IRS $ 10 thuế tiêu thụ đặc biệt. Tương tự, nếu công ty tính phí thuộc da 200 đô la, thì công ty phải trả 20 đô la thuế tiêu thụ đặc biệt. Các loại thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá trị khác bao gồm súng cầm tay (10%), vé máy bay (7,5%) và xe tải hạng nặng (12%). Thuế tài sản cũng có thể được coi là một loại thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá trị.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể là một loại thuế hoặc phí ấn định được bổ sung vào một sản phẩm nhất định trên cơ sở đơn vị. Một số ví dụ về thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang, cụ thể bao gồm thuốc lá ($ 1,01 mỗi gói 20 cái), thuốc lào ($ 2,83 mỗi pound), bia ($ 7 cho 60.000 thùng đầu tiên), hành khách tàu du lịch ($ 3 mỗi hành khách) và xăng ($ 0,183 mỗi thùng ga-lông) .

Thông thường, thuế tội lỗi đối với các mặt hàng mục tiêu như bia và rượu sẽ được đánh thuế ở cấp liên bang và cũng bị đánh thuế nặng bởi tiểu bang, làm cho giá thành của những mặt hàng này cao hơn. Ví dụ, New York có mức thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể là 4,35 đô la cho mỗi bao thuốc lá 20. Kết hợp điều này với thuế liên bang là 1,01 đô la làm cho riêng thuế tiêu thụ đặc biệt là 5,36 đô la. Các loại thuế này có tác động đáng kể đến người tiêu dùng.

Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với tài khoản hưu trí

Thuế tiêu thụ đặc biệt cũng được tính trên một số hoạt động tài khoản hưu trí. Nhiều người quen gọi các loại thuế này là tiền phạt. Thuế tiêu thụ đặc biệt 6% được áp dụng cho các khoản đóng góp vượt quá tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) mà không được điều chỉnh trước thời hạn áp dụng. Khoản phạt thuế tiêu thụ đặc biệt 10% áp dụng cho các khoản phân phối từ IRA nhất định và các kế hoạch đủ điều kiện khác khi nhà đầu tư rút tiền trước 59,5 tuổi.

Ngoài ra, khoản phạt thuế tiêu thụ đặc biệt 50% được tính khi các nhà đầu tư không thực hiện các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc từ các tài khoản hưu trí nhất định. Phân bổ tối thiểu bắt buộc là bắt buộc sau 72 tuổi (đối với bất kỳ ai đạt 70,5 tuổi vào năm 2020 trở lên) đối với tài khoản IRA truyền thống và một số kế hoạch tiết kiệm hưu trí được hoãn thuế khác .

Nguồn tham khảo: investmentopedia