Đánh thuế hai lần là gì?

Đánh thuế hai lần là một nguyên tắc thuế đề cập đến thuế thu nhập được trả hai lần trên cùng một nguồn thu nhập. Nó có thể xảy ra khi thu nhập bị đánh thuế ở cả cấp độ doanh nghiệp và cấp độ cá nhân. Đánh thuế hai lần cũng xảy ra trong thương mại hoặc đầu tư quốc tế khi cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế ở hai quốc gia khác nhau. Nó có thể xảy ra với khoản vay 401k.

Đánh thuế hai lần hoạt động như thế nào

Đánh thuế hai lần thường xảy ra vì các tập đoàn được coi là pháp nhân riêng biệt với các cổ đông của họ. Như vậy, các công ty đóng thuế trên thu nhập hàng năm của họ, giống như các cá nhân. Khi các công ty chia cổ tức cho các cổ đông, các khoản thanh toán cổ tức đó sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập đối với các cổ đông nhận chúng, mặc dù thu nhập cung cấp tiền mặt để trả cổ tức đã bị đánh thuế ở cấp công ty.

Đánh thuế hai lần thường là một hệ quả không mong muốn của luật thuế. Nó thường được coi là một yếu tố tiêu cực của hệ thống thuế và các cơ quan thuế luôn cố gắng tránh nó bất cứ khi nào có thể.

Hầu hết các hệ thống thuế cố gắng, thông qua việc sử dụng các mức thuế suất và tín dụng thuế khác nhau, để có một hệ thống tích hợp trong đó thu nhập do một công ty kiếm được và được trả dưới dạng cổ tức và thu nhập do một cá nhân trực tiếp kiếm được cuối cùng sẽ bị đánh thuế theo cùng một mức thuế suất. . Ví dụ, ở Mỹ, cổ tức đáp ứng các tiêu chí nhất định có thể được phân loại là “đủ điều kiện” và do đó, phải chịu sự đối xử ưu đãi về thuế: thuế suất 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào khung thuế của từng cá nhân. Thuế suất thuế doanh nghiệp là 21%, kể từ năm 2022.

Tranh luận về đánh thuế hai lần

Khái niệm đánh thuế hai lần đối với cổ tức đã gây ra tranh luận đáng kể. Trong khi một số người cho rằng việc đánh thuế cổ đông đối với cổ tức của họ là không công bằng, bởi vì các quỹ này đã bị đánh thuế ở cấp công ty, những người khác lại cho rằng cơ cấu thuế này là chính đáng.

Những người ủng hộ việc đánh thuế hai lần chỉ ra rằng không có thuế đối với cổ tức, các cá nhân giàu có có thể hưởng một cuộc sống tốt nhờ cổ tức mà họ nhận được từ việc sở hữu một lượng lớn cổ phiếu phổ thông, nhưng về cơ bản không phải trả thuế đối với thu nhập cá nhân của họ. Nói cách khác, quyền sở hữu cổ phiếu có thể trở thành nơi trú ẩn thuế. Những người ủng hộ việc đánh thuế cổ tức cũng chỉ ra rằng việc chi trả cổ tức là hành động tự nguyện của các công ty và do đó, các công ty không bị bắt buộc thu nhập của họ bị “đánh thuế hai lần” trừ khi họ chọn trả cổ tức cho các cổ đông.

Đánh thuế hai lần quốc tế

Các doanh nghiệp quốc tế thường phải đối mặt với vấn đề đánh thuế hai lần. Thu nhập có thể bị đánh thuế tại quốc gia nơi thu nhập và sau đó bị đánh thuế lại khi nó được hồi hương tại quê nhà của doanh nghiệp. Trong một số trường hợp, tổng mức thuế quá cao, khiến hoạt động kinh doanh quốc tế trở nên quá tốn kém để theo đuổi.

Để tránh những vấn đề này, các nước trên thế giới đã ký hàng trăm hiệp ước tránh đánh thuế hai lần, thường dựa trên các mô hình do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) cung cấp. Trong các hiệp ước này, các quốc gia ký kết đồng ý hạn chế việc đánh thuế kinh doanh quốc tế nhằm tăng cường thương mại giữa hai nước và tránh đánh thuế hai lần.