Đạo luật Bảo mật Thu nhập Hưu trí của Nhân viên (ERISA) là gì?
Đạo luật An ninh Thu nhập Hưu trí của Người lao động (ERISA) là luật liên bang bảo vệ tài sản hưu trí của người lao động Hoa Kỳ. Luật được ban hành vào năm 1974 đã thực hiện các quy tắc mà các kế hoạch đủ điều kiện phải tuân theo để đảm bảo rằng các công ty con trong kế hoạch không sử dụng sai tài sản của kế hoạch. Nó cũng bao gồm một số tài khoản không nghỉ hưu, chẳng hạn như các kế hoạch sức khỏe của nhân viên.
Theo luật, các kế hoạch phải thường xuyên thông báo cho người tham gia về các tính năng và kinh phí của họ. ERISA được thực thi bởi Cục Quản lý Bảo mật Quyền lợi Nhân viên (EBSA), một đơn vị của Bộ Lao động (DOL).
Tóm tắt ý kiến chính
- ERISA là luật liên bang thực hiện các tiêu chuẩn cho một số kế hoạch hưu trí do người sử dụng lao động tài trợ và các quy định cho các công ty con trong kế hoạch.
- Luật đã trải qua một loạt thay đổi kể từ lần đầu tiên được ban hành vào năm 1974.
- ERISA cấm các công ty con lạm dụng quỹ và cũng đặt ra các tiêu chuẩn tối thiểu để tham gia, tranh chấp, tích lũy lợi ích và tài trợ cho các kế hoạch hưu trí.
- Nó cũng cấp cho những người tham gia chương trình hưu trí quyền khởi kiện về các quyền lợi và vi phạm nghĩa vụ ủy thác.
- Các quy định và tiêu chuẩn do ERISA thiết lập cũng mở rộng cho các kế hoạch chăm sóc sức khỏe do người sử dụng lao động tài trợ.
Tìm hiểu Đạo luật bảo mật thu nhập hưu trí cho nhân viên (ERISA)
ERISA được thành lập bởi chính phủ liên bang vào năm 1974 và giữ các công ty con chịu trách nhiệm về các hành động của họ liên quan đến việc duy trì một số kế hoạch về hưu trí và sức khỏe do người sử dụng lao động tài trợ.
Các kế hoạch thuộc nhiệm vụ của nó bao gồm kế hoạch lợi ích xác định và kế hoạch đóng góp xác định, chẳng hạn như kế hoạch 401 (k), kế hoạch 403 (b), kế hoạch sở hữu cổ phiếu của nhân viên (ESOP) và kế hoạch chia sẻ lợi nhuận. ERISA cũng bao gồm một số kế hoạch y tế của khu vực tư nhân, bao gồm kế hoạch của tổ chức duy trì sức khỏe (HMO), tài khoản chi tiêu linh hoạt (FSA), bảo hiểm tàn tật và bảo hiểm nhân thọ.
Theo ERISA, người được ủy thác là bất kỳ ai thực hiện quyền tùy ý hoặc quyền kiểm soát đối với việc quản lý hoặc tài sản của kế hoạch, bao gồm cả những người cung cấp lời khuyên đầu tư cho kế hoạch. Các công ty con không tuân theo các nguyên tắc ứng xử có thể phải chịu trách nhiệm khôi phục các khoản lỗ cho kế hoạch. ERISA cũng giải quyết các điều khoản ủy thác và cấm sử dụng sai mục đích tài sản thông qua các điều khoản này.
Luật cũng đặt ra các tiêu chuẩn tối thiểu để tham gia, tranh chấp, tích lũy lợi ích và tài trợ. Luật xác định thời gian một người có thể phải làm việc trước khi họ đủ điều kiện tham gia vào một chương trình, tích lũy các quyền lợi và có quyền không bị tước đoạt đối với những lợi ích đó. Nó cũng thiết lập các quy tắc tài trợ chi tiết yêu cầu các nhà tài trợ kế hoạch hưu trí cung cấp đủ kinh phí cho kế hoạch.
Ngoài việc giữ cho người tham gia được thông báo về quyền của họ, ERISA cũng cấp cho người tham gia quyền khởi kiện về quyền lợi và vi phạm nghĩa vụ ủy thác. Để đảm bảo rằng những người tham gia không bị mất khoản đóng góp khi nghỉ hưu nếu chương trình hưu trí theo lợi ích xác định bị chấm dứt, ERISA đảm bảo thanh toán một số lợi ích nhất định thông qua một công ty có điều lệ liên bang được gọi là Công ty Bảo đảm Quyền lợi Hưu trí (PBGC).
Không phải mọi kế hoạch tuyển dụng do nhà tuyển dụng tài trợ đều tuân theo các điều khoản của ERISA. ERISA không bao gồm các kế hoạch được thiết lập và duy trì bởi các tổ chức chính phủ và nhà thờ. ERISA cũng không bao gồm các kế hoạch do các công ty bên ngoài Hoa Kỳ thiết lập cho nhân viên không cư trú.
ERISA và Doanh nghiệp nhỏ
Các quy tắc ERISA thường có thể phức tạp. Như vậy, họ có thể ngăn cản một số chủ doanh nghiệp nhỏ thiết lập tài khoản hưu trí cho nhân viên của họ.
Có những lựa chọn thay thế cho phép các công ty này bỏ qua một số quy định khó hiểu. Ví dụ: các doanh nghiệp nhỏ có 100 nhân viên trở xuống có thể sử dụng IRA ĐƠN GIẢN. Loại kế hoạch tiết kiệm hưu trí hoãn thuế này được ERISA chi trả và không có gánh nặng hành chính và báo cáo như các kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuẩn như 401 (k). IRA ĐƠN GIẢN cũng dễ thiết lập hơn.
Người sử dụng lao động phải tuân theo các quy tắc ERISA quy định những nhân viên nào đủ điều kiện và cách một công ty xử lý các khoản đóng góp của nhân viên và họ được yêu cầu trình bày rõ ràng chi tiết về các tính năng của kế hoạch trong bản mô tả kế hoạch tóm tắt.
ERISA và Chăm sóc sức khỏe
ERISA cung cấp các biện pháp bảo vệ cho những người lao động tham gia vào các kế hoạch chăm sóc sức khỏe khác nhau, bao gồm các kế hoạch bắt buộc, các kế hoạch nhận đóng góp của người sử dụng lao động và các kế hoạch nêu rõ cách quản lý quỹ. Bất kỳ kế hoạch nào không đi kèm với những nhiệm vụ này đều không được luật pháp quy định.
Theo luật, các nhà cung cấp phải thông báo cho người tham gia về bất kỳ và tất cả các chi tiết về kế hoạch của họ, bao gồm:
- Tính đủ điều kiện bảo hiểm
- Những lợi ích
- Tiết lộ đầy đủ về bất kỳ chi phí liên quan nào, chẳng hạn như phí bảo hiểm, khoản khấu trừ và đồng thanh toán
- Thông tin về mạng và cách xác nhận quyền sở hữu
Luật đã được sửa đổi sau khi Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA) được thông qua, trong đó quy định người sử dụng lao động có từ 50 công nhân trở lên cung cấp bảo hiểm chăm sóc sức khỏe, giới hạn chi phí tự trả và loại bỏ việc từ chối bảo hiểm vì các điều kiện tồn tại từ trước. Một số người cũng đủ điều kiện để ở lại theo kế hoạch của cha mẹ họ cho đến năm 26 tuổi.
Quy định và Tiêu chuẩn ERISA
Như đã lưu ý ở trên, ERISA là luật liên bang được điều chỉnh bởi một bộ phận của DOL được gọi là Cục Quản lý Bảo mật Quyền lợi Nhân viên (EBSA). Cơ quan này cung cấp hỗ trợ và giáo dục cho các cá nhân lao động, các tập đoàn và các nhà quản lý kế hoạch về các kế hoạch hưu trí và chăm sóc sức khỏe.
Để đảm bảo tuân thủ ERISA, các kế hoạch được yêu cầu cung cấp cho người tham gia các bản cập nhật và tuyên bố. Quản trị viên kế hoạch phải gửi báo cáo cho người tham gia cho quý đầu tiên trong quý thứ hai, cho quý thứ hai trong quý thứ ba, v.v. Một số thông báo và biểu mẫu cũng phải được gửi cho người tham gia tương ứng.
Các kế hoạch cũng phải đảm bảo rằng chúng tuân theo các điều khoản tài liệu kế hoạch, cung cấp thông tin công bố phí thường xuyên 12 tháng một lần, cập nhật kịp thời cho những người tham gia về bất kỳ thay đổi nào trong kế hoạch, đồng thời gửi tiền và hoãn lại đúng hạn.
Quản trị viên kế hoạch có thể chọn tự quản lý các thủ tục giấy tờ. Nhưng nếu nó được chứng minh là cồng kềnh, họ có thể thuê một bên thứ ba thực hiện công việc cho họ. Tuy nhiên, làm như vậy không miễn trừ trách nhiệm ủy thác của quản trị viên đối với những người tham gia.
Các tài khoản hưu trí đủ điều kiện theo ERISA thường được bảo vệ khỏi các chủ nợ, thủ tục phá sản và các vụ kiện dân sự. Nếu người sử dụng lao động của bạn tuyên bố phá sản, khoản tiết kiệm hưu trí của bạn không gặp rủi ro và các chủ nợ của bạn không thể yêu cầu bồi thường các khoản tiền giữ trong tài khoản hưu trí của bạn nếu bạn nợ họ.
Lịch sử của Đạo luật bảo mật thu nhập hưu trí cho nhân viên (ERISA)
Trong nhiều năm, nhiều luật khác nhau đã được thông qua liên quan đến các khía cạnh lao động và thuế trong kế hoạch lương hưu của nhân viên. Đỉnh điểm của việc này là ERISA: Điều khoản Title I của nó đã được ban hành để giải quyết mối lo ngại của công chúng rằng quỹ của các kế hoạch hưu trí tư nhân đang bị quản lý sai và lạm dụng.
Ví dụ, hơn 4.000 công nhân bị mất một số hoặc tất cả các khoản trợ cấp trong kế hoạch lương hưu của họ khi Studebaker đóng cửa nhà máy ở Indiana vào năm 1963. Các khoản trợ cấp này đã bị đóng cửa vì kế hoạch bị thiếu vốn. Quỹ Hưu trí Trung ương của Teamsters đã đưa vấn đề vi phạm ủy thác liên quan đến tài khoản hưu trí ra mắt công chúng trong những năm 1960 và 70. Quỹ này từng có tiền sử về các khoản vay đáng ngờ đối với các sòng bạc và phát triển bất động sản ở Las Vegas.
Đây chỉ là hai ví dụ cho thấy những bất thường mà ERISA đề xuất giải quyết khi nó được ban hành lần đầu tiên. Hạ viện Hoa Kỳ đã thông qua luật vào tháng 2 năm 1974 và nó được gửi đến Thượng viện, nơi nó được thông qua vào tháng sau. ERISA được Tổng thống Gerald Ford ký thành luật vào ngày 2 tháng 9 năm 1974.
Luật đã tăng cường trách nhiệm của EBSA và đã trải qua một số thay đổi kể từ lần đầu tiên được ban hành. Ví dụ, các nhà lập pháp đã thông qua các sửa đổi để giảm giới hạn độ tuổi mà người sử dụng lao động yêu cầu để tham gia chương trình hưu trí, cũng như mở rộng tổng thời gian người lao động được phép nghỉ làm trước khi họ mất thời gian tham gia chương trình.
Luật chăm sóc sức khỏe cũng dẫn đến những thay đổi trong ERISA. Ví dụ, chương trình COBRA năm 1985 đảm bảo việc tiếp tục bảo hiểm y tế sau khi tình hình việc làm của một cá nhân thay đổi.
Mục đích chính của ERISA là gì?
Mục đích chính của ERISA là bảo vệ lợi ích của những người lao động tham gia vào các kế hoạch phúc lợi của người lao động, bao gồm một số kế hoạch về hưu trí và chăm sóc sức khỏe. Các biện pháp bảo vệ mở rộng cho những người về hưu cũng như những người thụ hưởng kế hoạch. ERISA quy định các quản trị viên kế hoạch và nhà tài trợ để đảm bảo họ cung cấp thông tin kế hoạch cho những người tham gia và tuân thủ các nhiệm vụ được ủy thác của họ.
ERISA bao gồm những gì?
Các kế hoạch được đề cập trong ERISA bao gồm các kế hoạch hưu trí do người sử dụng lao động tài trợ, chẳng hạn như 401 (k), lương hưu, kế hoạch trả chậm và kế hoạch chia sẻ lợi nhuận. ERISA cũng bao gồm một số kế hoạch không về hưu như HMO, FSA, bảo hiểm tàn tật và bảo hiểm nhân thọ.
Ai Đủ Điều kiện cho ERISA?
ERISA áp dụng cho bất kỳ ai làm việc cho công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn, tập đoàn S, tập đoàn C, tổ chức phi lợi nhuận và thậm chí cả các doanh nghiệp chỉ có một nhân viên. Các nhà thờ và tổ chức tôn giáo thường không được bảo hiểm và các kế hoạch hoạt động bên ngoài Hoa Kỳ chủ yếu vì lợi ích của người ngoài hành tinh không cư trú sẽ không được bảo hiểm.
ERISA Có Liên Quan Gì Với Bảo Hiểm Y Tế?
Phần lớn các chương trình bảo hiểm y tế do người sử dụng lao động cung cấp đều được chi trả theo ERISA. Các kế hoạch thuộc danh mục này bao gồm kế hoạch bắt buộc, kế hoạch nhận sự đóng góp của người sử dụng lao động và kế hoạch nêu rõ cách quản lý quỹ.
Chủ lao động có phải là người được ủy thác theo ERISA không?
Bất kỳ ai có quyền tùy ý hoặc quyền kiểm soát đối với một số kế hoạch nghỉ hưu hoặc chăm sóc sức khỏe do người sử dụng lao động tài trợ, hoặc bất kỳ ai đưa ra lời khuyên đầu tư về hướng của những tài sản này, đều được coi là người được ủy thác. Điều này bao gồm người được ủy thác, quản trị viên kế hoạch và ủy ban đầu tư.
Vi phạm ERISA là gì?
Vi phạm ERISA xảy ra khi người được ủy thác không thực hiện đúng trách nhiệm của họ. Ví dụ: một quản trị viên chương trình không cung cấp thông tin đầy đủ về các khoản phí và quyền lợi của chương trình sẽ vi phạm. Người nào đó không gửi thông tin cập nhật về kế hoạch cho người tham gia, bao gồm các tuyên bố, tiết lộ và thông báo, cũng là người vi phạm pháp luật.
Nguồn tham khảo: investmentopedia
