Estate Tax là gì?

34

Thuế bất động sản là gì?

Thuế bất động sản là loại thuế đánh vào các bất động sản có giá trị vượt quá giới hạn loại trừ do luật định. Chỉ số tiền vượt quá ngưỡng tối thiểu đó mới phải chịu thuế. Được đánh giá bởi chính phủ liên bang và một số chính quyền tiểu bang, các khoản phí này được tính dựa trên giá trị thị trường hợp lý (FMV) của di sản thay vì số tiền mà người chết đã trả ban đầu cho tài sản của họ. Thuế được đánh bởi tiểu bang nơi người chết đang sống vào thời điểm họ qua đời.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Thuế di sản là một khoản thu tài chính đối với bất động sản dựa trên giá trị hiện tại của tài sản đó.
  • Thuế bất động sản liên bang được đánh đối với tài sản vượt quá 11,7 triệu đô la vào năm 2021 và 12,06 triệu đô la vào năm 2022.
  • Gần một trong bốn tiểu bang có thuế bất động sản của họ, với giới hạn thấp hơn.
  • Tài sản chuyển nhượng cho vợ / chồng được miễn thuế di sản.
  • Người nhận tài sản của một di sản có thể phải chịu thuế thừa kế, một lần nữa trên các giới hạn nhất định.

Cách hoạt động của thuế bất động sản liên bang

Theo những gì được gọi là khấu trừ hôn nhân không giới hạn, thuế di sản không áp dụng cho tài sản sẽ được chuyển giao cho người phối ngẫu còn sống. Tuy nhiên, khi người phối ngẫu còn sống được thừa kế một di sản qua đời, những người thụ hưởng có thể nợ thuế di sản nếu di sản vượt quá giới hạn loại trừ.

Sở Thuế vụ (IRS) yêu cầu các bất động sản có tổng tài sản kết hợp và quà tặng chịu thuế trước đó vượt quá 11,7 triệu đô la (cho năm 2021) và 12,06 triệu đô la (cho năm 2022) để nộp tờ khai thuế bất động sản liên bang và nộp thuế bất động sản theo yêu cầu.

Trong nhiều trường hợp, mức thuế bất động sản có hiệu lực của Hoa Kỳ về cơ bản thấp hơn đáng kể so với mức 37% theo luật định hàng đầu của liên bang. Sự khác biệt này xảy ra một phần do thuế chỉ được đánh trên phần di sản vượt quá giới hạn loại trừ.

Để minh họa tác động của các loại trừ, hãy xem xét một bất động sản trị giá 13 triệu đô la. Với giới hạn loại trừ vào năm 2022 là 12,06 triệu đô la, thuế bất động sản liên bang sẽ chỉ được tính trên 940.000 đô la của bất động sản hoặc ít hơn một phần mười tổng tài sản của nó.

Ngoài ra, chủ sở hữu và người thụ hưởng di sản, hoặc luật sư của họ, liên tục tìm ra những cách mới và sáng tạo để bảo vệ phần đáng kể giá trị còn lại của di sản khỏi thuế bằng cách tận dụng các khoản chiết khấu, khấu trừ và sơ hở mà các nhà hoạch định chính sách đã ban hành trong những năm qua.

Cách thức hoạt động của thuế bất động sản của tiểu bang

Bất động sản trốn thuế liên bang vẫn có thể bị đánh thuế bởi tiểu bang nơi người chết đang sống vào thời điểm họ qua đời. Đó là bởi vì các khoản miễn trừ đối với thuế bất động sản của tiểu bang và quận chỉ là một phần nhỏ so với các loại trừ liên bang. Điều đó nói rằng, các bất động sản có giá trị dưới 1.000.000 đô la không bị đánh thuế ở bất kỳ khu vực tài phán nào.

Thẩm quyền xét xử với thuế động sản

Dưới đây là các khu vực pháp lý có thuế bất động sản, với ngưỡng tối thiểu áp dụng được hiển thị trong ngoặc đơn.

  • Connecticut (9.100.000 USD)
  • Đặc khu Columbia ($ 4,254,800)
  • Hawaii ($ 5,490,000)
  • Illinois ($ 4,000,000)
  • Maine ($ 6,010,000)
  • Maryland (5.000.000 USD)
  • Massachusetts (1.000.000 USD)
  • Minnesota ($ 3,000,000)
  • New York (6.110.000 USD)
  • Oregon (1.000.000 USD)
  • Đảo Rhode ($ 1,648,611)
  • Vermont (5.000.000 USD)
  • Bang Washington ($ 2,193,000)

Trên các ngưỡng đó, thuế thường được đánh giá trên cơ sở trượt, giống như khung thuế thu nhập. Vào năm 2021, thuế suất thường là 18% hoặc lâu hơn đối với các khoản tiền chỉ vượt ngưỡng và tăng theo từng bước, thường lên 39%. Một số bang, chẳng hạn như Massachusetts, đưa ra mức thuế thấp nhất là 0% tùy thuộc vào diện tích chịu thuế của bất động sản.

Mối quan hệ giữa thuế động sản và thuế quà tặng

Vì thuế di sản được đánh vào tài sản và di sản của một cá nhân sau khi chết, nên chúng có thể tránh được nếu bạn tặng cho tài sản trước khi chết. Tuy nhiên, thuế quà tặng liên bang áp dụng cho các tài sản được cho đi vượt quá giới hạn nhất định trong khi người đóng thuế đang sống. Theo IRS, thuế quà tặng áp dụng cho dù người tặng có ý định chuyển nhượng như một món quà hay không.

Loại trừ thuế quà tặng

Tuy nhiên, IRS cung cấp các loại trừ quà tặng hào phóng. Đối với năm 2021, khoản loại trừ hàng năm là 15.000 đô la, có nghĩa là người khai thuế có thể chi tới 15.000 đô la cho mỗi người mà họ muốn mà không phải trả thuế cho bất kỳ món quà nào trong số đó. Đối với năm tính thuế 2022, khoản loại trừ hàng năm là $ 16,000.

Và họ có thể tặng quà lên đến giá trị của quà tặng năm này qua năm khác mà không phải chịu thuế. Những quy định này làm cho việc tặng quà trở thành một cách hiệu quả để tránh đánh thuế đối với tài sản chuyển nhượng cho những người, chẳng hạn như những người không phải là thành viên gia đình, những người có thể phải chịu thuế di sản nếu tài sản được chuyển nhượng như một phần của di sản.

Giới hạn loại trừ quà tặng

Nếu quà tặng của bạn vượt quá giới hạn loại trừ quà tặng, chúng sẽ không bị đánh thuế ngay lập tức — và có thể không bao giờ bị đánh thuế trừ khi di sản của bạn là đáng kể. Số tiền trên hạn mức quà tặng được ghi nhận và cộng vào giá trị tính thuế của di sản khi tính thuế di sản sau khi bạn qua đời.

Ví dụ: giả sử bạn quyết định tặng một người bạn 20.000 đô la như một món quà duy nhất, bạn sẽ được miễn thuế lên đến giới hạn loại trừ 15.000 đô la. Tuy nhiên, 5.000 đô la còn lại sẽ được cộng vào giá trị di sản của bạn và sẽ phải chịu thuế nếu giá trị của di sản vượt quá số tiền loại trừ tại tiểu bang của bạn hoặc theo quy định của IRS.

Thuế di sản đôi khi được gọi chung là “thuế tử vong” vì nó được đánh vào tài sản của một cá nhân đã qua đời.

Thuế bất động sản so với Thuế thừa kế

Thuế di sản được áp dụng đối với di sản trước khi tài sản được trao cho người thụ hưởng. Ngược lại, thuế thừa kế áp dụng đối với tài sản sau khi chúng đã được thừa kế và được trả bởi người thừa kế.

Cách hoạt động của thuế thừa kế

Tuy nhiên, không có thuế thừa kế liên bang và chỉ một số tiểu bang được chọn (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey và Pennsylvania) vẫn có thuế thừa kế của riêng họ. Riêng Maryland có cả tài sản và thuế thừa kế.

Thuế thừa kế được đánh giá bởi tiểu bang mà người thừa kế đang sinh sống. Việc tài sản thừa kế của bạn có bị đánh thuế hay không, và ở mức nào, tùy thuộc vào giá trị của nó, mối quan hệ của bạn với người đã qua đời, cũng như các quy định và mức thuế hiện hành tại nơi bạn sống.

Đối với thuế di sản, thuế thừa kế, nếu đến hạn, chỉ được áp dụng cho số tiền vượt quá mức miễn thường. Trên các ngưỡng đó, thuế thường được đánh giá trên cơ sở trượt. Tỷ lệ thường bắt đầu bằng các chữ số duy nhất và tăng lên từ 15% đến 19%. Mức miễn thường bạn nhận được và mức phí bạn phải trả có thể khác nhau tùy theo mối quan hệ của bạn với người đã khuất.

Các trường hợp ngoại lệ về thuế thừa kế

Bảo hiểm nhân thọ trả cho người thụ hưởng được nêu tên thường không phải chịu thuế thừa kế, mặc dù bảo hiểm nhân thọ trả cho người đã chết hoặc di sản của họ thường phải chịu thuế di sản.

Theo quy luật, mối quan hệ của bạn càng gần với người quá cố, mức phí bạn phải trả càng thấp. Những người phối ngẫu còn sống được miễn thuế thừa kế ở cả sáu tiểu bang. Các đối tác trong nước cũng được miễn ở New Jersey. Con cháu không phải trả thuế thừa kế ngoại trừ ở Nebraska và Pennsylvania.

Cơ quan tài phán với thuế thừa kế

Dưới đây là các khu vực pháp lý có thuế thừa kế, với ngưỡng tối thiểu của họ được hiển thị trong ngoặc đơn.

  • Iowa (25.000 đô la)
  • Kentucky ($ 500– $ 1,000)
  • Maryland ($ 50.000– $ 100.000)
  • Nebraska ($ 10.000– $ 40.000)
  • New Jersey (Không có đến 25.000 đô la)
  • Pennsylvania (Không có đến $ 3,500)

Vì thuế suất thuế di sản có thể khá cao, nên việc lập kế hoạch di sản cẩn thận được khuyến khích đối với những cá nhân có bất động sản trị giá hàng triệu đô la mà họ muốn để lại cho người thừa kế hoặc những người thụ hưởng khác.

Nguồn tham khảo: investmentopedia