Ủy thác Triều đại là gì?

Quỹ tín thác của triều đại là một quỹ tín thác lâu dài được tạo ra để truyền của cải từ thế hệ này sang thế hệ khác mà không phải chịu thuế chuyển nhượng — chẳng hạn như thuế quà tặng, thuế di sản hoặc thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GSTT) — miễn là tài sản vẫn còn trong quỹ tín thác .

Đặc điểm xác định của ủy thác triều đại là thời hạn của nó. Nếu nó được thiết kế phù hợp, nó có thể tồn tại qua nhiều thế hệ, có thể là mãi mãi.

Cách hoạt động của Ủy thác Triều đại

Về mặt lịch sử, quỹ tín thác chỉ có thể tồn tại trong một số năm nhất định. Nhiều tiểu bang đã có một “quy tắc chống lại sự tồn tại” và quy định khi nào một quỹ tín thác phải kết thúc. Một nguyên tắc phổ biến là quỹ tín thác có thể tiếp tục trong 21 năm sau cái chết của người thụ hưởng cuối cùng còn sống khi quỹ tín thác được thiết lập .

Trong những trường hợp đó, về mặt lý thuyết, một quỹ tín thác có thể tồn tại trong 100 năm hoặc lâu hơn. Tuy nhiên, một số bang đã loại bỏ các quy tắc chống lại sự vĩnh viễn, khiến các cá nhân giàu có có thể tạo ra niềm tin vương triều có thể tồn tại qua nhiều thế hệ trong tương lai .

Những người được hưởng lợi tức thời của quỹ tín thác triều đại thường là con cái của người cấp tiền (người có tài sản được sử dụng để tạo quỹ tín thác). Sau khi đứa con cuối cùng qua đời, cháu hoặc chắt của người được cấp thường trở thành người thụ hưởng. Hoạt động của quỹ được kiểm soát bởi một người được ủy thác, người được chỉ định bởi người cấp. Người được ủy thác thường là một ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác.

Tín thác triều đại là một loại tín nhiệm không thể thay đổi. Người tài trợ có thể đặt ra các quy tắc nghiêm ngặt (hoặc lỏng lẻo) về cách quản lý và phân phối tiền cho người thụ hưởng. Nhưng một khi quỹ ủy thác được tài trợ, người cấp sẽ không có bất kỳ quyền kiểm soát nào đối với tài sản hoặc được phép sửa đổi các điều khoản của quỹ ủy thác. Điều này cũng đúng đối với những người thụ hưởng trong tương lai của quỹ tín thác.

Các tài sản được chuyển giao cho một quỹ tín thác của triều đại có thể phải chịu thuế quà tặng, di sản và GSTT chỉ khi việc chuyển nhượng được thực hiện và chỉ khi tài sản vượt quá mức miễn thuế liên bang. Theo kết quả của Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm được thông qua vào năm 2017, khoản miễn thuế bất động sản liên bang là 11,58 triệu đô la cho năm 2020 và 11,7 triệu đô la cho năm 2021. Số tiền được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát .

Tất nhiên, Quốc hội cũng có thể tăng hoặc giảm mức miễn thuế bất động sản trong những năm tới, hoặc loại bỏ hoàn toàn thuế bất động sản. Vì vậy, hiện tại, một cá nhân có thể đặt 11,58 triệu đô la vào quỹ tín thác của triều đại cho con hoặc cháu của mình (và thực tế là con cháu của họ) mà không phải chịu các khoản thuế này. Hơn nữa, các tài sản đi vào quỹ tín thác của triều đại, cũng như bất kỳ sự đánh giá cao nào đối với những tài sản đó, sẽ vĩnh viễn bị xóa khỏi tài sản chịu thuế của người được cấp, cung cấp một lớp giảm thuế khác .

Người được ủy thác có thể phân phối tiền từ quỹ ủy thác để hỗ trợ những người thụ hưởng như được nêu trong các điều khoản ủy thác. Nhưng vì những người thụ hưởng thiếu kiểm soát đối với tài sản của quỹ tín thác, nó sẽ không được tính vào tài sản chịu thuế của họ. Tương tự, tài sản của quỹ tín thác được bảo vệ khỏi các yêu cầu của chủ nợ của người thụ hưởng vì tài sản thuộc về quỹ tín thác, không thuộc về người thụ hưởng.

Tuy nhiên, thuế thu nhập vẫn sẽ được áp dụng cho một quỹ tín thác của triều đại. Để giảm thiểu gánh nặng thuế thu nhập, các cá nhân thường chuyển tài sản cho các quỹ tín thác của triều đại mà không tạo ra thu nhập chịu thuế, chẳng hạn như cổ phiếu trả cổ tức và trái phiếu địa phương miễn thuế.