Kế hoạch Phúc lợi được Xác định là gì?

Kế hoạch phúc lợi được xác định là kế hoạch hưu trí do người sử dụng lao động tài trợ, trong đó lợi ích của nhân viên được tính bằng công thức xem xét một số yếu tố, chẳng hạn như thời gian làm việc và lịch sử tiền lương. Công ty chịu trách nhiệm quản lý các khoản đầu tư và rủi ro của kế hoạch và thường sẽ thuê một nhà quản lý đầu tư bên ngoài để thực hiện việc này. Thông thường, một nhân viên không thể chỉ rút tiền như với gói 401 (k). Thay vào đó, họ trở nên đủ điều kiện để nhận trợ cấp của mình dưới dạng niên kim suốt đời hoặc trong một số trường hợp là một khoản tiền một lần ở độ tuổi được xác định bởi các quy tắc của chương trình.

Hiểu kế hoạch lợi ích được xác định

Còn được gọi là kế hoạch lương hưu hoặc kế hoạch phúc lợi đủ điều kiện, loại kế hoạch này được gọi là “lợi ích xác định” vì người lao động và người sử dụng lao động biết công thức tính trợ cấp hưu trí trước thời hạn và họ sử dụng nó để xác định và thiết lập khoản trợ cấp được chi trả. Quỹ này khác với các quỹ hưu trí khác, như tài khoản tiết kiệm hưu trí, trong đó số tiền chi trả phụ thuộc vào lợi nhuận đầu tư. Lợi tức đầu tư kém hoặc các giả định và tính toán sai lầm có thể dẫn đến thiếu hụt nguồn vốn, trong đó người sử dụng lao động có nghĩa vụ bù đắp khoản chênh lệch bằng một khoản đóng góp bằng tiền mặt.

Vì người sử dụng lao động chịu trách nhiệm đưa ra quyết định đầu tư và quản lý các khoản đầu tư của kế hoạch, người sử dụng lao động chịu mọi rủi ro về đầu tư và lập kế hoạch.

Ví dụ về các khoản thanh toán theo kế hoạch lợi ích được xác định

Một kế hoạch lợi ích được xác định đảm bảo một lợi ích cụ thể hoặc khoản thanh toán khi nghỉ hưu. Người sử dụng lao động có thể chọn một quyền lợi cố định hoặc một quyền lợi được tính theo công thức tính theo năm làm việc, tuổi tác và mức lương trung bình. Người sử dụng lao động thường tài trợ cho kế hoạch bằng cách đóng góp một số tiền đều đặn, thường là phần trăm lương của nhân viên, vào tài khoản hoãn thuế. Tuy nhiên, tùy thuộc vào kế hoạch, nhân viên cũng có thể đóng góp. Phần đóng góp của người sử dụng lao động, trên thực tế, là khoản bồi thường hoãn lại.

Khi nghỉ hưu, chương trình có thể trả các khoản thanh toán hàng tháng trong suốt cuộc đời của nhân viên hoặc dưới dạng thanh toán một lần. Ví dụ: một kế hoạch cho một người về hưu với 30 năm phục vụ khi nghỉ hưu có thể nêu rõ lợi ích là một số tiền chính xác, chẳng hạn như 150 đô la mỗi tháng mỗi năm phục vụ của nhân viên. Kế hoạch này sẽ trả cho nhân viên $ 4,500 mỗi tháng khi nghỉ hưu. Nếu nhân viên qua đời, một số kế hoạch sẽ phân phối bất kỳ quyền lợi nào còn lại cho những người thụ hưởng của nhân viên.

Hàng năm so với Thanh toán một lần

Các lựa chọn thanh toán thường bao gồm một niên kim trọn đời, cung cấp một khoản trợ cấp cố định hàng tháng cho đến khi chết; một niên kim chung sống và chung đủ điều kiện, cung cấp một khoản trợ cấp cố định hàng tháng cho đến khi chết và cho phép người phối ngẫu còn sống tiếp tục nhận trợ cấp sau đó; hoặc thanh toán một lần, thanh toán toàn bộ giá trị của gói trong một lần thanh toán.

Làm việc thêm một năm làm tăng lợi ích của nhân viên, vì nó tăng số năm phục vụ được sử dụng trong công thức phúc lợi. Năm thêm này cũng có thể làm tăng mức lương cuối cùng mà người sử dụng lao động sử dụng để tính trợ cấp. Ngoài ra, có thể có một quy định nói rằng làm việc quá tuổi nghỉ hưu bình thường của chương trình sẽ tự động tăng quyền lợi của nhân viên.