Thuế Lợi tức Vốn là gì?
Thuế lợi tức vốn là khoản đánh vào lợi nhuận từ một khoản đầu tư phát sinh khi khoản đầu tư đó được bán.
Khi cổ phiếu hoặc bất kỳ tài sản đầu tư chịu thuế nào khác được bán, tiền lãi vốn hoặc lợi nhuận được gọi là “đã được thực hiện”. Thuế không áp dụng cho các khoản đầu tư chưa bán hoặc “lãi vốn chưa thực hiện”. Cổ phiếu cổ phiếu sẽ không phải chịu thuế cho đến khi chúng được bán, bất kể cổ phiếu được nắm giữ trong bao lâu hoặc giá trị của chúng tăng lên bao nhiêu.
Theo chính sách thuế liên bang hiện hành của Hoa Kỳ, thuế suất lợi tức vốn chỉ áp dụng đối với lợi nhuận từ việc bán tài sản được nắm giữ trong hơn một năm, được gọi là “lãi vốn dài hạn.” Các mức thuế suất hiện tại là 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào khung thuế của người nộp thuế trong năm đó.
Thuế thu nhập từ vốn ngắn hạn áp dụng cho các tài sản được bán từ một năm trở xuống kể từ ngày mua. Lợi nhuận này bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Đối với tất cả những người nộp thuế giàu có nhất, đó là thuế suất cao hơn lãi suất vốn.
Tóm tắt ý kiến chính
- Thuế thu nhập vốn chỉ phải trả sau khi một khoản đầu tư được bán.
- Thuế lãi vốn chỉ áp dụng cho “tài sản vốn”, bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, đồ trang sức, bộ sưu tập tiền xu và bất động sản.
- Thu nhập dài hạn được đánh vào lợi nhuận của các khoản đầu tư được nắm giữ trong hơn một năm.
- Thu nhập ngắn hạn được đánh thuế theo thuế suất thu nhập thông thường của cá nhân. Đối với tất cả những người giàu nhất, trừ những người giàu nhất, con số đó cao hơn thuế đánh vào lợi nhuận dài hạn.
Thuế thu nhập vốn
Hiểu về thuế thu nhập vốn
Hầu hết người nộp thuế trả một tỷ lệ cao hơn trên thu nhập của họ so với bất kỳ khoản thu nhập vốn dài hạn nào mà họ có thể đã nhận ra. Điều đó mang lại cho họ động cơ tài chính để nắm giữ các khoản đầu tư trong ít nhất một năm, sau đó thuế đánh vào lợi nhuận sẽ thấp hơn.
Các nhà giao dịch hàng ngày và những người khác tận dụng sự dễ dàng và nhanh chóng của giao dịch trực tuyến cần phải lưu ý rằng bất kỳ khoản lợi nhuận nào họ kiếm được từ việc mua và bán tài sản nắm giữ dưới một năm không chỉ bị đánh thuế — họ bị đánh thuế ở mức cao hơn so với tài sản được nắm giữ dài hạn.
Lãi vốn chịu thuế trong năm có thể được giảm bớt bằng tổng số lỗ vốn phát sinh trong năm đó. Nói cách khác, thuế của bạn là do lãi vốn ròng. Số lỗ ròng được báo cáo tối đa là $ 3.000 mỗi năm, nhưng các khoản lỗ còn lại có thể được chuyển sang các năm tính thuế tiếp theo.
Tổng thống Biden đã đề xuất tăng thuế thu nhập vốn dài hạn đối với cá nhân thu nhập từ 1 triệu USD trở lên lên 39,6%. Được bổ sung vào mức thuế phụ thu đầu tư 3,8% hiện có đối với các nhà đầu tư có thu nhập cao hơn, thuế đánh vào những cá nhân đó có thể tăng lên 43,4%, chưa tính thuế nhà nước.
Thuế suất thuế thu nhập vốn năm 2021 và 2022
Lợi nhuận trên một tài sản được bán chưa đầy một năm sau khi nó được mua thường được xem xét cho các mục đích tính thuế như thể nó là tiền lương hoặc tiền công. Những khoản lợi nhuận như vậy được cộng vào thu nhập kiếm được hoặc thu nhập bình thường của bạn trên tờ khai thuế.
Điều này thường áp dụng cho cổ tức được trả bằng một tài sản, đại diện cho lợi nhuận mặc dù chúng không phải là lãi vốn. Ở Mỹ, cổ tức bị đánh thuế như thu nhập thông thường đối với những người nộp thuế nằm trong khung thuế 15% và cao hơn.
Tuy nhiên, một hệ thống khác được áp dụng để thu được lợi nhuận từ vốn dài hạn. Thuế bạn phải trả đối với tài sản được giữ trong hơn một năm và được bán với lợi nhuận thay đổi theo biểu thuế suất dựa trên thu nhập chịu thuế của người nộp thuế trong năm đó. Tỷ lệ được điều chỉnh theo lạm phát mỗi năm.
Thuế suất cho các năm 2021 và 2022 được trình bày trong bảng dưới đây:
| Thuế suất năm 2021 đối với lãi vốn dài hạn | |||
|---|---|---|---|
| Tình trạng nộp hồ sơ | 0% | 15% | 20% |
| Đơn | Lên đến $ 40,400 | $ 40,401 đến $ 445,850 | Trên $ 445.850 |
| Chủ hộ | Lên đến $ 54,100 | $ 54.101 đến $ 473.750 | Hơn $ 473,750 |
| Đã kết hôn cùng nộp đơn và vợ / chồng còn sống | Lên đến $ 80,800 | $ 80,801 đến $ 501,600 | Trên 501.600 đô la |
| Đã kết hôn nộp hồ sơ riêng | Lên đến $ 40,400 | $ 40,401 đến $ 250,800 | Trên 250.800 đô la |
| 2022 Thuế suất cho thu nhập từ vốn dài hạn | |||
|---|---|---|---|
| Tình trạng nộp hồ sơ | 0% | 15% | 20% |
| Đơn | Lên đến $ 41,675 | $ 41,675 đến $ 459,750 | Trên $ 459.750 |
| Chủ hộ | Lên đến $ 55,800 | $ 55,800 đến $ 488,500 | Trên $ 488,500 |
| Đã kết hôn cùng nộp đơn và vợ / chồng còn sống | Lên đến $ 83.350 | $ 83.350 đến $ 517.200 | Trên $ 517,200 |
| Đã kết hôn nộp hồ sơ riêng | Lên đến $ 41,675 | $ 41,675 đến $ 258,600 | Trên 258.600 đô la |
Thuế suất đối với thu nhập từ vốn dài hạn phù hợp với xu hướng thu nhập từ vốn bị đánh thuế ở mức thấp hơn thu nhập cá nhân, như bảng này trình bày.
Tỷ lệ lãi vốn đặc biệt và các trường hợp ngoại lệ
Một số loại tài sản được xử lý thuế thu nhập vốn khác với mức bình thường.
Sưu tầm
Thu nhập từ các bộ sưu tập, bao gồm nghệ thuật, đồ cổ, đồ trang sức, kim loại quý và bộ sưu tập tem, bị đánh thuế ở mức 28% bất kể thu nhập của bạn là bao nhiêu. Ngay cả khi bạn ở trong khung thấp hơn 28%, bạn sẽ bị đánh thuế suất cao hơn này. Nếu bạn đang ở trong khung thuế có thuế suất cao hơn, thuế thu nhập vốn của bạn sẽ bị giới hạn ở mức 28%.
Bất động sản thuộc sở hữu của chủ sở hữu
Một tiêu chuẩn khác áp dụng cho lãi vốn bất động sản nếu bạn đang bán căn hộ chính của mình. Đây là cách hoạt động: 250.000 đô la thu nhập từ vốn của một cá nhân từ việc bán nhà được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế (500.000 đô la đối với những người đã kết hôn nộp hồ sơ chung).
Điều này được áp dụng miễn là người bán đã sở hữu và sống trong ngôi nhà từ hai năm trở lên.
Tuy nhiên, không giống như một số khoản đầu tư khác, lỗ vốn từ việc bán tài sản cá nhân, chẳng hạn như nhà, không được khấu trừ vào lãi.
Đây là cách nó có thể hoạt động. Một người đóng thuế duy nhất đã mua một căn nhà với giá 200.000 đô la và sau đó bán căn nhà của mình với giá 500.000 đô la đã kiếm được 300.000 đô la từ việc bán. Sau khi áp dụng mức miễn thuế 250.000 đô la, người này phải báo cáo lãi vốn 50.000 đô la, đây là số tiền phải chịu thuế thu nhập vốn.
Trong hầu hết các trường hợp, chi phí sửa chữa và cải tiến đáng kể đối với ngôi nhà có thể được cộng vào giá thành của nó, do đó làm giảm mức thu nhập vốn chịu thuế.
Bất động sản đầu tư
Các nhà đầu tư sở hữu bất động sản thường được phép trích khấu hao so với thu nhập để phản ánh tình trạng xuống cấp đều đặn của bất động sản khi nó già đi. (Đây là sự suy giảm về tình trạng vật chất của ngôi nhà và không liên quan đến sự thay đổi giá trị của nó trên thị trường bất động sản.)
Việc khấu trừ khấu hao về cơ bản làm giảm số tiền bạn được coi là đã trả cho tài sản ngay từ đầu. Điều đó có thể làm tăng lợi nhuận vốn chịu thuế của bạn nếu bạn bán tài sản. Đó là bởi vì khoảng cách giữa giá trị tài sản sau các khoản khấu trừ và giá bán của nó sẽ lớn hơn.
Ví dụ về Khấu trừ Khấu hao
Ví dụ: nếu bạn trả 100.000 đô la cho một tòa nhà và được phép yêu cầu 5.000 đô la khấu hao, bạn sẽ bị đánh thuế như thể bạn đã trả 95.000 đô la cho tòa nhà. Sau đó, 5.000 đô la được coi là bán bất động sản như là thu lại các khoản khấu trừ khấu hao đó.
Thuế suất áp dụng cho số tiền thu lại là 25%. Vì vậy, nếu người đó sau đó bán tòa nhà với giá 110.000 đô la, sẽ có tổng số tiền lãi là 15.000 đô la. Sau đó, $ 5.000 của con số bán hàng sẽ được coi là một khoản thu lại khoản khấu trừ từ thu nhập. Số tiền thu lại đó bị đánh thuế là 25%. 10.000 USD thu nhập vốn còn lại sẽ bị đánh thuế 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào thu nhập của nhà đầu tư.
Ngoại lệ đầu tư
Nếu bạn có thu nhập cao, bạn có thể phải chịu một loại thuế khác, thuế thu nhập đầu tư ròng.
Loại thuế này đánh thuế bổ sung 3,8% đối với thu nhập đầu tư của bạn, bao gồm cả lãi vốn của bạn, nếu tổng thu nhập đã điều chỉnh hoặc MAGI (không phải thu nhập chịu thuế của bạn) vượt quá mức tối đa nhất định.
Số tiền ngưỡng đó là 250.000 đô la nếu kết hôn và nộp hồ sơ chung hoặc vợ / chồng còn sống; 200.000 đô la nếu bạn độc thân hoặc là chủ hộ, và 125.000 đô la nếu đã kết hôn, nộp hồ sơ riêng.
Tính lãi vốn của bạn
Các khoản lỗ vốn có thể được khấu trừ từ lãi vốn để tính lãi chịu thuế của bạn trong năm.
Việc tính toán trở nên phức tạp hơn một chút nếu bạn đã phát sinh lãi vốn và lỗ vốn đối với cả các khoản đầu tư ngắn hạn và dài hạn.
Đầu tiên, hãy sắp xếp các khoản lãi và lỗ ngắn hạn thành một đống riêng biệt với lãi và lỗ dài hạn. Tất cả các khoản lợi nhuận ngắn hạn phải được điều hòa để tạo ra tổng số tiền lãi ngắn hạn. Sau đó, các khoản lỗ ngắn hạn được tính tổng. Cuối cùng, lãi và lỗ dài hạn được tính toán.
Lợi nhuận ngắn hạn được tính dựa vào các khoản lỗ ngắn hạn để tạo ra lãi hoặc lỗ thuần trong ngắn hạn. Điều tương tự cũng được thực hiện với lãi và lỗ dài hạn.
Hầu hết các cá nhân tính thuế của họ (hoặc nhờ một chuyên gia làm điều đó cho họ) bằng cách sử dụng phần mềm tự động tính toán. Nhưng bạn có thể sử dụng máy tính lãi vốn để biết sơ bộ về những gì bạn có thể trả cho một giao dịch bán hàng tiềm năng hoặc thực tế.
Chiến lược thuế thu nhập vốn
Thuế thu nhập vốn làm giảm một cách hiệu quả lợi tức tổng thể do đầu tư tạo ra. Nhưng có một cách hợp pháp để một số nhà đầu tư giảm hoặc thậm chí loại bỏ thuế thu nhập vốn ròng của họ trong năm.
Chiến lược đơn giản nhất là nắm giữ tài sản trong hơn một năm trước khi bán chúng. Điều đó là khôn ngoan bởi vì thuế bạn sẽ trả đối với thu nhập từ vốn dài hạn thường thấp hơn so với thu nhập ngắn hạn.
1. Sử dụng khoản lỗ vốn của bạn
Lỗ vốn sẽ bù đắp lãi vốn và giảm thuế thu nhập vốn trong năm một cách hiệu quả. Nhưng nếu lỗ lớn hơn lãi thì sao?
Hai tùy chọn đang mở. Nếu khoản lỗ vượt quá mức lãi lên đến $ 3,000, bạn có thể yêu cầu số tiền đó so với thu nhập của mình. Khoản lỗ sẽ tiếp tục được chuyển sang, do đó bất kỳ khoản lỗ vượt quá nào không được sử dụng trong năm hiện tại có thể được khấu trừ vào thu nhập để giảm nghĩa vụ thuế của bạn trong những năm tới.
Ví dụ: giả sử một nhà đầu tư nhận được lợi nhuận 5.000 đô la từ việc bán một số cổ phiếu nhưng lại phải chịu lỗ 20.000 đô la từ việc bán những cổ phiếu khác. Khoản lỗ vốn có thể được sử dụng để loại bỏ nghĩa vụ thuế đối với khoản lãi $ 5.000. Khoản lỗ vốn còn lại là 15.000 đô la sau đó có thể được sử dụng để bù đắp thu nhập và do đó đánh thuế đối với những khoản thu nhập đó.
Vì vậy, nếu một nhà đầu tư có thu nhập hàng năm là 50.000 đô la, trong năm đầu tiên, có thể báo cáo 50.000 đô la trừ đi khoản yêu cầu hàng năm tối đa là 3.000 đô la. Điều đó tạo ra tổng thu nhập chịu thuế là 47.000 đô la.
Nhà đầu tư vẫn còn 12.000 đô la lỗ vốn và có thể khấu trừ số tiền tối đa 3.000 đô la mỗi năm trong bốn năm tiếp theo.
2. Đừng phá vỡ Quy tắc Bán Rửa
Hãy lưu ý đến việc bán cổ phiếu bị lỗ để có được lợi thế về thuế và sau đó quay lại và mua lại khoản đầu tư như cũ. Nếu bạn làm điều đó trong vòng 30 ngày trở xuống, bạn sẽ vi phạm quy tắc bán rửa của IRS đối với chuỗi giao dịch này.
Lãi vốn vật chất dưới bất kỳ hình thức nào đều được báo cáo trên biểu mẫu của Bảng D.
Lỗ vốn có thể được chuyển sang các năm tiếp theo để giảm thu nhập trong tương lai và giảm gánh nặng thuế của người nộp thuế.
3. Sử dụng Kế hoạch Hưu trí Lợi dụng Thuế
Trong số nhiều lý do để tham gia vào kế hoạch hưu trí như 401 (k) s hoặc IRA là các khoản đầu tư của bạn tăng trưởng từ năm này sang năm khác mà không phải chịu thuế lãi vốn. Nói cách khác, trong một kế hoạch nghỉ hưu, bạn có thể mua và bán mà không mất một khoản cắt giảm nào cho Uncle Sam hàng năm.
Hầu hết các kế hoạch không yêu cầu người tham gia phải trả thuế cho các khoản tiền cho đến khi họ được rút khỏi kế hoạch. Điều đó nói rằng, việc rút tiền bị đánh thuế như thu nhập thông thường bất kể khoản đầu tư cơ bản là gì.
Ngoại lệ đối với quy tắc này là Roth IRA hoặc Roth 401 (k), loại thuế thu nhập được thu khi tiền được trả vào tài khoản, giúp cho các khoản rút tiền đủ điều kiện được miễn thuế.
4. Tiền mặt sau khi nghỉ hưu
Khi bạn sắp nghỉ hưu, hãy cân nhắc đợi cho đến khi bạn thực sự ngừng làm việc để bán tài sản sinh lời. Hóa đơn thuế lợi tức vốn có thể được giảm nếu thu nhập hưu trí của bạn thấp hơn. Bạn thậm chí có thể không phải trả thuế lợi tức vốn.
Tóm lại, hãy lưu ý đến tác động của việc bị đánh thuế khi làm việc hơn là sau khi bạn nghỉ hưu. Nhận ra khoản tiền thu được sớm hơn có thể đẩy bạn ra khỏi khung lương thấp hoặc không phải trả và khiến bạn phải chịu một hóa đơn thuế đối với khoản lợi nhuận thu được.
5. Theo dõi giai đoạn nắm giữ của bạn
Hãy nhớ rằng một tài sản phải được bán sau hơn một năm kể từ ngày được mua để việc bán đó đủ điều kiện được coi là một khoản thu nhập vốn dài hạn. Nếu bạn đang bán một chứng khoán đã được mua cách đây khoảng một năm, hãy nhớ kiểm tra ngày giao dịch thực tế của giao dịch mua trước khi bán. Bạn có thể tránh được việc coi nó như một khoản thu nhập vốn ngắn hạn bằng cách chỉ đợi vài ngày.
Tất nhiên, các thao tác thời gian này quan trọng hơn với các giao dịch lớn hơn là các giao dịch nhỏ. Điều tương tự cũng áp dụng nếu bạn ở trong khung thuế cao hơn thay vì khung thuế thấp hơn.
6. Chọn cơ sở của bạn
Hầu hết các nhà đầu tư sử dụng phương pháp nhập trước, xuất trước (FIFO) để tính toán cơ sở chi phí khi mua và bán cổ phần trong cùng một công ty hoặc quỹ tương hỗ tại các thời điểm khác nhau.
Tuy nhiên, có bốn phương pháp khác để lựa chọn: nhập sau cùng, xuất trước (LIFO), giá trị đô la LIFO, chi phí trung bình (chỉ dành cho cổ phiếu quỹ tương hỗ) và xác định cổ phiếu cụ thể.
Sự lựa chọn tốt nhất sẽ phụ thuộc vào một số yếu tố, chẳng hạn như giá cơ bản của cổ phiếu hoặc đơn vị đã được mua và số tiền thu được sẽ được công bố. Bạn có thể cần tham khảo ý kiến của cố vấn thuế đối với các trường hợp phức tạp.
Tính toán cơ sở chi phí của bạn có thể là một đề xuất phức tạp. Nếu bạn sử dụng một nhà môi giới trực tuyến, báo cáo của bạn sẽ có trên trang web của nó. Trong mọi trường hợp, hãy chắc chắn rằng bạn có hồ sơ chính xác ở một số hình thức.
Tìm hiểu khi nào một chứng khoán được mua và ở mức giá nào có thể là một cơn ác mộng nếu bạn đã mất tuyên bố xác nhận ban đầu hoặc các hồ sơ khác kể từ thời điểm đó. Điều này đặc biệt rắc rối nếu bạn cần xác định chính xác số tiền được hoặc mất khi bán một cổ phiếu, vì vậy hãy nhớ theo dõi các bản sao kê của bạn. Bạn sẽ cần những ngày đó cho biểu mẫu Lịch biểu D.
Khi nào thì bạn nợ tiền thuế?
Bạn nợ thuế đối với lãi vốn cho năm mà bạn nhận được lãi. Ví dụ: nếu bạn bán một số cổ phiếu chứng khoán bất kỳ lúc nào trong năm 2022 và kiếm được tổng lợi nhuận là 140 đô la, bạn phải báo cáo 140 đô la đó là lãi vốn trên tờ khai thuế của bạn cho năm đó.
Thuế thu nhập vốn được tính trên lợi nhuận từ việc bán hầu hết các khoản đầu tư nếu chúng được giữ trong ít nhất một năm. Các khoản thuế được báo cáo trên một biểu mẫu của Bảng D.
Thuế suất lợi tức vốn là 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào thu nhập chịu thuế của bạn trong năm. Người có thu nhập cao trả nhiều tiền hơn. Mức thu nhập được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát. (Xem các bảng trên để biết thuế suất lợi tức vốn cho các năm tính thuế 2021 và 2022.)
Nếu các khoản đầu tư được giữ dưới một năm, lợi nhuận được coi là thu nhập ngắn hạn và bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Đối với hầu hết mọi người, đó là một tỷ lệ cao hơn.
Làm thế nào bạn có thể tránh thuế tăng vốn?
Nếu bạn muốn đầu tư tiền và tạo ra lợi nhuận, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập vốn trên khoản lợi nhuận đó. Tuy nhiên, có một số cách hoàn toàn hợp pháp để giảm thiểu thuế thu nhập vốn của bạn:
- Giữ khoản đầu tư của bạn trong hơn một năm. Nếu không, lợi nhuận được coi là thu nhập thường xuyên và bạn có thể sẽ phải trả nhiều hơn.
- Đừng quên rằng khoản lỗ đầu tư của bạn có thể được khấu trừ vào lợi nhuận đầu tư của bạn, với tỷ lệ lên đến 3.000 đô la một năm. Một số nhà đầu tư sử dụng thực tế đó để có hiệu quả tốt. Ví dụ, họ sẽ bán một mặt hàng thua lỗ vào cuối năm để có khoản lỗ bù đắp lợi nhuận của họ trong năm.
- Nếu khoản lỗ của bạn lớn hơn $ 3,000, bạn có thể chuyển các khoản lỗ về phía trước và khấu trừ chúng vào lãi vốn của bạn trong những năm tới.
- Theo dõi mọi chi phí hợp lệ mà bạn phải chịu khi thực hiện hoặc duy trì khoản đầu tư của mình. Chúng sẽ làm tăng cơ sở chi phí của khoản đầu tư và do đó làm giảm lợi nhuận chịu thuế của nó.
Điều gì tốt về việc giảm thuế suất thuế thu nhập vốn?
Những người ủng hộ tỷ lệ lãi vốn thấp cho rằng đó là một động lực tuyệt vời để tiết kiệm tiền và đầu tư vào cổ phiếu và trái phiếu. Điều đó thúc đẩy tăng đầu tư thúc đẩy tăng trưởng nền kinh tế. Các doanh nghiệp có tiền để mở rộng và đổi mới, tạo ra nhiều việc làm hơn.
Họ cũng chỉ ra rằng các nhà đầu tư đang sử dụng thu nhập sau thuế để mua các tài sản đó. Số tiền họ sử dụng để mua cổ phiếu hoặc trái phiếu đã bị đánh thuế như thu nhập thông thường, và thêm thuế thu nhập vốn là đánh thuế hai lần.
Giảm thuế suất thuế thu nhập vốn có gì xấu?
Những người phản đối tỷ lệ thu nhập vốn thấp đặt câu hỏi về tính công bằng của việc đánh thuế thu nhập thụ động thấp hơn thu nhập kiếm được. Thuế thấp đối với thu nhập từ cổ phiếu làm giảm gánh nặng thuế lên những người đang làm việc.
Họ cũng cho rằng thuế thu nhập vốn thấp hơn chủ yếu mang lại lợi ích cho ngành công nghiệp tránh thuế. Có nghĩa là, thay vì sử dụng tiền của họ để đổi mới, các doanh nghiệp sẽ chuyển nó vào các tài sản có thuế suất thấp.
Nguồn tham khảo: investmentopedia
