Thuế suất Hiệu quả là gì?

Thuế suất hiệu dụng là tỷ lệ phần trăm thu nhập của họ mà một cá nhân hoặc một công ty phải nộp thuế. Thuế suất hiệu dụng đối với cá nhân là tỷ lệ trung bình mà thu nhập kiếm được của họ, chẳng hạn như tiền lương, và thu nhập không thực hiện, chẳng hạn như cổ tức bằng cổ phiếu, bị đánh thuế. Thuế suất hiệu dụng đối với một công ty là tỷ lệ trung bình mà lợi nhuận trước thuế của nó bị đánh thuế, trong khi thuế suất luật định là tỷ lệ phần trăm hợp pháp do luật định.

Tìm hiểu mức thuế hiệu quả

Một cá nhân có thể tính thuế suất thực tế bằng cách xem biểu mẫu 1040 và chia số trên dòng 16, “Tổng số thuế”, cho số ở dòng 11 (b), “Thu nhập chịu thuế”. Đối với các công ty, thuế suất hiệu dụng được tính bằng cách chia tổng chi phí thuế cho thu nhập trước thuế của công ty .

Được thể hiện dưới dạng công thức, thuế suất hiệu dụng (ETR) cho các cá nhân và công ty trông như sau:

Đối với một cá nhân : ETR = Tổng số thuế ÷ Thu nhập chịu thuế

Đối với một công ty : ETR = Tổng số thuế ÷ Thu nhập trước thuế

Thuế suất hiệu dụng thường chỉ đề cập đến thuế thu nhập liên bang và không tính đến thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương, thuế bán hàng, thuế tài sản hoặc các loại thuế khác mà một cá nhân có thể phải trả. Để xác định thuế suất hiệu dụng tổng thể, các cá nhân có thể cộng tổng gánh nặng thuế của mình và chia cho thu nhập chịu thuế của họ. Tính toán này có thể hữu ích khi cố gắng so sánh thuế suất hiệu dụng của hai hoặc nhiều cá nhân hoặc mức thuế mà một cá nhân cụ thể có thể phải trả nếu họ sống ở một bang có thuế cao so với một bang có thuế thấp — một điều mà nhiều người đang suy nghĩ. về việc chuyển nơi nghỉ hưu.

Biên lợi nhuận so với Thuế suất Hiệu dụng

Thuế suất hiệu quả là sự trình bày chính xác hơn về nghĩa vụ thuế tổng thể của một người hoặc công ty so với thuế suất biên của họ và thường thấp hơn. Khi xem xét mức thuế cận biên so với thuế suất hiệu dụng, hãy nhớ rằng thuế suất cận biên đề cập đến khung thuế cao nhất mà thu nhập của họ giảm xuống.

Trong một hệ thống thuế thu nhập tăng dần hoặc theo hệ thống thuế thu nhập lũy tiến, như ở Hoa Kỳ, thu nhập bị đánh thuế theo các tỷ lệ khác nhau sẽ tăng lên khi thu nhập đạt đến các ngưỡng nhất định. Hai cá nhân hoặc công ty có thu nhập trong cùng khung thuế cận biên trên có thể có mức thuế suất hiệu dụng rất khác nhau, tùy thuộc vào mức thu nhập của họ trong khung cao nhất.

Ví dụ về Thuế suất Hiệu quả

Ví dụ, hãy tưởng tượng một hệ thống thuế tốt nghiệp trong đó thu nhập dưới 100.000 đô la bị đánh thuế 10%, thu nhập từ 100.000 đến 300.000 đô la bị đánh thuế 15% và thu nhập trên 300.000 đô la bị đánh thuế 25%. Bây giờ, hãy xem xét hai cá nhân đều đạt khung thuế cao hơn là 25%, mặc dù một người có thu nhập chịu thuế là 500.000 đô la, trong khi người kia có thu nhập chịu thuế là 360.000 đô la.

Cả hai cá nhân sẽ trả 10% trên 100.000 đô la thu nhập đầu tiên của họ, hoặc 10.000 đô la. Sau đó, cả hai sẽ trả 15% trên thu nhập của họ từ 100.000 đô la đến 300.000 đô la, hoặc 30.000 đô la (15% của 200.000 đô la).

Cuối cùng, cả hai cũng sẽ trả 25% thu nhập của họ trên ngưỡng 300.000 đô la. Đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế 360.000 đô la, con số đó sẽ lên đến 15.000 đô la (25% của 60.000 đô la). Nhưng đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế 500.000 đô la, thuế sẽ là 50.000 đô la (25% của 200.000 đô la). Tổng nghĩa vụ thuế của họ sẽ tương ứng là $ 55,000 và $ 90,000.

Trong khi cả hai cá nhân có thể nói rằng họ đang ở trong khung 25%, thì người có thu nhập cao hơn có thuế suất thực tế là 18% (90.000 đô la tiền thuế chia cho 500.000 đô la thu nhập), trong khi thuế suất thực tế của người kia là 15,3% (55.000 đô la chia cho $ 360,000).