Chuyển lỗ vốn là gì?

Chuyển lỗ vốn là số lỗ vốn ròng đủ điều kiện được chuyển sang các năm tính thuế trong tương lai. Lỗ vốn ròng (số tiền mà tổng số lỗ vốn vượt quá tổng số tiền lãi vốn) chỉ có thể được khấu trừ tối đa là $ 3.000 trong một năm tính thuế. Khoản lỗ vốn ròng vượt quá ngưỡng 3.000 đô la có thể được chuyển sang các năm tính thuế trong tương lai cho đến khi cạn kiệt. Không có giới hạn về số năm có thể có chuyển lỗ vốn .

Tìm hiểu về chuyển lỗ vốn

Các điều khoản về thuế tổn thất vốn làm giảm mức độ nghiêm trọng của tác động do tổn thất đầu tư gây ra. Tuy nhiên, các điều khoản không đến mà không có ngoại lệ. Các nhà đầu tư phải cẩn thận với các điều khoản bán rửa, cấm mua lại một khoản đầu tư trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán vì bị thua lỗ. Nếu điều này xảy ra, khoản lỗ vốn không thể được áp dụng để tính thuế và thay vào đó được thêm vào cơ sở chi phí của vị trí mới, làm giảm tác động của lãi vốn trong tương lai .

Thu hoạch thất thu thuế

Khai thác thất thu thuế giúp cải thiện lợi nhuận sau thuế của các khoản đầu tư chịu thuế. Đó là hành vi bán chứng khoán bị lỗ và sử dụng các khoản lỗ đó để bù đắp thuế từ lãi từ các khoản đầu tư và thu nhập khác. Tùy thuộc vào mức độ lỗ được thu hoạch, các khoản lỗ có thể được chuyển sang bù đắp khoản lãi trong những năm tới. Khai thác thất thu thuế thường xảy ra vào tháng 12, với ngày 31 tháng 12 là ngày cuối cùng để thực hiện lỗ vốn.

Tài khoản đầu tư chịu thuế xác định các khoản lãi đã thực hiện được tạo ra trong năm, do đó, nhà đầu tư tìm cách tìm các khoản lỗ chưa thực hiện để bù đắp các khoản lãi đó. Làm như vậy cho phép nhà đầu tư tránh phải trả nhiều thuế thu nhập vốn. Nếu nhà đầu tư muốn mua lại khoản đầu tư tương tự, họ phải đợi 31 ngày để tránh tình trạng bán tháo .

Ví dụ: giả sử một tài khoản chịu thuế hiện có $ 10.000 tiền lãi thực hiện phát sinh trong năm dương lịch, tuy nhiên, trong danh mục đầu tư của nó là cổ phiếu ABC Corp với khoản lỗ chưa thực hiện là $ 9.000. Nhà đầu tư có thể quyết định bán cổ phiếu trước khi kết thúc năm để nhận lỗ. Nếu cổ phiếu ABC Corp được bán vào hoặc trước ngày 31 tháng 12, nhà đầu tư sẽ nhận được $ 1,000 (lãi $ 10,000 – ABC Corp lỗ $ 9,000). Tuân theo quy tắc bán tháo, nếu cổ phiếu được bán vào ngày 31 tháng 12, nhà đầu tư sẽ phải đợi đến ngày 31 tháng 1 để mua lại.

Ví dụ về chuyển lỗ vốn

Bất kỳ khoản lỗ vốn dư thừa nào có thể được sử dụng để bù đắp lợi nhuận trong tương lai và thu nhập thông thường. Sử dụng cùng một ví dụ, nếu cổ phiếu ABC Corp bị lỗ $ 20,000 thay vì $ 9,000, nhà đầu tư sẽ có thể chuyển phần chênh lệch sang các năm tính thuế trong tương lai. 10.000 đô la thu nhập vốn thực hiện ban đầu sẽ được bù đắp và nhà đầu tư sẽ không phải chịu thuế thu nhập vốn trong năm. Ngoài ra, $ 3,000 có thể được sử dụng để giảm thu nhập thông thường trong cùng năm dương lịch.

Sau khi bù đắp lãi vốn 10.000 đô la và bù đắp thu nhập thông thường 3.000 đô la, nhà đầu tư sẽ có 7.000 đô la lỗ vốn để chuyển sang các năm trong tương lai. Việc chuyển lỗ chuyển tiếp không bị giới hạn cho năm tính thuế tiếp theo. Các khoản lỗ có thể được chuyển sang các năm trong tương lai cho đến khi kiệt quệ .