Tiền mặt và các khoản tương đương tiền (CCE) là gì?

Tiền và các khoản tương đương tiền đề cập đến mục hàng trên bảng cân đối kế toán báo cáo giá trị tài sản của công ty là tiền hoặc có thể chuyển đổi thành tiền ngay lập tức. Các khoản tương đương tiền bao gồm tài khoản ngân hàng và chứng khoán thị trường, là chứng khoán nợ có thời hạn thanh toán dưới 90 ngày. Tuy nhiên , thông thường các khoản tương đương tiền không bao gồm vốn chủ sở hữu hoặc cổ phiếu nắm giữ vì chúng có thể biến động về giá trị.

Ví dụ về các khoản tương đương tiền bao gồm thương phiếu, tín phiếu kho bạc và trái phiếu chính phủ ngắn hạn có thời gian đáo hạn từ ba tháng trở xuống. Chứng khoán thị trường và tài sản nắm giữ trên thị trường tiền tệ được coi là các khoản tương đương tiền vì chúng có tính thanh khoản cao và không chịu sự biến động trọng yếu về giá trị.

Hiểu về tiền mặt và các khoản tương đương tiền (CCE)

Tiền và các khoản tương đương tiền là một nhóm tài sản thuộc sở hữu của một công ty. Để đơn giản, tổng giá trị tiền mặt hiện có bao gồm các khoản có tính chất tương tự như tiền mặt. Nếu một công ty có tiền hoặc các khoản tương đương tiền, tổng hợp các tài sản này luôn được thể hiện trên dòng trên cùng của bảng cân đối kế toán. Điều này là do tiền và các khoản tương đương tiền là tài sản lưu động, có nghĩa là chúng có tính thanh khoản cao nhất trong các tài sản ngắn hạn.

Các loại tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền giúp các công ty đáp ứng nhu cầu vốn lưu động vì các tài sản lưu động này được sử dụng để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, là các khoản nợ ngắn hạn và tín phiếu.

Tiền mặt

Tiền mặt là tiền ở dạng tiền tệ, bao gồm tất cả các hóa đơn, tiền xu và tiền giấy. Tiền gửi không kỳ hạn là một loại tài khoản mà từ đó tiền có thể được rút ra bất kỳ lúc nào mà không cần phải thông báo cho tổ chức. Ví dụ về tài khoản tiền gửi không kỳ hạn bao gồm tài khoản séc và tài khoản tiết kiệm. Tất cả số dư tài khoản không kỳ hạn tại ngày lập báo cáo tài chính được bao gồm trong tổng tiền mặt.

Ngoại tệ

Các công ty nắm giữ nhiều hơn một loại tiền tệ có thể gặp rủi ro hối đoái. Đơn vị tiền tệ của nước ngoài phải được quy đổi sang đơn vị tiền tệ báo cáo cho mục đích báo cáo tài chính. Việc chuyển đổi phải cung cấp kết quả có thể so sánh được với kết quả đã xảy ra nếu doanh nghiệp đã hoàn thành các hoạt động chỉ sử dụng một loại tiền tệ. Khoản lỗ do phá giá ngoại tệ không được báo cáo với tiền và các khoản tương đương tiền. Các khoản lỗ này được báo cáo trong tài khoản báo cáo tài chính được gọi là “thu nhập tổng hợp khác tích lũy “ .

Tiền mặt tương đương

Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền. Khoản đầu tư phải ngắn hạn, thường có thời gian đầu tư tối đa là ba tháng hoặc ít hơn. Nếu một khoản đầu tư đáo hạn trong hơn ba tháng, thì khoản đầu tư đó nên được phân loại trong tài khoản có tên “các khoản đầu tư khác”. Các khoản tương đương tiền cần có tính thanh khoản cao và dễ bán trên thị trường. Người mua các khoản đầu tư này phải dễ dàng tiếp cận.

Số lượng đô la của các khoản tương đương tiền phải được biết đến. Do đó, tất cả các khoản tương đương tiền phải có giá thị trường biết trước và không được biến động giá. Giá trị của các khoản tương đương tiền không được dự kiến sẽ thay đổi đáng kể trước khi hoàn lại hoặc khi đáo hạn.

Chứng chỉ tiền gửi có thể được coi là một loại tiền mặt tương đương tùy thuộc vào ngày đáo hạn. Cổ phiếu ưu đãi của vốn chủ sở hữu có thể được coi là một khoản tương đương tiền nếu chúng được mua ngay trước ngày mua lại và không có biến động trọng yếu về giá trị.

Không bao gồm tiền mặt và các khoản tương đương tiền

Có một số ngoại lệ đối với tài sản ngắn hạn và tài sản lưu động được phân loại là tiền và các khoản tương đương tiền.

Tài sản thế chấp tín dụng

Có thể có các trường hợp ngoại lệ đối với các công cụ nợ ngắn hạn như tín phiếu kho bạc nếu chúng được sử dụng làm tài sản thế chấp cho một khoản vay chưa thanh toán hoặc hạn mức tín dụng. Các T-bill bị hạn chế phải được báo cáo riêng. Nói cách khác, không có hạn chế nào đối với việc chuyển đổi bất kỳ chứng khoán nào được liệt kê là tiền và các khoản tương đương tiền.

Kiểm kê

Hàng tồn kho mà một công ty có trong kho không được coi là một khoản tương đương tiền vì nó có thể không dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt. Ngoài ra, giá trị của hàng tồn kho không được đảm bảo, có nghĩa là không có gì chắc chắn về số tiền sẽ nhận được để thanh lý hàng tồn kho.