Khấu trừ là gì?

Khoản khấu trừ là một khoản chi phí có thể được trừ vào tổng thu nhập của người đóng thuế để giảm số thu nhập phải chịu thuế.

Ví dụ: nếu bạn kiếm được 50.000 đô la trong một năm và đóng góp 1.000 đô la cho tổ chức từ thiện trong năm đó, bạn đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ cho khoản đóng góp đó, giảm thu nhập chịu thuế của bạn xuống còn 49.000 đô la. Sở Thuế vụ (IRS) thường đề cập đến khoản khấu trừ là khoản khấu trừ được phép.

Hiểu các khoản khấu trừ

Người nộp thuế ở Hoa Kỳ có quyền lựa chọn yêu cầu khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc chia thành từng khoản khấu trừ của họ. Yêu cầu khấu trừ tiêu chuẩn dễ dàng hơn và yêu cầu ít thủ tục giấy tờ và lưu trữ hồ sơ hơn. Sở Thuế vụ (IRS) đã sửa đổi Biểu mẫu 1040, mà hầu hết những người đóng thuế hiện nay sử dụng, và loại bỏ các biểu mẫu 1040A và 1040EZ cũ.

Những người nộp thuế đã phân loại các khoản khấu trừ phải sử dụng Biểu mẫu A 1040, phần đính kèm với biểu mẫu 1040 tiêu chuẩn, và được yêu cầu điền vào danh sách các khoản khấu trừ được phép của họ và giữ biên lai để chứng minh nếu chúng được kiểm toán. Biểu mẫu dài hơn này được sử dụng bởi những người lập hồ sơ có các khoản khấu trừ đáng kể cộng lại nhiều hơn khoản khấu trừ tiêu chuẩn.

Khoản khấu trừ theo từng khoản là một khoản chi phí được trừ khỏi tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI), làm giảm thu nhập chịu thuế và do đó, số thuế còn nợ. Các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản phổ biến bao gồm tiền lãi của một khoản vay thế chấp, chi phí chăm sóc sức khỏe chưa được hoàn trả, các khoản đóng góp từ thiện và thuế của tiểu bang và địa phương. Vui lòng tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế để xác định xem một khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc chia thành từng khoản có phù hợp với tình hình tài chính của bạn hay không.

Các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn

Kể từ khi Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 (TCJA) được thông qua, khoản khấu trừ tiêu chuẩn đã tăng lên trong những năm qua để giúp bắt kịp với giá cả tăng – được gọi là lạm phát.

Dưới đây là các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho các năm thuế 2021 và 2022, tùy thuộc vào tình trạng nộp hồ sơ thuế:

Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn năm 2021

• Đối với người độc thân và người đã kết hôn nộp hồ sơ riêng: $ 12,550
• Đối với các cặp đôi đã kết hôn nộp chung: $ 25,100
• Đối với chủ hộ: $ 18,800

Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn năm 2022

• Đối với người độc thân và người đã kết hôn nộp hồ sơ riêng: $ 12,950
• Đối với các cặp đôi đã kết hôn nộp chung: $ 25,900
• Đối với chủ hộ: $ 19,400

Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn hiện tại là một sự nâng cấp đáng kể so với các cấp trước khi Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm được thông qua. Ví dụ: trong năm thuế 2017, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là $ 6,350 cho những người nộp đơn độc thân và $ 12,700 cho những người đã kết hôn nộp hồ sơ chung.

Các khoản khấu trừ so với tín dụng

Khoản khấu trừ khác với khoản khấu trừ thuế, khoản này được trừ vào số thuế còn nợ, không phải từ thu nhập được báo cáo của bạn.

Có cả tín dụng hoàn lại và không hoàn lại. Các khoản tín dụng không hoàn lại không thể kích hoạt hoàn thuế, nhưng các khoản tín dụng có thể hoàn lại.

Ví dụ, hãy tưởng tượng rằng sau khi báo cáo thu nhập và yêu cầu các khoản khấu trừ, bạn nợ 500 đô la tiền thuế thu nhập. Tuy nhiên, bạn đủ điều kiện nhận khoản tín dụng $ 600. Nếu tín dụng không được hoàn lại, hóa đơn thuế của bạn sẽ bị xóa, nhưng bạn không nhận được thêm bất kỳ khoản tiền nào. Nếu tín dụng được hoàn lại, bạn sẽ được hoàn thuế 100 đô la.

Một số doanh nghiệp đủ điều kiện nhận các khoản tín dụng thuế kinh doanh, khoản tín dụng này sẽ bù đắp hoặc giảm bớt các khoản thuế của công ty phải nộp cho chính phủ liên bang. Các khoản tín dụng thuế kinh doanh được thiết kế để khuyến khích một hành vi cụ thể có lợi cho nền kinh tế tổng thể, chẳng hạn như nâng cấp một tòa nhà hoặc nhà máy và đầu tư vào nghiên cứu. Trong khi các khoản khấu trừ thuế làm giảm thu nhập chịu thuế, các khoản tín dụng thuế kinh doanh làm giảm các khoản thuế phải nộp.

Cân nhắc đặc biệt

Các chủ sở hữu doanh nghiệp có nhiều quy trình liên quan hơn trong thời gian tính thuế vì họ bị đánh thuế trên lợi nhuận kinh doanh, không phải doanh thu hoặc doanh thu kinh doanh. Điều đó có nghĩa là ghi lại chi phí hoạt động kinh doanh của họ để trừ chúng khỏi tổng số tiền thu được, tiết lộ lợi nhuận chịu thuế. Quy trình này giống nhau đối với các doanh nghiệp nhỏ nhất đến các tập đoàn lớn nhất, mặc dù các tổng công ty ít nhất cũng có bộ phận kế toán để lo các thủ tục giấy tờ.

Các doanh nghiệp được yêu cầu báo cáo tất cả tổng thu nhập của họ và sau đó khấu trừ chi phí kinh doanh từ đó. Sự khác biệt giữa hai con số là thu nhập chịu thuế ròng của doanh nghiệp. Như vậy, chi phí kinh doanh hoạt động theo cách tương tự như các khoản giảm trừ.

Mặc dù quá trình theo dõi chi phí có thể khá nặng nề, nhưng tổng số chi phí này có thể giúp giảm đáng kể thu nhập chịu thuế của một công ty, do đó, giảm số thuế phải nộp.