5-Year Rule là gì?

26

Quy tắc 5 năm là gì?

Nói chung, quy tắc 5 năm liên quan đến việc rút tiền từ Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRA). Tuy nhiên, thực tế tồn tại một số loại quy tắc 5 năm khác nhau. Hai áp dụng cụ thể cho Roth IRA và khoảng thời gian chờ đợi trước khi tiền có thể được rút. Một cái khác liên quan đến lịch trình phân phối tiền từ IRA kế thừa, Roth hoặc những cái truyền thống.

Tóm tắt ý kiến chính

  • Quy tắc 5 năm xử lý việc rút tiền từ Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRA).
  • Một bộ quy tắc 5 năm áp dụng cho Roth IRA, quy định một khoảng thời gian chờ đợi trước khi thu nhập hoặc tiền chuyển đổi có thể được rút khỏi tài khoản.
  • Để rút thu nhập từ Roth IRA mà không nợ thuế hoặc tiền phạt, bạn phải từ 59 tuổi trở lên và đã giữ tài khoản ít nhất năm năm thuế.

Cách thức hoạt động của Quy tắc 5 năm

Các khoản đóng góp cho Roth IRA có thể được phân phối cho chủ tài khoản ban đầu bất kỳ lúc nào. Tuy nhiên, để rút thu nhập từ Roth của bạn mà không nợ thuế hoặc tiền phạt, bạn phải từ 59 tuổi trở lên và tài khoản phải đủ năm tuổi. Ngay cả khi bạn đã 59 ½, bạn phải thành lập và nắm giữ Roth trong ít nhất năm năm thuế. Tóm lại, đó là quy tắc 5 năm cho Roths.

Quy tắc 5 năm chỉ giới hạn khi bạn có thể rút thu nhập từ Roth IRA của mình . Điều đó có nghĩa là tiền lãi, cổ tức, tiền lãi vốn và bất kỳ khoản thu nhập nào khác mà các khoản đầu tư Roth của bạn đã tích lũy được. Các khoản đóng góp không bị giới hạn vì chúng đến từ tiền sau thuế của bạn — bạn không bị khấu trừ khi gửi chúng vào Roth của mình. Do đó, IRS cho biết, bạn có thể rút các khoản đóng góp của mình bất kỳ lúc nào và ở bất kỳ độ tuổi nào bạn muốn mà không phải chịu bất kỳ hình phạt hoặc thuế nào.

Đồng hồ 5 năm bắt đầu tích tắc với đóng góp đầu tiên của bạn cho bất kỳ Roth IRA nào. Do đó, quy tắc đồng hồ cũng áp dụng cho các chuyển đổi từ IRA truyền thống sang IRA Roth.

Quy tắc 5 năm thứ hai xác định xem việc phân phối tiền gốc từ việc chuyển đổi IRA truyền thống sang IRA Roth có miễn phạt hay không. (Bạn phải trả thuế khi chuyển đổi.) Mỗi chuyển đổi có khoảng thời gian năm năm riêng, nhưng các quy tắc IRS quy định các chuyển đổi cũ nhất sẽ được rút lại trước. Thứ tự rút tiền cho Roth IRA trước tiên là đóng góp, tiếp theo là chuyển đổi và sau đó là thu nhập.

Nếu bạn vi phạm quy tắc 5 năm bằng cách rút thu nhập hoặc chuyển đổi tiền từ Roth IRA quá sớm, việc rút tiền của bạn sẽ được IRS coi là phân phối không đủ tiêu chuẩn. Các bản phân phối không đủ tiêu chuẩn phải chịu thuế theo mức thuế thu nhập thông thường hiện tại của bạn, cộng với khoản phạt 10%. Đây có thể là một khoản thuế bổ sung lớn: Nếu bạn ở trong khung thuế 24%, bạn sẽ thấy 34% thu nhập của Roth IRA của bạn bốc hơi trong thuế và tiền phạt vì bạn đã rút thu nhập trước khi năm năm trôi qua.

IRA kế thừa so với IRA truyền thống so với IRA Roth

IRA được kế thừa

Quy tắc 5 năm áp dụng cho một trong một số lựa chọn mà người thụ hưởng có khi nhận phân phối từ IRA kế thừa. Cho dù đó là IRA truyền thống hay Roth IRA, những người thừa kế được yêu cầu nhận phân bổ hàng năm từ tài khoản, được gọi là phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD).

Những người thụ hưởng thừa hưởng IRA có thể phân phối các khoản đóng góp hoặc thu nhập mà không bị phạt; tuy nhiên, việc phân phối này có thể gây ra một sự kiện chịu thuế. Việc bạn có cần phải trả thuế cho việc phân phối của mình hay không tùy thuộc vào loại IRA mà bạn thừa kế và mối quan hệ của bạn với người đã khuất.

Ví dụ: nếu bạn thừa kế Roth IRA và nhận phân phối, mọi khoản thu nhập hoặc tiền lãi từ khoản đóng góp sẽ phải chịu thuế nếu IRA không bị chủ sở hữu ban đầu giữ trong 5 năm thuế.

Với việc thông qua Đạo luật AN TOÀN, bắt đầu từ năm 2020, những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng của IRA phải rút tất cả tiền từ tài khoản trong vòng 10 năm kể từ khi chủ sở hữu ban đầu qua đời. Trước khi Đạo luật AN TOÀN được thông qua, những người thụ hưởng có thể kéo dài thời gian phân phối và trì hoãn việc trả thuế cho các khoản phân phối, một chiến lược lập kế hoạch bất động sản được gọi là IRA kéo dài.

SEP IRA và Simple IRA được phân loại là IRA truyền thống khi chúng được kế thừa. Roth IRA sẽ vẫn là Roth IRA.

Tuy nhiên, vợ / chồng, người thụ hưởng không dưới 10 tuổi so với người quá cố, con chưa thành niên của người tham gia chương trình, người tàn tật hoặc người bị bệnh mãn tính, tuy nhiên, có sự linh hoạt hơn theo Đạo luật AN TOÀN; họ có thể chuyển IRA hiện có thành tên của họ và hoãn phân phối.

IRA truyền thống

Theo quy tắc 5 năm, người thụ hưởng IRA truyền thống sẽ không phải đối mặt với hình phạt rút tiền thông thường 10% đối với bất kỳ phân phối nào, ngay cả khi họ thực hiện trước khi họ là 59 ½. Tuy nhiên, thuế thu nhập sẽ phải trả đối với các quỹ, theo thuế suất thông thường của người thụ hưởng.

Chủ sở hữu mới của IRA có thể chuyển tất cả các khoản tiền vào một tài khoản khác dưới tên của họ hoặc rút tiền một lần hoặc kết hợp. Trong thời hạn năm năm, người nhận có thể tiếp tục đóng góp vào tài khoản IRA kế thừa. Tuy nhiên, khi hết 5 năm đó, người thụ hưởng sẽ phải rút toàn bộ tài sản.

Roth IRA

Roth IRA cũng phải tuân theo quy tắc thừa kế 5 năm. Người thụ hưởng phải thanh lý toàn bộ giá trị của IRA được thừa kế trước ngày 31 tháng 12 của năm kỷ niệm năm ngày mất của chủ sở hữu.

Đáng chú ý, không có RMD nào được yêu cầu trong thời gian 5 năm. Ví dụ, Ron qua đời vào năm 2021, để lại Roth IRA cho con gái Ramona. Nếu cô ấy chọn thanh toán trong 5 năm, cô ấy phải phân phối tất cả tài sản trước ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Nếu người thụ hưởng đang nhận các khoản phân phối từ Roth IRA kế thừa đã tồn tại lâu hơn năm năm, thì tất cả các khoản phân phối sẽ được miễn thuế. Hơn nữa, việc phân phối miễn thuế có thể được tạo thành từ thu nhập hoặc tiền gốc. Đối với những người thụ hưởng quỹ chưa đạt đến mốc 5 năm đó, việc rút tiền thu nhập phải chịu thuế, nhưng tiền gốc vẫn chưa bị đánh thuế.

Ví dụ về Quy tắc 5 năm

Ví dụ: giả sử chủ tài khoản IRA ban đầu đã chết trước khi đạt 70 ½ tuổi nhưng chỉ mới thiết lập tài khoản cách đây ba năm. Trong trường hợp này, người thụ hưởng sẽ cần đợi thêm hai năm trước khi họ có thể rút thu nhập từ các khoản đầu tư Roth IRA mà không phải chịu thuế. Quy định này có thể gây ra một số vấn đề nghiêm trọng vì theo quy tắc 5 năm, tất cả tài sản phải được xóa khỏi IRA kế thừa trong vòng năm năm sau khi chủ tài khoản ban đầu qua đời.

Người thụ hưởng phải khám phá tất cả các lựa chọn mà họ có khi nhận phân phối từ Roth IRA kế thừa và chọn lựa chọn phù hợp nhất với tình huống của họ. Trong ví dụ trên, người thụ hưởng có thể muốn chọn phân phối dựa trên tuổi thọ của họ thay vì sử dụng kế hoạch 5 năm.

Cân nhắc đặc biệt

Roth IRA là một loại tài khoản hưu trí. Sử dụng chúng cho bất cứ điều gì khác ngoài tiết kiệm và đầu tư cho hưu trí có xu hướng không đạt được mục đích của chúng. Việc đưa ra một quy tắc rằng các nhà đầu tư phải đợi ít nhất 5 năm trước khi rút thu nhập của họ củng cố nguyên tắc rằng Roth IRA được thiết kế để đầu tư dài hạn và không nên được coi là một tài khoản tiết kiệm có lợi. Các nhà lập pháp thành lập Roth nghĩ rằng thời gian chờ đợi 5 năm sẽ giúp ngăn chặn mọi người lạm dụng nó.

Đối với IRA kế thừa, lịch trình năm năm là một sự thỏa hiệp từ IRS. Nó hiểu rằng IRA sẽ không phổ biến nếu chúng không thể được để lại và nếu việc chuyển giao chúng sẽ tạo ra gánh nặng thuế cho người thụ hưởng.

Đồng thời, những người thừa kế này không phải là những người tài trợ cho tài khoản và IRS không muốn bỏ lỡ bất kỳ khoản doanh thu thuế nào mà họ nợ, đặc biệt là đối với IRA truyền thống. Do đó, IRS yêu cầu rút tiền theo kế hoạch năm năm hoặc kế hoạch dựa trên tuổi thọ của người thụ hưởng.

Quy tắc 5 năm cho Roth IRA là gì?

Quy tắc 5 năm cho Roth IRA quy định rằng bạn không thể rút thu nhập từ tài khoản Roth IRA của mình trừ khi đã 5 năm kể từ lần đầu tiên bạn đóng góp vào tài khoản của mình.

Quy tắc 5 năm cho IRA được thừa kế là gì?

Quy tắc 5 năm áp dụng cho việc nhận phân phối từ IRA kế thừa. Để rút thu nhập từ IRA kế thừa, tài khoản phải được mở trong tối thiểu năm năm vào thời điểm chủ tài khoản ban đầu qua đời.

Quy tắc 5 năm của Roth có áp dụng cho những người 59½ tuổi trở lên không?

Có, tài khoản phải đủ năm tuổi để thu nhập trong Roth IRA được phân phối mà không nợ thuế hoặc tiền phạt ngay cả khi bạn đã 59 tuổi rưỡi.

Giới hạn đóng góp cho Roth IRA là gì?

Giới hạn đóng góp cho Roth IRA vào năm 2021 và 2022 là 6.000 đô la. Nếu bạn từ 50 tuổi trở lên, bạn có thể đóng góp thêm 1.000 đô la.

Quy tắc 2 trong 5 năm là gì?

Quy tắc 2 trong 5 năm mà chủ nhà phải sống trong nhà của họ trong hai trong năm năm qua trước ngày bán để tránh hoặc giảm thuế thu nhập vốn đối với giá trị được đánh giá cao của căn nhà.

Nguồn tham khảo: investmentopedia